Diplomados en Materia Fiscal: Requisitos y Plan de Estudios

En el entorno empresarial actual, el conocimiento profundo de la materia fiscal es esencial. Un Diplomado en Principios Fiscales representa una inversión estratégica en el desarrollo profesional, proporcionando una formación integral y de vanguardia para abordar desafíos tributarios complejos, optimizar la carga impositiva y asegurar el cumplimiento normativo en un entorno global dinámico.

¿Por qué estudiar este Diplomado en Principios Fiscales?

Estudiar un diplomado fiscal te prepara para abordar con éxito los desafíos que presentan los impuestos con fines fiscales y el impuesto sobre la renta en un entorno económico globalizado y en constante cambio.

Este programa está diseñado para proporcionarte una comprensión profunda de las leyes y reglamentos fiscales, así como para mejorar tu capacidad de adaptación a las continuas reformas y evitar sanciones por incumplimiento. A través de un enfoque integral, el diplomado te dotará de recursos críticos y conocimientos profundos sobre la legislación fiscal vigente en México, permitiéndote manejar proactivamente las obligaciones fiscales de individuos y entidades corporativas.

Además, trabajarás con casos reales que combinan teoría y aplicación real, desarrollando habilidades analíticas esenciales para interpretar e implementar las normativas tributarias.

Formación centrada en casos prácticos

Este diplomado está orientado hacia la aplicación práctica, permitiéndote el desarrollo de habilidades críticas y la aplicación de conocimientos teóricos directamente en situaciones laborales concretas. También, te posibilita a conectar con profesionales de diversos sectores, lo cual enriquece tu formación con experiencias y te equipa para afrontar retos complejos.

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¿Este diplomado es para ti?

Este diplomado es para ti si eres un profesional con interés en dominar el entorno fiscal mexicano y global, que tienes una gran motivación por mejorar tus habilidades analíticas y críticas. Además, deseas comprender cómo la fiscalidad afecta tanto a individuos como a organizaciones a través de un diplomado en contabilidad fiscal o diplomado en derecho fiscal.

También, si buscas crecer laboralmente o establecerte en roles de liderazgo que requieren una comprensión profunda de la legislación fiscal, gestión fiscal responsable, planificación estratégica tributaria y el impuesto sobre la renta.

¿Qué aprenderás con este Diplomado en Principios Fiscales?

• Desarrollarás la habilidad de analizar y aplicar de manera efectiva las disposiciones tributarias en diversos contextos y ofrecer soluciones estratégicas que cumplan con las obligaciones fiscales.
• Realizarás declaraciones anuales, la identificación correcta de deducciones personales y la gestión responsable de la tributación tanto de personas físicas como morales.
• Interpretarás y aplicarás las leyes del ISR para personas físicas y morales, el IVA y el Código Fiscal, lo que te permite contribuir al éxito y sostenibilidad de las organizaciones al reducir riesgos y evitar sanciones.
• Obtendrás las competencias para evaluar el sistema fiscal mexicano y tomar decisiones tanto informadas como éticas.
• Aplicarás correctamente las normativas fiscales, defenderás los derechos de los contribuyentes y manejarás las facultades de las autoridades fiscales, así como los medios de defensa disponibles para garantizar una operación transparente y justa en las transacciones fiscales.

¿Cuáles habilidades desarrollarás?

• Soft skills: Comunicación, Resolución de problemas, Ética y profesionalismo, Pensamiento crítico.
• Hard skills: Manejo de software, Presentación de declaraciones de impuestos, Conocimiento de legislación fiscal, Planificación fiscal.

Plan de Estudios

El plan de estudios de este diplomado fiscal se compone de los siguientes módulos:

• ISR personas físicas
• IVA
• Código Fiscal
• Principios: precios de transferencia
• ISR Personas Morales

Estructura del Diplomado

Este diplomado tiene una duración de 7 meses y se compone de 5 módulos. Para acreditar el programa, es necesario cumplir con el 80% de asistencia.

Módulos del Diplomado

A continuación, se presenta una descripción general de los módulos que componen el diplomado:

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Módulo I: Fundamentos del Derecho Fiscal

• Análisis dogmático y jurisprudencial de los principios de legalidad, proporcionalidad, equidad y capacidad contributiva.
• Proceso legislativo y jurisprudencia: Ciclo del proceso legislativo en la Cámara de Diputados y Senadores.
• Jerarquía de las leyes fiscales: La ubicación de los tratados internacionales en la pirámide normativa. Estructura desde la Constitución, leyes, reglamentos, criterios, etc.
• Potestad y competencia tributaria: Qué impuestos pueden cobrar los Estados y Municipios.
• Estructura del tributo.
• Clasificación de los impuestos.
• Análisis de los elementos esenciales del impuesto.
• Métodos de interpretación jurídica.
• Extinción de las obligaciones fiscales.

