El IEPS es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. En el caso de las bebidas alcohólicas, se aplica al consumo de productos que contienen alcohol y busca generar recaudación, regular el mercado y, sobre todo, contribuir a la atención de problemas asociados al consumo nocivo. El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado.
El Esquema Actual del IEPS: Ad Valorem
Actualmente, el IEPS a bebidas alcohólicas se cobra bajo un esquema Ad Valorem, es decir, se calcula sobre el precio del producto. El IEPS Ad Valorem se calcula con base en el precio de la bebida. Mismo volumen. Mismo alcohol. Esta diferencia no está vinculada al contenido de alcohol, sino al costo y precio del producto. El esquema Ad Valorem se basa en el precio de venta. El modelo Ad Valorem puede generar diferencias fiscales entre productos con cantidades similares de alcohol, especialmente cuando tienen precios distintos. El modelo actual puede permitir que bebidas de muy bajo precio y alta graduación paguen menos proporcionalmente.
La Propuesta de Modernización del IEPS: Ad Quantum
Moderniza IEPS busca que el IEPS para bebidas alcohólicas en México se calcule por la cantidad de alcohol puro de cada bebida. La propuesta plantea un cambio del esquema Ad Valorem hacia un esquema Ad Quantum, con el objetivo de tener un sistema más proporcional, verificable y transparente. Moderniza IEPS propone cambiar el esquema actual del IEPS a bebidas alcohólicas por un modelo en el que el impuesto se calcule según la cantidad de alcohol puro contenida en cada bebida. El IEPS Ad Quantum es un esquema en el que el impuesto se calcula con base en el volumen y la graduación alcohólica de la bebida. El esquema Ad Quantum se basa en la cantidad de alcohol contenida en el producto.
Ad Valorem vs. Ad Quantum: Diferencias Clave
El IEPS Ad Valorem se calcula con base en el precio de la bebida, mientras que el IEPS Ad Quantum se calcula con base en la cantidad de alcohol que contiene. El esquema Ad Valorem se basa en el precio de venta, mientras que el esquema Ad Quantum se basa en la cantidad de alcohol contenida en el producto.
Impacto del IEPS Ad Quantum en la Cerveza Artesanal
Un esquema basado en la cantidad de alcohol podría generar condiciones más equitativas para productores artesanales y mexicanos, especialmente en categorías como tequila, mezcal, sotol, charanda, bacanora, cerveza artesanal y vino mexicano. Esto se debe a que considera que el modelo Ad Valorem puede generar diferencias fiscales entre productos con cantidades similares de alcohol, especialmente cuando tienen precios distintos.
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Este cambio podría traer múltiples beneficios:
- Podría beneficiar a pequeños productores, consumidores y autoridades al crear un esquema más transparente, proporcional y fácil de verificar.
- El modelo Ad Quantum permitiría incrementar la recaudación.
- Con Ad Quantum, el IEPS se cobraría a productores e importadores, no a lo largo de toda la cadena comercial.
- La directora de Acermex cree que un cambio representaría un beneficio para los consumidores, pues el precio promedio de una botella de cerveza artesanal -$65 pesos- bajaría.
- También significaría la incorporación de productores que se encuentran en la informalidad, lo que implicaría mayores contribuciones tributarias.
Productores artesanales ven crecimiento si cambia el IEPS a bebidas alcohólicas. Actualizar IEPS hará más competitiva cerveza artesanal. Los cerveceros artesanales insisten en el “piso parejo” y el cambio en impuestos. Los cerveceros artesanales buscan ganar mercado con una reducción en el IEPS. Cerveceros artesanales utilizarán el 100% de capacidad instalada con cambio en IEPS.
El IEPS Actual para la Cerveza Artesanal
Esto viene del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) del 26.5 por ciento que existe actualmente sobre la cerveza artesanal. Necesitamos la modernización del esquema tributario. Pese a crisis, cerveza artesanal por 1% del mercado y reformulación fiscal. Piden piso parejo en IEPS para cerveza artesanal. La cerveza artesanal y su lucha por la supervivencia es una realidad.
Aspectos Generales del Pago del IEPS
Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cervezas y tabacos, entre otros bienes, principalmente. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
Para la gestión del IEPS, existen herramientas que permiten un control más preciso:
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- Empresas que manejan IEPS (impuesto aplicado a productos como bebidas alcohólicas, cigarros, alimentos y gasolinas) ahora pueden visualizar este impuesto de manera detallada, en lugar de clasificarlo como "otros".
- Antes, negocios como vinaterías categorizaban el IEPS bajo "otros", lo que complicaba la gestión de impuestos diferenciados como el IVA de zona fronteriza.
- Permite gestionar de forma efectiva los impuestos con múltiples tasas, como los impuestos sobre bebidas alcohólicas según su grado de alcohol, o los gravámenes sobre cigarros, puros y habanos.
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