Los mexicanos sabemos que uno de los impuestos que vemos comúnmente en nuestra vida diaria es el IVA, siglas del Impuesto al Valor Agregado. Sin embargo, no por eso debemos dejar de lado el saber cómo funciona, quién lo cobra, cómo se calcula y por qué tiene un impacto tan relevante en nuestra economía.
¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
El IVA o Impuesto al Valor Agregado, grava la venta de bienes y prestaciones de servicio en nuestro país. El IVA es un impuesto que se cobra por el consumo final de productos y servicios. Es un impuesto indirecto que grava el valor agregado en cada etapa del proceso de producción, comercialización o prestación de servicios. El vendedor o proveedor lo traslada al cliente y después lo declara al SAT.
Los Sujetos pasivos son las personas físicas, morales o físicas con actividad empresarial registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) que realizan alguna actividad económica o comercial.
La tasa del IVA en México es del 16%; sin embargo, existen otras tasas dependiendo del tipo de bien o servicio que se ofrezca. Por ejemplo, si un producto cuesta $1,000 y la tasa del IVA es del 16%, el total que el cliente paga es de $1,160. De esos $1,160, los $160 corresponden al IVA cobrado que debe enviarse directamente a Hacienda.
Dentro de la contabilidad, es común registrar tanto el IVA trasladado (que se cobra a los clientes) como el IVA acreditable (el que se paga a proveedores por conceptos relacionados con el negocio). Aunque son impuestos distintos, tanto el IVA como el ISR son el común denominador dentro de las obligaciones fiscales de muchos contribuyentes. Ya sea que vendas un bien o prestar un servicio, el IVA es un tema que no se puede ignorar en México.
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El IVA en la Compraventa de Vehículos
El IVA está presente en todo momento en nuestras vidas, incluyendo cuando se compra un auto nuevo, por ejemplo.
Autos Nuevos
Solamente los autos nuevos tienen precio con IVA. En Chile, cuando se creó el IVA, tenía un valor de 18%, lo que cambió a 19% a partir del 1 de octubre del 2003. Como todas las ventas de bienes y servicios, el impuesto que grava a los vehículos 0 kilómetro en Chile es 19%.
Para efectos de marketing, las marcas de autos normalmente publican los valores de sus vehículos así: $10.500.000 + IVA, de esta forma el valor del vehículo se ve más barato de lo que realmente es, en este caso, $12.495.000, IVA incluido. Además, las marcas y concesionarias de autos en Chile tienden a ofrecer precios promocionales o bonos, los que disminuyen el precio de venta del vehículo. Es crucial revisar bien si los descuentos y promociones están o no incluyendo el IVA en el valor que te dicen que pagarás.
Para calcular el IVA en la compra de un auto nuevo, tomemos un ejemplo concreto: el Suzuki Baleno, que tuvo un precio de lista con IVA incluido y sin descuentos ni bonos, de $14.790.000. Para llegar a ese precio, en Suzuki toman el valor bruto del vehículo, que es $12.428.572, y le suman el 19% de ese mismo valor, lo que da como resultado el precio final de lista del auto. Si el precio bruto del Suzuki Swift es $12.428.572, se multiplica por 0,19 y ese resultado se suma con el valor bruto, totalizando $14.790.000 como precio de lista del Suzuki Baleno.
En el caso de un auto nuevo, tendrás que pagar el 19% de su valor bruto como IVA.
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Autos Usados
En el caso de los vehículos usados, si compras usado con más de tres años (o más de 36 meses), no hay que pagar IVA. Si un vehículo es seminuevo, es decir, tiene tres años o menos de uso, debe venderse con factura, es decir, debe incluir IVA en su precio. En cambio, si es más antiguo de 36 meses, entonces está exento de IVA.
En Chile, para vehículos usados, el único impuesto asociado a la compra venta del mismo es el 1,5% calculado sobre el mayor valor entre el valor de compraventa del auto o la tasación fiscal del mismo. Por ejemplo, si compras un auto usado en Chile en $5.000.000 y su tasación fiscal es $4.500.000, entonces pagarás el 1,5% del valor de venta del auto, por ser el mayor valor. Es decir, pagarás el 1,5% de $5.000.000, que equivale a $75.000. Este valor de 1,5% se paga cuando transfieres un vehículo por cualquiera de las formas que se puede hacer el trámite en Chile.