Módulo II: Introducción al Código Fiscal de la Federación

• Concepto de: Crédito fiscal, Medios de extinción, Gastos de ejecución, Recargos, Multas, Actualización, Razón de negocios, Valor probatorio de la contraseña (SAT ID) y la e.firma.
• Domicilio fiscal y su diferencia con: Residencia fiscal, Establecimiento permanente, Enajenación, Actividad empresarial.
• Ejercicios fiscales y cómputo de plazos.
• Responsabilidad solidaria.
• Partes relacionadas.
• Arrendamiento financiero.
• Regalías.
• Listas del 69 y 69B.
• Promociones ante las autoridades fiscales: Plazo de contestación, Negativa ficta.
• Acreditamiento, devoluciones y compensaciones de impuestos: Origen, Plazos y requisitos.
• Obligaciones de los contribuyentes: Inscripción al RFC, Guarda de documentación, Presentar declaraciones, Dictamen.

Módulo III: Contabilidad Electrónica y CFDI

• Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI): Antecedentes, Conceptos básicos de los elementos y estructura del XML, Reglas de la Resolución Miscelánea, Guía de llenado, Anexo 20, E-firma, Certificado de sello digital, Validación, CFDI de recepción de pagos, Tipos de complementos y adendas.
• Contabilidad Electrónica: Marco regulatorio, Plazos de envío, Requisitos fiscales de los registros contables, Anexo 24, Códigos agrupadores, Obligación de envío, Catálogo de cuentas y balanza de comprobación.

Módulo IV: Inteligencia Artificial e Informática Fiscal

• Antecedentes: Derecho informático, ¿Qué es encriptación y para qué sirve?, Sistemas operativos, Motor de base de datos, Seguridad digital.
• XML: Concepto y sus componentes, Sintaxis y estructura, Descarga masiva y metadatos, Versiones, E-firma y CSD, Régimen jurídico aplicable, Encriptación, Servicios de certificación.
• Excel: Fórmulas básicas para cálculos fiscales, Importación de datos desde Excel, Marcos básicos para contadores, Tablas dinámicas, Recomendaciones de los principales software fiscales, DIOT, SUA.
• Inteligencia Artificial: ¿Qué es la IA y cuál es su alcance?, Cómo utiliza la autoridad fiscal la IA, ¿Qué es un prompt y cómo formularlo correctamente?, Diferentes herramientas de IA: gratuitas vs comerciales, ChatGPT, Gemini, Copilot, GPTs personalizables (cálculos, memoria, lectura de PDF, etc.), Aplicación práctica de la IA para el asesor fiscal, Consulta de leyes fiscales, Criterios y opiniones, Cálculos de ISR, Cálculos de PTU, IMSS, finiquitos y otras relaciones laborales, Apoyo en contestación de oficios a las autoridades fiscales, Ética y responsabilidad en el uso de la IA.

Módulo V: Principios del Derecho Corporativo

• Introducción.
• Aspecto jurídico de los contratos: Obligaciones, Contratos civiles, Contratos mercantiles, Contratos atípicos, Cuándo deben hacerse ante notario.
• Sociedades mercantiles: Sociedad Anónima, Sociedad Anónima Simplificada (SAS), Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad en Comandita, Sociedad Cooperativa.
• Asambleas: Ordinarias, Extraordinarias.
• Propiedad industrial.
• Inversión extranjera.
• Títulos y operaciones de crédito.
• Sociedades y asociaciones civiles.
• Fideicomisos.
• Reestructuración corporativa: Holdings, Fusión y escisión de sociedades, Transformación de sociedades, Disolución y liquidación.

Módulo VI: Régimen Fiscal de las Personas Morales

• Clasificación de las personas morales y su ubicación en la LISR.
• Análisis de conceptos: Resultado fiscal, Utilidad fiscal, Pérdida fiscal, PTU.
• Los ingresos: Diferencias entre ingresos acumulables, nominales y gravados, Partidas que no se consideran ingresos, Momento de acumulación, Arrendamiento, Por contratos de obra en construcción, Sociedades civiles.
• Las deducciones: Definición, Requisitos generales, Requisitos específicos, Gastos no deducibles, Deducciones en sector específico, Desarrollos inmobiliarios.
• Inversiones: Monto original y fecha de inicio de la deducción, Activo fijo, gastos y cargos diferidos, Porcentajes aplicables para la deducción, Arrendamiento financiero, Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
• Obligaciones fiscales.
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO PM): Sujetos, Momento de acumulación, Tratamiento de deducciones, gastos e inversiones.

