Todo gasto o erogación que cualquier contribuyente desee deducir para efectos del ISR debe cumplir una serie de requisitos, entre los que destaca, ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad que desarrolla aquel (art. 27, fracc. I, LISR). De lo anterior, se infiere que el contribuyente puede disminuir de sus ingresos, las erogaciones que forzosamente debe realizar según su actividad; es decir, las no prescindibles o estrechamente relacionadas su giro.
Gozan de esta característica las comisiones que pagan los contribuyentes a las instituciones bancarias por el uso de tarjetas de débito o crédito, cheques y órdenes de transferencias de fondos, ya que aquellos sin ninguno de estos servicios no podrían desarrollar su actividad, más aún si esta se encuentra encaminada a ejecutar actos de comercio. De ahí que Décimo Primera Sala Regional Metropolitana del TFJA en la tesis aislada de rubro: COMISIONES BANCARIAS. GASTO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE PARA LOS FINES DE LA ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE, publicada en la Revista del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
Las deducciones a que tienen derecho las personas físicas que tienen una actividad empresarial o profesional son, en términos generales, aquellas relacionadas con la realización de sus actos; es decir, las relacionadas con el desarrollo de su negocio. Los cargos y comisiones que cobran los bancos a estas personas por los diversos servicios que estas instituciones prestan son gastos deducibles para efectos del Impuesto sobre la Renta, y es también acreditable el Impuesto al Valor Agregado de dichos conceptos.
Esto debido a que los mismos corresponden a los servicios financieros proporcionados por estas instituciones y que son necesarios para la realización de la actividad como realizar pagos con cheque, efectuar transferencias, pagar impuestos por Internet, etc. Debido a que estos cobros se descuentan directamente de la cuenta bancaria, sin que sea necesaria la intervención del cuentahabiente para realizar el pago, la deducción de éstas es susceptible de ser olvidada; sin embargo, el total de cobros durante el ejercicio por todos estos conceptos pueden representar una deducción considerable y un IVA acreditable que se puede aprovechar.
Cabe destacar que el comprobante fiscal que ampara estas deducciones es el propio estado de cuenta bancario. En caso de que el contribuyente no hubiera considerado estos conceptos como gastos deducibles durante el ejercicio, puede deducirlos al momento de determinar el ISR anual; sin embargo, en materia de IVA sí sería necesario, en su caso, presentar declaración mensual complementaria en donde se den los efectos correspondientes. Por lo anterior, se sugiere revisar que las erogaciones por cargos y comisiones bancarias se estén deduciendo la totalidad de estos conceptos y se esté acreditando el IVA correspondiente.
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IVA y Comisiones: Un Reto para Emprendedores
IVA y comisiones: dos grandes pesadillas de muchos emprendedores y dueños de negocios. Si éste es tu caso, te compartimos cinco datos que te ayudarán a superar el miedo a recibir pagos con tarjeta y otros métodos. Además de administrar tus transacciones adecuadamente.
¿Qué es el IVA?
Es el costo agregado que tiene un producto al ser transformado en un proceso productivo, como casi todo lo que adquieres (excepto las materias primas). Las personas físicas y morales deben pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) cuando realizan estas actividades:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Otorgar el uso o goce temporal de bienes.
- Importar bienes o servicios.
Tal vez tú no realizas estas actividades, pero si quieres usar una terminal bancaria o un lector de tarjetas de crédito para celular, debes saber que cada transacción genera una comisión, que está sujeta al pago de IVA. Es decir, pagas este impuesto de forma indirecta, porque también se pagan impuestos de forma directa.
- Impuesto directo: este impuesto se aplica directamente a la persona, el ejemplo más claro es el ISR, que se aplica directamente a las ganancias monetarias.
- Impuesto indirecto: aquí se traslada a otras personas, por lo que no afecta el bolsillo de quien lo paga, aquí entra el IVA.
¿Cómo Entender el IVA?
La Ley del Impuesto al Valor Agregado es la mejor referencia para descubrir cómo funciona en México. Además, se recomienda consultar el sitio web del SAT para ver qué otros impuestos están relacionados con la venta de bienes o prestación de servicios.
Si tienes un negocio, este impuesto se paga de forma indirecta, ya que todos los productos que ofreces deberán tener este monto incluido. Es decir, tus clientes lo pagan al hacer la transacción. Lo único que debes hacer es que tu precio al público ya debe incluir este costo y no sumárselo al momento de que te pidan factura. Podríamos decir que el IVA es como un pago que se va transmitiendo cuando alguien vende ese producto, es decir, tú pagaste el IVA, tu comprador te lo pagará a ti y si tu comprador lo vende, quien se lo compró se lo pagará a su cliente.
