El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava el suministro de bienes y servicios. En otros países, se conoce como el impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés), impuesto sobre los servicios o impuesto sobre el consumo (en este artículo nos referiremos a ellos como “IVA”).
¿Cómo se Aplica el IVA en Airbnb?
En función de dónde residas o la ubicación del alojamiento, aplicaremos el IVA a las tarifas de servicio de Airbnb de las reservaciones hechas en los países que gravan la prestación de servicios electrónicos.
Registro del RFC o Número de Identificación Fiscal
En algunos países, si cuentas con registro a efectos del IVA o tu estancia corresponde a un viaje de negocios, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb. Sin embargo, puede que debas autoliquidar el IVA e incluirlo en la correspondiente declaración dependiendo de la legislación local. Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega el RFC o el número de identificación fiscal a tu cuenta en Impuestos.
Agrega tu RFC o tu número de identificación fiscal desde aquí.
Agrega el RFC o el número de identificación fiscal de tu empresa aquíSelecciona ¿Es un viaje de trabajo? Descubre cómo encontrar tu factura con IVA.
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El IVA se aplica sobre el monto de la tarifa de servicio para viajeros correspondiente a una reservación. Si esta se modifica, el monto del IVA cambiará para reflejar cualquier cambio en la tarifa de servicio.
El IVA se aplica sobre el monto de la tarifa de servicio para anfitriones correspondiente a una reservación. En función de tu país de residencia o de la ubicación de tu alojamiento, es posible que debas aplicar el IVA (u otros impuestos, como los impuestos sobre el alojamiento) al alojamiento o la experiencia que ofreces a los viajeros.
Si necesitas ayuda para calcular el IVA de los servicios que ofreces, te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal. La información aquí reflejada se muestra solo a título orientativo y no tiene en cuenta tus circunstancias personales. Por tanto, no proporciona asesoramiento fiscal ni debe considerarse como tal.
Si tienes alguna pregunta sobre los impuestos, te recomendamos que consultes a tu asesor o a las autoridades fiscales locales.
IVA en Diferentes Países
El IVA varía según el país. Aquí algunos ejemplos:
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- Albania: Si usas Airbnb como cliente, las tarifas de servicio están sujetas a un 20% de IVA.
- Armenia: Si usas Airbnb como cliente, las tarifas de servicio están sujetas a un IVA del 20%.
- Australia: Si usas Airbnb como cliente, las tarifas de servicio están sujetas a un GST del 10%.
- Brasil: Si usas Airbnb como cliente, las tarifas de servicio están sujetas a ISS y PIS/COFINS, independientemente de tu situación fiscal.
- Canadá: Si usas Airbnb como cliente, las tarifas de servicio están sujetas a un GST del 5%.
- Egipto: Si usas Airbnb como cliente, las tarifas de servicio están sujetas a un 14% de IVA, independientemente de tu situación fiscal.
- Japón: Si utilizas Airbnb, las tarifas de servicio están sujetas a un impuesto sobre el consumo (JCT) del 10%, independientemente de tu situación fiscal.
- Malasia: Si utilizas Airbnb, las tarifas de servicio están sujetas a un impuesto por la prestación de servicios del 8%, independientemente de tu situación fiscal.
- México: Si usas Experiencias o Servicios en Airbnb, las tarifas de servicio están sujetas a un 16% de IVA, independientemente de tu situación fiscal.
- Irlanda: A partir del 1 de febrero de 2025, tanto si usas Experiencias o Servicios en Airbnb como cliente o como empresa registrada para efectos del IVA, las tarifas de servicio están sujetas a un 23% de IVA.
Exenciones y Consideraciones Especiales
- Registro a efectos del IVA: En varios países, si cuentas con registro a efectos de IVA o tu estancia corresponde a un viaje de negocios, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna. Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega tu número aquí.
- Anfitriones en Japón: Si eres anfitrión en Japón, la normativa en vigor te obliga a declarar y liquidar el impuesto sobre el consumo aplicable a las tarifas de servicio para anfitriones de Airbnb mediante el sistema de inversión del sujeto pasivo. Airbnb no cobra ni declara el JCT aplicable a las tarifas de servicio para anfitriones.
- Anfitriones en General: Si eres anfitrión, es posible que Airbnb esté obligado a recaudar y liquidar en tu nombre el IVA aplicable al precio total del alojamiento, y tú podrías tener que declarar estos datos al Servicio de Administración Tributaria.
El IVA en España: Tasas y Aplicaciones
En España, el IVA es un impuesto fundamental que se aplica tanto a productos como a servicios. A diferencia de los impuestos directos, el IVA no depende de los ingresos, sino de la transacción en sí, incluyendo el tipo de producto o servicio.
