Si tienes una empresa en México, seguro ya sabes que hay una serie de impuestos que debes pagar por ley. No hacerlo, o cometer errores en el proceso, puede hacer que tu negocio reciba un requerimiento SAT. En caso de que esto suceda, es importante responder a tiempo para evitar multas y recargos innecesarios.
¿Qué es un requerimiento fiscal y de pago?
Un requerimiento SAT (es decir, emitido por el Servicio de Administración Tributaria) es un documento oficial que se envía a las personas físicas y morales cuando han incurrido en omisiones o errores en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Como ciudadanos responsables y participativos del bienestar social y crecimiento económico del país, debemos cumplir con ciertas obligaciones fiscales, tales como la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la emisión de comprobantes fiscales, llevar la contabilidad propia y presentar las declaraciones de impuestos correspondientes.
Es importante recordar que un requerimiento es un documento que envía la autoridad fiscal a un contribuyente por un posible error u omisión en el cumplimiento de obligaciones fiscales. Atender los requerimientos de la autoridad implica responder adecuadamente a las solicitudes de información, aclaración, presentación o pagos de lo requerido.
Causas comunes del requerimiento fiscal
Las razones que pueden llevar al SAT a emitir un requerimiento a un contribuyente son diversas y comúnmente incluyen las siguientes:
- Obligaciones omitidas: No presentar las declaraciones de impuestos en tiempo y forma.
- Omisiones en el RFC: No presentar solicitud de inscripción o los avisos al RFC, o por presentarlos fuera de los plazos establecidos.
- Errores de datos: Presentar declaraciones con errores u omisiones de datos o registrar un adeudo por error aritmético en declaraciones.
- Incumplimientos de pago: Cheque recibido en tiempo y no pagado, o requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago de parcialidades.
¿Cómo contestar y aclarar un requerimiento del SAT?
Si tu empresa recibe un requerimiento del SAT, el procedimiento a seguir es visitar el Módulo de Servicios Tributarios correspondiente al domicilio fiscal de tu negocio, y presentar los documentos que comprueben que se cumplió con los ajustes solicitados, o bien que ya corrigió el error u omisión. Para dar contestación de manera virtual mediante el portal del SAT, los pasos a seguir son:
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- Ingresa con tu RFC y contraseña (o con tu e.firma en la opción Aclaraciones, disponible en Consultas y Servicios).
- Ingresa a la opción Aclaración de requerimiento de obligaciones omitidas.
- Captura brevemente el motivo de tu aclaración.
- Adjunta los archivos en imagen (en formato .pdf) de los documentos que respalden tu aclaración y del requerimiento de obligaciones por el que fuiste notificado.
- Envía tu aclaración.
- Guarda el número de folio del envío o recepción de tu aclaración, el cual es proporcionado por el SAT.
Documentación requerida para aclaraciones presenciales
Para atender o aclarar un requerimiento de forma física, debe acudir a la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda de acuerdo con su domicilio fiscal y llevar los documentos siguientes:
- Original y copia del requerimiento (cuando no cuente con el requerimiento, debe presentar un escrito libre, por duplicado, en el que señale los motivos que dieron origen al mismo).
- Original y copia de las declaraciones selladas por el banco (en caso de ser por declaraciones omitidas o por presentar declaraciones con errores u omisiones de datos).
- Números de folio que le fueron asignados si las declaraciones se presentaron por Internet o banca electrónica.
- Acuses de recibo en original y copia en caso de haber realizado los pagos en ventanilla bancaria.
- Original y copia de la solicitud de inscripción o del aviso de cambio de situación fiscal correspondiente si el requerimiento se debe a omisiones relacionadas con el RFC.
Plazos legales y efectos de las notificaciones
Toda notificación así como publicación oficial siempre tiene efecto o surten efecto al día hábil siguiente al de anunciado, notificado o publicado. Conforme al artículo 53 del Código Fiscal de la Federación, cuando se solicite documentación con motivo del ejercicio de facultades de comprobación, se tendrán los plazos siguientes:
- Inmediato: Cuando se trate de documentación que forme parte de la contabilidad (arts. 28 y 30, CFF). El término "de inmediato" significa que el contribuyente debe estar en condiciones de atender lo solicitado el mismo día en que se haga el requerimiento respectivo.
- Seis días: Siempre que sean documentos que deba tener en su poder el contribuyente.
- Quince días: Plazo previsto para la entrega de documentación y aclaraciones más complejas del ejercicio fiscal.
Consecuencias y multas por no atender al SAT
Ignorar un requerimiento que el SAT envía puede ser contraproducente, porque con el paso del tiempo se puede generar que la oportunidad para regularizar su situación caduque, e incluso proceda un movimiento legal para un embargo o el uso de la fuerza pública. A continuación se detallan las infracciones y multas aplicables según la normativa vigente:
| Concepto de la infracción del contribuyente | Monto de la multa aplicable (MXN) |
|---|---|
| No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo, o presentarla fuera de plazo. | De $15,430.00 a $30,850.00 |
| No proporcionar información de las personas a las que les hubiera otorgado donativos. | De $9,250.00 a $30,850.00 |
| No proporcionar la información de las operaciones efectuadas a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales. | De $9,250.00 a $30,850.00 |
| No presentar declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero o presentarla incompleta o con errores. | De $68,590.00 a $137,190.00 |
| No presentar la declaración o presentarla a requerimiento de la autoridad, no cumplir los requerimientos, o cumplir fuera de los plazos señalados. | De $1,240.00 a $15,430.00 (por cada obligación) y de $1,240.00 a $30,850.00 (por presentación fuera de plazo). |
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