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Así, al costo de un producto se le suma el IVA que posteriormente debe ser pagado y declarado a las autoridades hacendarias (SAT).
¿Qué son las Comisiones?
La comisión es la cantidad que te cobran por recibir un servicio, en este caso la aceptación de pagos con tarjeta de débito o crédito. La institución o empresa que te ofrece este servicio cobra la comisión para solventar sus gastos operativos.
De acuerdo a la economipedia define a la comisión como el valor total de una transacción que desde el punto de vista del cliente, se trata de un cobro, un monto que debe pagar cuando realiza una determinada transacción.
Las Comisiones en las Transacciones
Comprender las comisiones asociadas a las transacciones es esencial para cualquier empresa que acepte pagos con tarjeta. El importe de estas comisiones puede depender en gran medida de numerosos elementos, como el tipo de tarjeta utilizada, el procesador de pagos empleado y el país en el que se realiza la transacción. Conocer a fondo estas comisiones es indispensable para tomar decisiones informadas sobre qué procesadores de pagos utilizar y cómo estructurar tus precios.
Cuando se trata de comisiones por transacción, es importante tener en cuenta que los distintos procesadores de pagos pueden tener tarifas diferentes. Algunos procesadores pueden imponer una tarifa plana por transacción, mientras que otros pueden cobrar un porcentaje del importe total de la transacción. Además, ciertos procesadores pueden tener tarifas elevadas para determinados tipos de transacciones, como las internacionales o las que implican tipos específicos de tarjetas. En consecuencia, es importante que analices cuidadosamente tus opciones en cuanto a procesadores de pago para identificar la mejor opción para tu negocio.
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También merece la pena considerar las ramificaciones de estas comisiones en tus ingresos. Aunque puede resultar atractivo repercutir estos costes a tus clientes, puede que no sea lo más prudente. Dependiendo de la naturaleza de tu negocio y del panorama competitivo de tu sector, podría ser más beneficioso absorber algunas o todas estas comisiones para seguir siendo competitivo. En definitiva, es esencial revisar cuidadosamente tus opciones y tomar la decisión que mejor se adapte a tus circunstancias particulares.
Comisiones y Clip
Entonces, ¿qué tiene que ver esto con Clip? Pues que al hacer una transacción mediante sus distintos medios de pago, se aplica una comisión sobre el monto transaccionado. En Clip las transacciones, no importa por qué medio sea: a través del lector de tarjeta, por un Link de Pago o través del Checkout, todas tienen la misma comisión: 3.6% más IVA.
Hay que dejar claro que el IVA se aplica a la comisión, es decir al resultado de 3.6%. Por ejemplo, supongamos que tienes una venta de $1,000, la comisión más el IVA sería de $41.76 (puede variar) y recibirías $958.24 en tu cuenta.
Algunas empresas tienen una calculadora de comisiones en su página web para facilitar esta tarea.
Recuerda que cada transacción que realices con tu terminal Clip, no importa si es una tarjeta de crédito, débito, vales, nacional, extranjera, de un banco virtual, Visa, Mastercard o American Express, siempre se aplicará una comisión de 3.6% + IVA sobre el monto que estés cobrando.
Cuidado con Subir Costos por Cobrar con Tarjetas
Algunos negocios cobran más dinero a sus clientes por usar tarjeta -con el objetivo de compensar las comisiones-, pero los clientes pueden denunciar ante la entidad bancaria porque no es correcto, de acuerdo a Condusef. Es una mala práctica porque los consumidores perciben que el producto o servicio es más barato con efectivo.
Usualmente, las terminales sin importar que sean móviles o bancarias, establecen en sus términos y condiciones que esta práctica está prohibida e incluso podrían retirar el servicio en caso de que les lleguen quejas sobre esta práctica.
Comisiones por Procesamiento de Pagos y su Impacto Fiscal
A medida que más empresas amplían sus actividades de ecommerce y aceptan mayores volúmenes de pagos digitales, comprender las implicaciones fiscales de las comisiones por procesamiento de pagos es importante para maximizar las deducciones y reducir la responsabilidad fiscal general.
Las comisiones por procesamiento de pagos son cargos que las empresas deben pagar por utilizar el servicio de procesamiento de pagos, que facilitan las transacciones entre la empresa y sus clientes. Estos servicios permiten a las empresas aceptar tarjetas de crédito y débito, carteras digitales, pagos a través de dispositivos móviles y otros pagos electrónicos.
