Si planeas viajar al extranjero, recuerda que siempre podrás recuperar una parte de tus gastos al solicitar al país que visitas la devolución de impuestos pagados por artículos de consumo.
Esta herramienta es poco utilizada en todo el mundo, lo mismo por ignorancia y por el temor infundado de ser un trámite tedioso, dijo Ángel Méndez Mercado, experto en finanzas personales de la Universidad La Salle.
"La gente no lo hace porque a lo mejor tiene miedo con la cosa de declarar impuestos. Como que no les gusta la idea, les da miedo", dijo Méndez.
Y aunque cada país puede tener sus propios requisitos, lo básico para poder hacer que te regresen lo que hayas pagado en IVA, o su equivalente, es contar con los tickets.
Pero también hay otros requisitos que pueden variar como el monto mínimo de cada compra o que el establecimiento en el que hayas consumido esté inscrito en un programa especial de devolución de impuestos para turistas.
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Tips para la Devolución de Impuestos
- Disciplina: Recuerda que es crucial llevar un orden en los gastos, y aunque parezca tedioso, debes seguir los mismos pasos en cada compra que hagas.
- Sin miedo: Aunque hablar de impuestos es engorroso, la devolución de IVA para turistas es mucho más sencilla de lo que mucha gente considera.
- Planea: Esta herramienta es ideal para los viajes que hagas de compras, por lo que es recomendable detectar desde casa las tiendas que califican en estos programas y acudas sólo a ellas para no llevarte sorpresas.
Devolución de IVA en la Unión Europea
En el caso de la Unión Europea (UE), donde su sistema fiscal tiene un impuesto muy similar al IVA mexicano, el proceso puede resultar engorroso ya que los pasos pueden cambiar de tienda en tienda, pero si eres organizado no tendrás problema.
"En Europa es muy efectivo el sistema y es seguro, no se trata de engañar a nadie. Llegas con tu mercancía, muestras tus tickets, llenas una serie de datos y listo", dijo Méndez en entrevista.
Básicamente el proceso consiste en antes de hacer una compra, avisar a la tienda para que te informen si están bajo un programa de devolución de impuestos, posteriormente tienes que demostrar que eres turista presentando tu pasaporte, y en algunas ocasiones tus boletos de avión, de acuerdo con la Unión de Aduanas e Impuestos de la UE.
Luego de este punto hay dos vías posibles: la primera es que la misma tienda te regresa el valor de los impuestos en ese momento; sin embargo, también puede darse el caso de que te cobren el impuesto, pero te den una factura que deberás presentar en la oficina de impuesto del último país de la UE que visites.
En esta oficina te darán el valor del impuesto una vez que presentes los mismos documentos que en la tienda.
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Sin embargo, si visitas Estados Unidos recuerda que este país no tiene IVA, sólo un impuesto al consumo que es controlado por cada estado, por lo que sólo dos estados cuentan con procesos para devolver impuestos a visitantes extranjeros.
Se trata de Louisiana y Texas.
Requisitos para solicitar el Tax Free
- Residir fuera de la Unión Europea, es decir: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Gran Bretaña, Grecia, Holanda, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Polonia, Portugal, República Checa, República Eslovaca, Rumanía y Suecia. Excepción: los residentes en Andorra, Gibraltar, Ceuta, Melilla y Canarias sí tienen derecho al Tax Free.
- El mínimo en la compras varía en cada país. Mientras que en España no hay mínimos en Reino Unido se solicitan 30 libras de compra.
- Sellar en la aduana el formulario Tax Free al salir de la Unión Europea y en un plazo máximo de 3 meses. Por ejemplo: para una compra realizada el 20 de marzo el viajero debe sellar en la aduana su formulario Tax Free antes del 25 de Junio (3 meses + marzo).
- Ser persona, no empresa.
Procedimiento en la tienda
Rellenar el formulario Tax Free con todos los datos, la tienda se queda la copia y tú te llevas el original. Ningún turista debe abandonar la tienda sin rellenar sus datos de Pasaporte, nombre, apellidos y nacionalidad.
Procedimiento en el aeropuerto
- Sellar el formulario Tax Free en la aduana antes de salir de la Unión Europea, presentando: Formulario Tax Free, Ticket de compra, Billete o Tarjeta de Embarque, Pasaporte y si lo solicitan mercancía adquirida. Se sella el formulario antes de facturar equipaje y pasar seguridad.