Tipos de IVA en España
España cuenta con tres tipos principales de IVA:
- IVA Estándar: La tasa general de IVA en España es del 21%. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
- IVA Reducido: Este tipo de IVA se aplica a una tasa del 10%.
- IVA Superreducido: La tasa se reduce al 4%. La legislación actual permite esta carga impositiva muy baja solo sobre los bienes que se consideran de primera necesidad.
IVA Estándar (21%)
Se aplica a:
- Vehículos
- Productos de bricolaje
- Artículos para el hogar
- Bebidas (refrescos, bebidas alcohólicas)
- Artículos de moda
- Gasolina y combustibles
- Bienes intermedios utilizados en la fabricación
- Servicios funerarios
- Eventos deportivos
- Servicios de estética y belleza
- Dispositivos electrónicos
IVA Reducido (10%)
Se aplica a:
- Actividades culturales
- Agua para riego o consumo humano/animal
- Servicios de hostelería (hoteles, bares)
- Productos usados en la producción de alimentos
- Servicios públicos (electricidad, gas natural)
- Transporte (vuelos internacionales, trenes)
- Productos farmacéuticos
- Artículos de corrección de la visión
- Remodelación de casas o apartamentos
- Bienes raíces
- Productos del sector ganadero o agrícola
- Servicios de limpieza (carreteras, jardines)
IVA Superreducido (4%)
Se aplica a:
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- Medicamentos de uso humano
- Medios físicos (revistas, libros, periódicos)
- Vehículos para personas con movilidad reducida
- Implantes, prótesis y sillas de ruedas
- Preservativos y productos de higiene femenina
- Viviendas de protección oficial (VPO)
- Servicios solicitados por personas dependientes
Es crucial consultar las tasas de IVA vigentes con una fuente confiable como la Agencia Tributaria, que también describe excepciones específicas sujetas a una tasa de IVA del 0 % o del 5 %.
¿Cómo Cumplir con el IVA en Europa?
Las normas de IVA en Europa dependen de dónde te encuentres, qué vendas, dónde esté establecido tu cliente y si tu cliente es una empresa o un particular. Si bien la normativa varía según el país, los siguientes pasos para el cumplimiento de la normativa del IVA son coherentes si vendes en la UE.
1. Regístrate a efectos del IVA y del IVA OOS
Registro en el IVA local: En la UE, el umbral para registrarse y cobrar el IVA depende del país en el que esté establecida tu empresa. Cuando te registres a efectos del IVA, recibirás un número de identificación de IVA. Este número tiene entre 4 y 15 dígitos, empezando por el código de país de dos letras (por ejemplo, BE para Bélgica o CY para Chipre), seguido de otros 2 a 13 caracteres. Las empresas deben incluir su número de identificación a efectos del IVA en sus facturas de venta y recopilar el número de identificación a efectos del IVA del cliente cuando vendan a otra empresa registrada para el IVA.
Registro en el IVA OSS para empresas europeas (régimen de la Unión): Las empresas europeas que venden a particulares (por ejemplo, ventas B2C) en varios países de la UE pueden inscribirse en el régimen de la Unión de ventanilla única del IVA (IVA OSS). El programa se creó para simplificar el proceso de recaudación y pago del IVA en todos los países de la UE. Si te registras en el IVA OSS, no necesitas registrarte en cada país de la UE en el que vendas bienes o servicios a distancia. Si estás establecido en un país de la UE, puedes registrarte en el portal de IVA OSS de tu país de origen. Remitirás todo el IVA recaudado a tu autoridad fiscal local, que luego distribuirá estos ingresos por IVA a otros países de la UE en tu nombre.
Registro en el IVA OSS para empresas no europeas (régimen para empresas no pertenecientes a la Unión): Todas las empresas que no estén establecidas en la UE (incluidas las empresas del Reino Unido después del Brexit) que vendan productos digitales a particulares en la UE pueden inscribirse en el régimen de IVA OSS no perteneciente a la Unión. Estas empresas pueden elegir cualquier país europeo para registrarse en el IVA OSS. Cuando una empresa fuera de la UE se registra en el IVA OSS, se le asigna un número de identificación de IVA único en el formato que comienza con UE.
Registro en la ventanilla única de importación (IOSS): Tanto las empresas de la UE como las que no pertenecen a la UE pueden registrarse en el IOSS si venden bienes a consumidores de la UE y los bienes se importan en envíos que no superan los EUR 150. El esquema IOSS permite a los vendedores cobrar el IVA del país del cliente al momento de la venta. Esto significa que no se cobrará el IVA en la frontera cuando las mercancías lleguen a la UE. Las empresas fuera de la UE pueden elegir cualquier país europeo para registrarse en IOSS, mientras que las empresas de la UE deben registrarse en el país donde están establecidas. El registro IOSS es voluntario.