Estas comisiones suelen englobar varios componentes:
- Tasas de intercambio: Los bancos emisores cobran tasas de intercambio, y este tipo de comisión suele constituir la mayor parte de las comisiones por procesamiento de pagos. Son establecidas por las redes de tarjetas y, por lo general, no son negociables.
- Tasas de evaluación: Las redes de tarjetas cobran tasas de evaluación. Son inferiores a las tasas de intercambio, pero también tienden a no ser negociables.
- Recargo del procesador: Esta es la comisión que cobra el procesador de pagos, que es la empresa que brinda el servicio de procesamiento de transacciones con tarjeta para las empresas. Esta comisión suele ser negociable y puede variar mucho de un procesador a otro.
Algunos procesadores de pagos también cobran otras comisiones por servicios como la gestión de contracargos, el acceso a pasarelas de pago, o el cumplimiento de la normativa PCI, entre otros.
¿Las Comisiones por el Procesamiento de Pagos Desgravan Fiscalmente?
Por lo general, se consideran un gasto necesario de la empresa y desgravan fiscalmente en muchas jurisdicciones. Esto incluye las comisiones por transacciones con tarjeta de crédito, plataformas de pago online e incluso comisiones bancarias relacionadas con las transacciones comerciales.
Las comisiones por procesamiento de pagos pueden desgravarse porque se consideran un costo necesario para hacer negocios.
¿Las Comisiones de las Transacciones se Desgravan Fiscalmente?
Por lo general, las comisiones registradas de las transacciones con un procesador de pagos se desgravan fiscalmente, ya que también se consideran gastos ordinarios y necesarios directamente relacionados con el funcionamiento de tu empresa. Al desgravar las comisiones de las transacciones, puedes reducir tu ingreso sujeto a impuestos y, por lo tanto, obtener un ahorro fiscal.
Mantén registros precisos de las comisiones de las transacciones si planeas deducirlas de los impuestos de tu empresa. Esto significa conservar las facturas, los recibos y los extractos proporcionados por el procesador de pagos como evidencia de las comisiones pagadas.
¿Las Comisiones de los Comerciantes se Desgravan Fiscalmente?
Por lo general, las comisiones comerciales en las que incurren las empresas se desgravan fiscalmente. Estas comisiones se consideran gastos ordinarios y necesarios directamente asociados con la operación de tu negocio. Cuando aceptas pagos con tarjeta de crédito de tus clientes, puedes desgravar las comisiones cobradas por el procesador de pagos o proveedor de servicios para comerciantes, y así reduces tu ingreso sujeto a impuestos y aumentas el ahorro fiscal.
Una vez más, para garantizar que las desgravaciones sean precisas, es importante mantener registros de las comisiones comerciales en las que incurres. Guarda las facturas, los recibos o los extractos proporcionados por tu procesador de pagos o proveedor de servicios de comerciante como documentación de las comisiones pagadas, para respaldar tu deducción en caso de una auditoría fiscal.
Cabe señalar que las leyes fiscales pueden diferir de una jurisdicción a otra. Si bien las leyes fiscales federales generalmente permiten la deducción de las comisiones por el procesamiento de pagos, es aconsejable consultar con un experto tributario o contador que esté familiarizado con las reglas y normativas fiscales específicas de los lugares donde opera tu empresa.
Prácticas Recomendadas para Desgravar las Comisiones por el Procesamiento de Pagos
Cuando desgraves las comisiones por procesamiento de pagos de tus impuestos, o te prepares para la próxima temporada de impuestos, estas son algunas de las prácticas recomendadas que puedes seguir para que la temporada de impuestos sea más fácil:
- Mantener un registro exacto: Es importante conservar las facturas, los recibos y cualquier otra documentación de respaldo que justifique tus deducciones.
- Separar los gastos personales y de los empresariales: Distingue claramente entre los gastos empresariales y personales relacionados con el procesamiento de pagos. Desgrava solo las comisiones que están directamente asociadas con las operaciones de tu empresa.
- Clasificar los gastos correctamente: Usa los formularios y las categorías fiscales correspondientes cuando informes las comisiones por procesamiento de pagos.
- Consultar con un experto tributario: Trabaja con un experto tributario o contador calificado que se especialice en impuestos comerciales para ayudarte a resolver las complejidades de las leyes fiscales, identificar las desgravaciones aplicables y perfeccionar tu estrategia fiscal.
- Mantenerse informado: Las políticas fiscales no son una parte estática de la actividad empresarial, sino que tienden a evolucionar de un año a otro.