La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una herramienta de fiscalización diseñada para identificar discrepancias y actividades sospechosas que puedan indicar evasión fiscal. El SAT utiliza la DIOT para verificar la veracidad de las operaciones reportadas y asegurar el cumplimiento del pago o retención del IVA.
Cambios recientes en la plataforma del SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado nuevas plataformas para la presentación de la DIOT. La nueva plataforma introduce diversas modificaciones importantes:
- Captura manual y carga masiva: Es posible ingresar la información manualmente por cada proveedor o realizar la carga masiva a través de un archivo TXT.
- Nuevo formato de archivo TXT: Ahora consta de 54 campos, lo que permite un mejor detalle y precisión en la información.
- Nuevas claves de operación: Incluye nuevas categorías para enajenación de bienes, importación de bienes o servicios (Proveedor Global), importación por transferencia virtual y operaciones globales.
- Clasificación detallada: Se debe especificar la zona fronteriza (Norte o Sur) y si las importaciones de bienes son tangibles o intangibles.
Configuración y gestión en Aspel-COI
Configurar la DIOT permite definir la información necesaria para el correcto control y manejo de las operaciones relacionadas con el IVA. El uso de Aspel-COI permite estructurar la información conforme a los requisitos técnicos de la autoridad fiscal. Para realizar la configuración, ingresa por la ruta: Configuración, selecciona Parámetros del sistema y dirígete a la sección Fiscal.
Parámetros clave de configuración
En esta sección puedes definir:
- Tasa de IVA por default: Es la tasa predeterminada con la que el sistema calculará los impuestos tanto para operaciones con terceros como para ingresos cobrados (tasa general, tasa cero, exento y tasa fronteriza).
- Montos incluyen impuestos: Activa este parámetro si el monto de la operación ya incluye impuestos.
- Sugerir últimos datos: Permite definir si el sistema debe almacenar información adicional basada en la cuenta del tercero o su RFC para automatizar cálculos futuros.
Generación de reportes y archivos para el SAT
Generar el reporte de Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2025 te permite reunir de forma clara la información de tus operaciones con terceros. Para generarlo, ingresa desde la ruta: Fiscales, localiza la sección Operaciones con terceros / DIOT y haz clic en Operaciones con terceros.
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Opciones de generación de archivos
| Tipo de reporte | Característica |
|---|---|
| DIOT 2025 | Genera un archivo *.txt con los 54 campos requeridos por la nueva plataforma web. |
| DIOT ejercicios anteriores | Genera un archivo *.txt con los 23 campos requeridos por la versión anterior. |
| Formato SAT | Genera automáticamente el archivo *.txt listo para cargar en el portal del SAT. |
Al momento de generar el archivo, puedes elegir entre el formato Concentrado (muestra los montos con valores decimales agrupados por proveedor) o el formato Detallado. Si seleccionas Formato SAT, debes indicar la ruta donde se guardará el archivo para posteriormente realizar la carga en el portal del SAT mediante el trámite de “Informativas”.
Buenas prácticas y conciliación
Realizar conciliaciones mensuales entre los CFDI recibidos, pólizas contables y registros de IVA permite verificar que los montos acreditables coincidan con lo efectivamente trasladado por los proveedores. Es vital asegurar que el campo “Asociado a” y los importes de IVA no acreditable estén correctamente ligados en la póliza para evitar errores al subir el archivo al portal. Recuerda verificar que el estatus de tus proveedores esté activo y que la configuración de la zona fronteriza sea correcta en los datos fiscales de cada tercero.
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