2. Calcula el IVA
Para calcular el IVA de una transacción, debes determinar tres cosas: el estado del cliente (empresa o particular), el IVA de qué país debes cobrar y la tasa correcta del IVA.
Identifica si tus clientes son empresas (B2B) o particulares (B2C): Antes de calcular el IVA, debes determinar si tu cliente es una empresa o un particular. Este es un paso importante, ya que determinará si tienes que cobrar algún tipo de IVA.
Determina qué país recauda el IVA: En situaciones transfronterizas, es importante determinar qué país debe cobrar el IVA por una transacción. Las reglas que determinan qué país debe cobrar impuestos son muy complejas y dependen de muchos factores, como el tipo de servicio, el perfil del cliente, el país desde donde se envía y el país al que se envía la mercancía, entre otros factores.
Determina las tasas de IVA: Las tasas de IVA varían según el país de la UE. La tasa mínima estándar de IVA de la UE es del 15 % para sus 27 países miembros. Las tasas reales de IVA de los países de la UE oscilan entre el 17 % y el 27 %. Aunque cada país establece una tasa estándar de IVA, la mayoría de ellos también tienen tasas reducidas y exenciones según el tipo de producto o servicio que se vende. Dada la variedad de tasas de IVA, es importante poder clasificar los productos que vendes de acuerdo con la legislación local.
Tasas de IVA para productos digitales
De acuerdo con la legislación de la UE, los productos digitales cumplen los siguientes criterios:
- No son un producto físico.
- El comerciante entrega el producto en línea.
- La provisión del producto implica una mínima interacción humana.
- El producto no puede existir sin tecnología.
Los libros electrónicos, los juegos, la música, el software, el SaaS, el alojamiento de sitios web y muchos más productos y servicios entran en esta categoría. Por lo general, los productos digitales están sujetos a las tasas estándar de IVA, pero pueden aplicarse algunas excepciones. Por ejemplo, en el caso de los libros electrónicos, la tasa de IVA se reduce al 10 % en Austria y al 4 % en España.
Tasas de IVA para bienes físicos
Las tasas de IVA de los bienes físicos se pueden consultar en el sitio web de la Comisión Europea. Algunas transacciones son elegibles para tasas reducidas, especiales o cero. En Irlanda, por ejemplo, los pañales para niños y las velas de cera sin decorar, entre otros productos, se venden libres de impuestos. Y en Croacia, algunos productos alimenticios se benefician de una reducción del IVA.
3. Reúne pruebas de la ubicación del comprador
Dado que las tasas impositivas varían significativamente según la ubicación del comprador, el gobierno quiere un registro que confirme dónde estaba el cliente cuando compró productos digitales. Por lo general, debes conservar dos pruebas que confirmen la dirección de tu cliente para cada venta de productos digitales. Tendrás que recopilar y almacenar dos de los siguientes datos para confirmar la residencia de un cliente y que se cobró y pagó la tasa impositiva correcta:
- Ubicación del banco
- Dirección IP
- Dirección de facturación
- País que emitió la tarjeta
Hay una excepción: Si ganas menos de €100,000 al año con la venta de productos digitales, solo necesitas uno de los datos del cliente mencionados anteriormente. Asegúrate de mantener estos registros archivados durante 10 años, de acuerdo con la legislación de la UE.
4. Presenta declaraciones de IVA
Presentar una declaración de IVA es clave para garantizar el cumplimiento de la normativa. Incluso si no tienes que pagar o reclamar el IVA, debes presentar tus declaraciones a tiempo. Tendrás que declarar dos tipos de IVA: el importe que cobraste a tus clientes (IVA repercutido) y el importe del IVA que pagaste a tus proveedores (IVA soportado). También tendrás que deducir el IVA que pagaste del IVA que cobraste.
Si optaste por el registro de OSS, debes presentar una declaración trimestral de OSS en tu país de registro. Esta declaración debe presentarse además de las declaraciones nacionales de IVA que tengas que presentar. En tu declaración de OSS, indicarás tus ventas aptas para OSS a clientes de todos los países de la UE y los importes de IVA respectivos. Una vez que pagues todo el IVA en el país en el que te registraste para el IVA OSS, la autoridad fiscal local redistribuirá los ingresos por IVA a los demás países en tu nombre.