Excepciones y Recuperación del IVA para Empresas
Cuando compras vehículos nuevos como persona jurídica, es decir, como empresa, podrías rebajar IVA. Si el giro de la empresa tiene que ver con el uso de un vehículo, se podría considerar un gasto de la empresa, el que después podrá descontar IVA en el proceso contable que se hace normalmente en Chile. Solo si tienes un emprendimiento y tienes personalidad jurídica con un giro afín, podrías comprar el vehículo como un gasto de la empresa, descontando IVA después en el proceso contable que hace toda persona jurídica en Chile.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) permite recuperar el IVA de un vehículo que haya sido comprado para una empresa como activo para generar una ganancia. Es decir, todo activo que permita ganar dinero a la empresa podría entrar en esta recuperación de IVA de la compra de un auto nuevo.
Para poder descontar IVA tendrás que comprar el vehículo nuevo con factura a nombre de la empresa y no a tu nombre. Sin embargo, en algunos casos el SII podría cuestionar la compra de ese activo, por ejemplo, si el vehículo es demasiado lujoso para trabajar. Si tienes una panadería y necesitas comprar un vehículo comercial, como la Chevrolet Montana, Peugeot Partner o alguna RAM 700; comprarte una Chevrolet Silverado o una Ford F-150, podría considerarse un exceso, y te podrían cuestionar el gasto para luego recuperar ese IVA.
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En rigor, se puede comprar cualquier vehículo que aporte como activo a una empresa, pero generalmente se compran para estos fines las camionetas, los vehículos comerciales y camiones. Salvo que tengas una empresa de Rent a Car, el SII no aceptará como activo ningún vehículo del tipo sedán, hatchback o SUV.
IVA en la Importación de Vehículos
Según el sitio web oficial del SII, si se hace la importación directa de un vehículo, lo que hay que pagar es: [Valor CIF + Impuesto de Importación (6%) + IVA (19%)]. El CIF significa: "Cost, Insurance, Freight", que en español sería: "Costo, Seguro y Flete".
El Valor Factura en el Contexto de los Seguros Automotrices
Comprender la diferencia entre valor factura y valor comercial es crucial al momento de querer contratar una póliza de seguros para autos. Esto te permitirá tener una visión más amplia sobre los beneficios que tendrás dentro de tus coberturas en caso de un siniestro. Ambos conceptos cobran gran relevancia cuando ocurre pérdida total o robo del vehículo, ya que de ello dependerá el monto de la indemnización que la aseguradora debe pagar. Al contratar un seguro de auto, es importante conocer y entender las diferencias entre el valor factura y valor comercial. Ambos conceptos determinan la cantidad que la aseguradora podría pagarte en caso de sufrir un siniestro con tu vehículo.
¿Qué es el Valor Factura?
El Valor factura se refiere al monto original que el propietario pagó por su vehículo al momento de adquirirlo en el concesionario; aquí se incluyen impuestos como IVA y otros cargos para los gastos de gestoría o emplacamiento. Dentro de los seguros, este valor permite que, en caso de un siniestro, la aseguradora pague el valor original del auto y no el valor depreciado del mercado.
En algunos contratos del seguro de auto definen el valor factura como el precio de nuevo de la unidad asegurada por agencias reconocidas o armadoras de vehículo. Sin embargo, es importante recalcar que el valor factura aplica únicamente para autos nuevos o seminuevos durante un tiempo determinado (usualmente los primeros 12 a 24 meses desde la fecha de factura, dependiendo de la aseguradora y el plan), por lo que es crucial comunicarte directamente con tu aseguradora para ver si tu situación aplica en este caso.
La ventaja principal del valor factura es que, en caso de pérdida total o robo, recibes una indemnización equivalente al precio que pagaste por el vehículo, sin depreciación. Esto es crucial, ya que los autos se deprecian significativamente desde que salen de la agencia. Una vez que el auto excede el tiempo límite de “valor factura”, la cobertura generalmente cambia a “valor comercial”.