Módulo VII: Tratamiento Fiscal del Costo de Ventas

• Antecedentes fiscales del costo de lo vendido.
• Impacto fiscal del costo de lo vendido en materia de ISR y PTU.
• Costeo absorbente, directo, costos históricos, costos predeterminados.
• Métodos de valuación de inventarios: UEPS, PEPS, Costos identificados, Detallistas, Promedios.
• Manejo de inventarios perpetuos e inventarios físicos.
• Tratamiento contable y fiscal de inventario caduco.
• Tratamiento fiscal de faltante o pérdida de mercancía.
• Determinación del costo de lo vendido deducible en el ejercicio.
• Cálculo del ajuste anual por variaciones en el inventario.
• Obligaciones formales que deben cumplirse.

Módulo VIII: Tratamiento Fiscal del Sector Primario y Coordinados de Autotransporte

• Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras: Sujetos, Personas físicas, Sociedades cooperativas y de producción rural, Ingresos exentos, Momento de acumulación de los ingresos, Tratamiento de deducciones, Pagos provisionales, Declaración anual, Obligaciones.
• De los coordinados: Coordinados que realizan operaciones por cuenta de los integrantes, Determinación de los pagos provisionales y el ISR del ejercicio, Obligaciones, Momento de acumulación, Estímulos fiscales, Facilidades administrativas.

Módulo IX: Régimen de las Personas Morales con Fines No Lucrativos

• Régimen legal.
• Momento de acumulación de los ingresos en el ISR.
• Pagos provisionales y declaración anual: Anticipos de remanentes.
• Régimen fiscal de los socios o asociados.
• Efecto del remanente ficto.
• Donatarias autorizadas.
• Obligaciones laborales.

Módulo X: Taller de Declaración Anual y Pagos Provisionales de Personas Morales

• Pagos provisionales: Utilidad fiscal, Coeficiente de utilidad, Fechas y formas de pago, Importancia del código de uso del CFDI, Declaraciones prellenadas y su conciliación vs CFDI.
• Declaración anual: Ingresos acumulables, Deducciones autorizadas, Cédulas de trabajo, Ajuste anual por inflación, Pérdidas Fiscales, Efecto de la PTU pagada, Conciliación contable - fiscal, Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), Estados Financieros que se presentan en la declaración anual.

Módulo XI: Régimen Fiscal de los Dividendos

• Diferencias fundamentales de las sociedades Mercantiles y las Civiles.
• Requisitos Jurídicos para la distribución de Dividendos, Remanentes o Utilidades.
• Cuenta de Capital de Aportación (CUCA).
• Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida (CUNFINRE).
• Tratamiento de dividendos o utilidades por persona moral residente en México.
• Tratamiento de las aportaciones para futuros aumentos de capital.
• Tratamiento fiscal de los reembolsos.
• Tratamiento fiscal de la prima en la suscripción de acciones.
• Efecto fiscal del ingreso por dividendo al accionista.
• Caso práctico integrador.

Módulo XII: Régimen Fiscal de las Plataformas Electrónicas

• Tipos de servicios de plataformas digitales: Transporte, Hospedaje, Enajenación de bienes.
• Receptores en territorio nacional: Requisitos de deducción.
• El IVA propio que causan aplicaciones electrónicas.
• Origen de las retenciones y sujetos pasivos.
• Pago definitivo de ISR e IVA.
• Obligaciones fiscales.
• Base para efectuar la retención: Transporte, Alimentos, Enajenación, Hospedaje.
• Efectos de impuestos estatales.

Módulo XIII: Tratamiento Fiscal de Sueldos, Salarios y Asimilados a Salarios

• Análisis de las disposiciones generales de las personas físicas: Sujeto, objeto, base y tarifa, Ingresos gravables, acumulables, no acumulables, exentos y no objeto, Discrepancia fiscal, Copropiedades, Sociedad conyugal, Sucesiones.
• Ingresos por salarios y asimilados a salarios: Aspectos relevantes de la Ley Federal de Trabajo, Subordinación, Jornadas de trabajo y horas extra, Suspensión de la relación laboral, Ingresos que se asimilan a salarios, Ingresos por la liquidación en la terminación laboral, Ingresos exentos, Tratamiento de la previsión social y su deducibilidad, Retención y entero de pagos provisionales, Cálculo del impuesto anual, Obligaciones de los contribuyentes y patrones, Inscripción masiva de trabajadores ante el RFC, Comprobantes fiscales digitales por internet, Caso integrador.

