Es posible que nos encontremos frente a un contribuyente que no cumple con todas las normas establecidas legalmente o a través de resoluciones del SAT. En este caso, es crucial saber a dónde acudir y cómo proceder para denunciar estas irregularidades.
¿A Dónde Acudir?
En primer lugar, deberá acudir a la oficina del SAT según el domicilio de la empresa. Asimismo, podrá solicitar una auditoría por incumplimiento al reparto de utilidades.
Medios para Denunciar
La denuncia se puede realizar por los siguientes medios:
- Escrito libre
- Correo electrónico
- Formato de Escrito Libre
Requisitos del Escrito Libre
Si se opta por presentar la denuncia a través de un escrito libre, este deberá contener los siguientes datos:
- Nombre de la persona física o empresa que denuncia.
- Domicilio donde puede ser localizada.
- Actividad a la que se dedica.
- Fecha en que se conocieron los hechos denunciados.
- Descripción pormenorizada de las conductas presuntamente irregulares en que incurre el contribuyente denunciado.
Ejemplos de conductas irregulares incluyen: no expedir comprobantes por los servicios que presta, llevar doble contabilidad, o no presentar las declaraciones anuales o de pagos provisionales.
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Presentación del Escrito
El escrito se presentará en un sobre cerrado con la leyenda “Confidencial”, acompañado, en su caso, de documentación que soporte las presuntas irregularidades denunciadas. Este debe ser entregado en la Oficialía de partes de la Administración Local de Auditoría Fiscal más cercana a su domicilio o bien, en la Administración General de Auditoría Fiscal, en Avenida Hidalgo No. 77 módulo II planta baja, colonia Guerrero C. P. 06600, en México, D.F.
Contexto General de la Evasión Fiscal
Aunque los casos más conocidos están relacionados con las esferas políticas, cualquier ciudadano puede involucrarse (queriendo o sin querer) en las actividades de una empresa también conocida como “fachada”. Detrás de cada uno de estos esquemas, hay personas que se ocultan en el anonimato para cometer actividades ilegales. De esta manera, las instituciones públicas recurren a las empresas fantasma para simular gastos en obras como pavimentación de calles, compra de materiales, remodelación de instalaciones, entre otras.
Ejemplos de Casos de Evasión Fiscal
La "Estafa Maestra" es una investigación que esclareció un sistema de 128 empresas fantasma para desviar 7 mil 670 millones de pesos durante el gobierno de Enrique Peña Nieto. Entre 2018 y 2019, más de 20 empresas cobraron 140 millones de pesos al Congreso de Aguascalientes por servicios administrativos y legislativos. Algunas de estas empresas eran fantasma y otras tenían vínculos con empresas investigadas por la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).
De las 22 empresas vinculadas, la mitad formaron tres redes que compartían accionistas, domicilios, teléfonos y correos. La segunda red estaba formada por cuatro compañías, una investigada por el gobierno de España por presunta participación en el desvío de recursos del partido Podemos a las campañas de Morena en México. El gobierno que Manuel Velasco, del Partido Verde, encabezó en Chiapas realizó operaciones simuladas con seis empresas fantasma por más de 500 millones de pesos.
Estos casos evidencian que la corrupción no es un mal de un solo partido, se ha infiltrado en cada gobierno en distintos niveles.
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