Diferencias Clave: Valor Factura, Valor Comercial y Valor Convenido
A pesar de que suelen confundirse, la verdad es que cada uno funciona de distinta manera y ofrece beneficios específicos en las pólizas de seguros. La diferencia entre el valor factura y valor comercial radica en la antigüedad del vehículo.
| Concepto de Valoración | Descripción | Aplicación / Cuándo Aplica | Ventaja Principal | Consideraciones |
|---|---|---|---|---|
| Valor Factura | Monto original pagado en la agencia, incluyendo IVA y otros impuestos. | Autos nuevos o seminuevos (generalmente los primeros 12 a 24 meses). | Indemnización equivalente al precio de compra original, sin depreciación. | Aplica solo por un tiempo limitado post-compra. |
| Valor Comercial | Precio aproximado del vehículo en el mercado en el momento del siniestro. | Cobertura más común para vehículos usados y para autos nuevos que exceden el periodo de valor factura. | Refleja el precio de mercado actual, es una valuación justa para autos usados. | Puede fluctuar y ser inferior al saldo de una deuda (GAP). |
| Valor Convenido | Valor fijo y preacordado entre el asegurado y la aseguradora al contratar la póliza. | Vehículos seminuevos o con algunos años de uso, o autos con modificaciones especiales. | Ofrece certeza del monto de indemnización, eliminando incertidumbre del mercado. | Debe ser realista; la prima puede ser ligeramente superior. |
Elección y Consideraciones en tu Póliza de Seguro
Querer elegir entre un valor comercial o valor factura dependerá mucho de la antigüedad de tu carro. En el caso del valor factura, será conveniente si tu vehículo es nuevo en un lapso corto, ya que se reembolsa lo que pagaste originalmente, mientras que el valor comercial es ideal para autos con más años de uso.
Comprender cómo se valora tu auto en el seguro es fundamental para asegurarte de que, en un siniestro, la indemnización corresponda a tus expectativas y necesidades. La claridad en estos conceptos es crucial, porque de ello depende la indemnización que recibirás en caso de una pérdida total o robo.
Organismos como la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (Condusef) recomienda comparar con varias instituciones de seguros para elegir la póliza que se ajuste a la economía del usuario, sus necesidades de protección y el tipo de auto que maneja.
Implicaciones Legales del IVA en la Indemnización de Seguros
Conforme al artículo 1o. de la Ley sobre el Contrato de Seguro, el objeto del contrato relativo consiste en que la empresa aseguradora se obligue, mediante una prima, a resarcir un daño provocado por la actualización de un siniestro; esto es, su objeto es indemnizar al asegurado por el daño provocado que implicó la pérdida o deterioro de los bienes asegurados, por lo que el pago realizado tiene un fin indemnizatorio o de reparación.
El pago realizado por una institución aseguradora como indemnización con motivo de un siniestro, en cumplimiento del contrato relativo, no puede considerarse como “costo de adquisición” para efectos de acreditar el impuesto al valor agregado. Esto fue sostenido por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, aclarando que dicho pago no implica necesariamente que la aseguradora erogue un costo de adquisición, y por ende, adquiera los efectos salvados. Hacerlo implicaría un privilegio indebido que desconocería el principio de neutralidad del citado tributo.
Consejos para Contratar tu Seguro de Auto
- Se recomienda comprar unidades con menos siniestralidad ya sea por choque o reporte de robo. La Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros (AMIS), cada cierto periodo lanza indicadores de hurto de carros en donde registra tanto las zonas y autos con elevado índice de sustracción. Por ejemplo, Nissan Tsuru es el automotor preferido por los amantes de lo ajeno y el Municipio de Ecatepec es el lugar con más registro de robo en vehículos asegurados.
- Algunas empresas aseguradoras cuentan con ofertas y coberturas especiales para clientes que hayan adquirido un seguro de auto en el plan más completo, como el Seguro de Auto Amplio y Seguro de Auto Amplio Plus, donde algunas compañías incluyen Cero Deducible en caso de pérdida total por Robo o Daños Materiales. La cobertura de Cero Deducible exime el pago de este importe al asegurado o reembolsa la cantidad al asegurado.
- Para conocer todos los beneficios antes de contratar un seguro o porque se desea cambiar de compañía, la forma más sencilla de lograrlo es con el comparador de seguros online como Rastreator, que no sólo ahorra tiempo, también dinero, pues al realizar el ejercicio de comparación en su cotizador de seguros se podrá ahorrar hasta un 50%. La forma de utilizar el comparador es sencilla, sólo se necesitan los datos del conductor y de la unidad para que las compañías de la plataforma ajusten los precios adecuados para el interesado y se pueda visualizar las ofertas, coberturas, beneficios y se logre contratar directamente con la compañía.