Módulo XIV: Ley del Seguro Social e INFONAVIT

• Seguro Social: Sujetos de aseguramiento, Conceptos de UMA y SM en el seguro social, Incorporación al Seguro Social, Régimen obligatorio, Continuación voluntaria del régimen obligatorio, Derechos y costos del seguro de salud para la familia, Determinación del Salario Base de Cotización, Conceptos que integran y limitantes, Salarios fijos, variables y mixtos, Cotización en ausentismo e incapacidades, Tratamiento de incapacidad por maternidad, Tratamiento por riesgos de trabajo y enfermedad general, Seguro: Riesgos de trabajo, Enfermedades y maternidad, Invalidez y vida, Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, Guarderías y prestaciones sociales, Casos particulares, SIPARE, Sistema integral de registro de obras de construcción, Llenado del formato ST-7, Recuperación de pagos de lo indebido.
• INFONAVIT: Límites de cotización, Integración del salario, Ausentismo e incapacidad, Criterios vigentes, Amortización de créditos de trabajadores con ausentismo o suspensión de la relación laboral.

Módulo XV: Tratamiento Fiscal de Ingresos de Personas Físicas

• Ingresos por actividades empresariales y profesionales: Ingresos acumulables, Deducciones autorizadas, Deducción de inversiones, Plataformas electrónicas, Pagos provisionales, Cálculo del impuesto del ejercicio, Acreditamiento del impuesto al activo, Obligaciones, Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), Sujetos, Obligaciones, Tasas y su retención, Tratamiento del IVA, Sector primario.
• Ingresos por arrendamiento: Ingresos acumulables, Momento de acumulación, Deducciones autorizadas, Opción de deducción ciega, Opción de RESICO, Pagos provisionales, Mecánica del cálculo, Declaración anual.
• Ingresos por enajenación de bienes: Monto del ingreso, Cálculo del impuesto anual, Deducciones autorizadas.
• Ingresos por adquisición de bienes: Momento de acumulación, Deducciones autorizadas, Pago provisional.
• Ingresos por intereses: Aportaciones voluntarias al fondo para el retiro, Momento de acumulación, Retención por intereses pagados.
• Ingresos por la obtención de premios: Sujetos, Tasas, Retención.
• De los demás ingresos que obtengan las personas físicas: Objeto del impuesto, Pagos provisionales, Declaración anual, Caso práctico - Declaración anual, Deducciones personales, Estímulos fiscales, Cálculo anual, Llenado de la declaración en el portal del SAT.

Módulo XVI: Tratamiento Fiscal de Extranjeros y Tratados Internacionales

• Concepto de: Residencia fiscal, Establecimiento permanente, Nacionalidad, Fuente de riqueza.
• Sujeto.
• Objeto.
• Base.
• Tasas de retención.
• Aplicación de tratados internacionales.
• Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero.
• Efectos del intercambio de información entre países.
• Obligaciones.

Módulo XVII: Ley del Impuesto al Valor Agregado

• Sujetos.
• Objetos.
• Tasas aplicables.
• Momento en el que se considera impuesto.
• Sujetos obligados a la retención del IVA.
• Tratamiento de las plataformas electrónicas.
• Requisitos para el acreditamiento.
• Pagos provisionales definitivos.
• Análisis de actos y/o actividades de: Enajenación, Prestación de servicios, Uso o goce temporal de bienes, Importación y exportación de bienes y servicios, Importación temporal, Importancia del pedimento aduanal.
• Obligaciones.
• Devolución de IVA y sus requisitos.
• Caso práctico.

Módulo XVIII: Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

• Sujetos.
• Bienes que son objeto del impuesto.
• Prestación de servicio objeto del impuesto.
• Tasas y cuotas.
• Momento de causación.
• Mecánica de acreditamiento.
• Mecánica de devolución y compensación.
• Pagos definitivos del impuesto.
• Obligaciones.