Tasas del IVA en Melilla, Ceuta y las Islas Canarias
En determinadas zonas no hay IVA. Esto no significa que los productos y servicios estén exentos de impuestos en estas áreas, sino que hay una diferencia en el nombre (IPSI e IGIC), la tasa y otros aspectos relevantes.
IPSI (Melilla y Ceuta)
En Melilla y Ceuta no hay IVA. En cambio, se aplica el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI). Todos los servicios están sujetos a este impuesto. Sin embargo, en el caso de los productos, el impuesto solo se aplica si la entrega se realiza directamente por los propios productores o fabricantes.
A diferencia del IVA, estas dos ciudades autónomas tienen seis tasas del IPSI diferentes. La tasa mínima es del 0.5 %, mientras que la tasa máxima es del 10 %.
IGIC (Islas Canarias)
Las Islas Canarias no utilizan el IVA, sino que aplican su propio impuesto indirecto: el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). La tasa general es del 7 %, y hay otras cinco tasas diferentes que van desde el 0 % hasta el 20 %.
IVA para Autónomos y Empresas
Toda factura que emitas a un particular o empresa en España debe incluir el IVA. Para cobrarlo, el cliente final paga a la empresa el importe adecuado de IVA, y luego es responsabilidad de la empresa remitir el IVA recibido a Hacienda de manera trimestral. Este proceso no se aplica a los profesionales de determinados sectores, como la educación, el arte, las finanzas, los seguros y los servicios postales o de mensajería.
Para reclamar una devolución, debes liquidar este impuesto completando varios formularios:
- Formulario 303: En este documento se registra el importe del IVA soportado y repercutido durante el trimestre anterior.
- Formulario 349: Al igual que el Formulario 303, este documento trimestral registra el IVA de las operaciones intracomunitarias.
- Formulario 390: Este documento es un resumen anual del IVA total recaudado durante el año.
IVA Repercutido e IVA Soportado
Es importante considerar e informar en tus declaraciones el IVA repercutido y el IVA soportado. Comprender las diferencias entre estos dos tipos de IVA es clave para presentar los formularios con precisión.
- IVA Repercutido: Se refiere al IVA pagado por los clientes en cada factura emitida tras la venta de un producto o la prestación de un servicio.
- IVA Soportado: Se refiere al IVA que pagan los autónomos y las empresas por la adquisición de bienes o servicios imprescindibles para el desarrollo de su actividad profesional.
¿Qué Transacciones Están Exentas de IVA?
La Agencia Tributaria define los casos específicos que califican para la exención del IVA.
¿Qué Transacciones No Están Sujetas al IVA?
Si bien ninguna de las dos transacciones requieren el pago del IVA, existe una gran diferencia entre las transacciones exentas de IVA y las transacciones sin IVA. En el caso de las primeras, a pesar de no tener que pagar ningún IVA, deberían incluirse en tu declaración trimestral de IVA (mediante el formulario 303) porque sí representan un hecho imponible. Si bien, en papel, deberían tener aplicada una tasa impositiva, la legislación actual las clasifica como excepciones en las que no se exige el pago.
Por otro lado, las transacciones sin IVA no están relacionadas con un hecho imponible, lo que significa que no se incluyen en la declaración de IVA (aunque sí es necesario incluirlas en el formulario 347 para operaciones con terceros). Estos son algunos ejemplos de transacciones sin IVA:
- Muestras, folletos y otros artículos promocionales gratuitos
- Servicios prestados gratuitamente por una empresa con fines promocionales para demostrar sus actividades y resultados a clientes potenciales
- Compensación no monetaria para los empleados, como un automóvil de la empresa o vales de restaurante
- Beneficios proporcionados gratuitamente a uno o más empleados en virtud de los términos de un acuerdo de negociación colectiva
IVA en Servicios Exportados
En múltiples ocasiones, los tribunales en México han confirmado que los servicios exportados deben ser aprovechados fuera del país para que resulte aplicable la tasa de 0% del impuesto al valor agregado (IVA). A saber, la tasa general del IVA en México es de 16%; no obstante, la exportación de ciertos servicios está sujeta a la tasa 0%.
Consideraciones Adicionales
La interpretación de los requisitos para obtener la tasa de 0% del IVA en la exportación de servicios ha cambiado considerablemente a lo largo de los años. Las empresas ya no pueden depender únicamente del cumplimiento de unos cuantos requisitos formales establecidos en el reglamento del IVA para garantizar el acceso a la tasa 0%.
Soluciones para la Gestión del IVA
Herramientas como Stripe Tax automatizan el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin. Saber dónde registrarte y cobrar impuestos en función de tus transacciones, activar la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país y agregar una línea de programación pueden hacer la diferencia.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal.