El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
Características Clave del ISR
- Es un impuesto directo que recae directamente sobre los contribuyentes.
- Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado.
- Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Cómo funciona el ISR?
Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales.
Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
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Fórmula Básica
El ISR en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Características de los Contribuyentes
- Residentes en México que obtienen ingresos a nivel global.
- Freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) que pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
¿Cómo se aplica el ISR?
En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales.
Ingresos por los que se paga ISR
- Salarios.
- Prestación de servicios profesionales.
- Actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
- Comisiones, bonos, horas extras.
¿Cuál es la tasa del ISR?
En 2025, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
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¿Cómo calcular el ISR?
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Proceso del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
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Consideraciones Adicionales
- Subsidio al Empleo: En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos.
- Ingresos de Múltiples Empleos: Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
- Deducciones: Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Ejemplos Prácticos
Caso 1: Pagos Provisionales de Personas Morales
Pago de enero 2017
Datos del ejercicio fiscal 2015:
- Ingresos acumulables propios de la actividad: $6,320,000.00
- Ajuste anual por inflación acumulable: $640,000.00
- Total Ingresos Acumulables: $6,960,000.00
- Deducciones Autorizadas: $5,690,000.00
- Utilidad Fiscal: $1,270,000.00
Caso 2: Pago Provisional de Personas Morales - Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Pago del semestre de enero-junio de 2017
Datos: Rancho Buena Vista, S.A. de C.V.
Caso 3: Pago Provisional de una Persona Moral con Actividad de Autotransporte Público de Carga Coordinado
Pago de junio de 2017
Datos: Transportes del Centro, S.A. de C.V.
Pagos provisionales de ISR de enero a mayo efectivamente pagados: $666,800.00
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