Módulo XIX: Impuestos Locales

• Antecedentes: Sistema nacional de coordinación fiscal, Competencia y potestad tributaria de los estados.
• Principales impuestos en las leyes de hacienda de los estados de la república: Sobre nóminas, Sobre hospedaje, Cédula por enajenación de bienes inmuebles, Comparativo entre los impuestos de los estados.
• Ley de hacienda del municipio: Predial, Base rentas, Catastral, Impuesto sobre la adquisición de inmuebles.

Módulo XX: Ley para Prevenir el Lavado de Dinero

• Antecedentes: Objetivo y naturaleza, Autoridades competentes y facultades.
• Actividades vulnerables: Cuáles son, Obligación de quien las realice, Sujetos obligados a presentar aviso, Plazos y formas para la presentación del aviso, Sanciones por la no presentación del aviso, Uso de efectivo y metales, Sanciones administrativas y delitos.
• Responsabilidad profesional ante la prevención de lavado de dinero.
• Beneficiario controlador.
• Compliance corporativo.

Módulo XXI: Facultades de Revisión de las Autoridades Fiscales

• Notificaciones: Buzón tributario, Cómputo de plazos, días y horas hábiles, Clases de notificaciones y cuándo proceden, Cuándo surten efectos, Cómputo de los plazos.
• Facultades de las autoridades fiscales: Visitas domiciliarias, Requisitos de la orden de visita, Desarrollo de la visita, Terminación anticipada de la visita, Revisión en las oficinas de la autoridad (Gabinete), Revisiones electrónicas, Plazos, Procedimiento, Cancelación de sellos digitales (art 17-H), Restricción temporal de Certificados de Sello Digital (art 17-H-Bis), Visitas para verificar expedición de comprobantes fiscales, avisos y otros, Presunción de operaciones inexistentes, Facultades de recaracterizar actos por razón de negocio (art. 5-A).
• Extinción de las facultades de comprobación.
• Procedimiento Administrativo de Ejecución: Requerimiento, Embargo, Remate, Intervención.

Módulo XXII: Efectos Penales y Patrimoniales de los Delitos Fiscales

• Delitos fiscales.
• Extinción de dominio: Causales, Procesos y etapas, Bienes que pueden ser sujetos.
• Delincuencia organizada y sus efectos penales: Pena privativa de la libertad, Efectos económicos.
• El compliance como protocolo de seguridad.

Módulo XXIII: Defensa Fiscal

• Conceptos generales: Ley Federal de derechos del contribuyente y la PRODECON, Impacto de los derechos humanos en el ámbito fiscal.
• Procedimientos no contenciosos: Acuerdos conclusivos ante PRODECON, Consultas, garantía de petición, negativa ficta, Solicitud de declaratoria de caducidad y prescripción, Condonación de multas, Aclaración de resolución por ventanilla.
• Recursos administrativos: Antecedentes, Garantía del interés fiscal, De revocación, Recurso de revocación exclusivo de fondo, Causales de improcedencia, Concepto de agravio de fondo, Audiencia oral para precisión del fondo, Plazos.
• Juicio de Nulidad: Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Demanda, Contestación, Cierre...

Requisitos para cursar el Diplomado

• Computadora de escritorio o portátil con conexión a internet y sistema operativo actualizado.
• Conocimientos de inglés a nivel lectura y escritura (recomendado).
• Base de conocimientos económicos, fiscales o jurídicos (sugerido).
• Entendimiento de la legislación fiscal mexicana (sugerido).
• INE o pasaporte vigente en formato PDF.
• Llenar la solicitud de admisión.

¿Cuáles son los elementos de los impuestos en México?

En México, el principio de legalidad o reserva de ley tributaria exige que todos los impuestos con fines fiscales se establezcan en una ley.

Para que un impuesto sea constitucionalmente válido, la ley debe especificar claramente ciertos elementos esenciales. Esto asegura que los contribuyentes conozcan con claridad sus obligaciones fiscales, reduciendo la posibilidad de arbitrariedad por parte de las autoridades.

Según el Código Fiscal de la Federación (CFF) y el Poder Judicial de la Federación, estos elementos son:

• Sujeto: las personas obligadas a pagar el impuesto.
• Objeto: el acto, actividad o motivo por el cual se debe pagar el impuesto.
• Base: la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto.
• Tasa o tarifa: el porcentaje o monto que se aplica sobre la base para calcular el impuesto.
• Época de pago: el momento o plazo en que debe efectuarse el pago del impuesto.

La ausencia de alguno de estos elementos vulnera el principio de reserva de ley tributaria y puede llevar a la inconstitucionalidad de la norma.

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