- Solicitar la devolución del IVA en efectivo en cualquiera de los puntos de devolución o por correo en tarjeta de crédito utilizando el sobre prefranqueado que dan en la tienda y especificando el número de tarjeta de crédito al que desea se le haga la devolución.
Devolución del IRPF en España
En España, tanto las empresas como los autónomos actúan como agentes de cobro. Esto significa que facturan a sus clientes productos o servicios sujetos al impuesto al valor agregado (IVA), recaudan el importe del impuesto correspondiente y lo abonan a la Agencia Tributaria (AEAT). Para ello, los profesionales de negocios deben completar formularios fiscales como el formulario 303, que se utiliza para procesar las declaraciones trimestrales de IVA.
El impuesto sobre los ingresos de las personas físicas, comúnmente conocido en España como IRPF («impuesto sobre la renta de las personas físicas»), es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por los profesionales en España.
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Si bien todos los ciudadanos deben asegurarse de cumplir con sus obligaciones fiscales con la Agencia Tributaria de España (AEAT) en su declaración de la renta, las empresas están obligadas a realizar pagos adelantados del IRPF en nombre de sus empleados y los profesionales autónomos con los que trabajan.
Estos adelantos del IRPF ayudan a reducir el importe adeudado en la declaración de la renta y, en algunos casos, es posible que la AEAT tenga que devolver dinero al contribuyente. Los pagos adelantados se hacen por trimestre, y a veces, por mes, utilizando el modelo 111.
Modelo 111: Pagos a cuenta del IRPF
El modelo 111 es una declaración de impuestos que las empresas y profesionales autónomos en España deben presentar para liquidar las retenciones del impuesto sobre los ingresos practicadas durante un trimestre.
En el caso de las personas asalariadas, sus nóminas incluyen una retención del impuesto sobre los ingresos de las personas físicas, que depende de su salario bruto, el tipo de contrato y las circunstancias personales. Esta tasa se acerca a lo que deben pagar en su declaración de impuestos sobre los ingresos, generalmente entre el 19 % y el 47 %.
La empresa utiliza este modelo para abonar el importe retenido a la AEAT en nombre de sus empleados.
Cuando una persona autónoma factura a una empresa o a otro profesional independiente de España, deduce un porcentaje del importe total (en general, el 15 %, pero puede reducirse al 7 % durante los tres primeros años de actividad). Luego, el destinatario paga esta cantidad a la AEAT en nombre del prestador del servicio.
En resumen, puedes utilizar el modelo 111 para realizar pagos a cuenta del IRPF para profesionales que trabajen con tu empresa, ya sean asalariados o autónomos.
¿Quién debe presentar el modelo 111?
Toda empresa o autónomo con domicilio fiscal en España deberán presentar el modelo 111 si se cumple al menos una de estas condiciones:
- Tiene al menos un empleado que recibe un salario o alguna forma de ingreso relacionado con el trabajo.
- Contrata a autónomos que emiten facturas con retención del IRPF.
Aunque otras situaciones que exigen la presentación del modelo 111, son casos más excepcionales entre los autónomos y las empresas en España (por ejemplo, los beneficios de la explotación de terrenos públicos, los premios de concursos y sorteos o las retribuciones por derechos de imagen).
Por el contrario, no es obligatorio presentar el modelo 111 si la empresa o el autónomo no tuvieron ningún empleado en nómina ni recibió ninguna factura con retención del IRPF a lo largo del ejercicio fiscal. La AEAT no permite presentar este documento fiscal con el apartado «Liquidación» en blanco.
Plazos para presentar el modelo 111
El plazo de presentación del modelo 111 depende de si la empresa o autónomo debe autoliquidar el IRPF trimestral o mensualmente. Sin embargo, nunca se puede aplazar el pago a cuenta de las retenciones.
- Plazo para las autoliquidaciones mensuales: Si tienes una empresa grande, deberás cumplir el plazo mensual de autoliquidación, que es de 20 días calendario tras la finalización del período sujeto a retención del IRPF. Si el día 20 coincide con un día festivo o fin de semana, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil. Si quieres domiciliar el pago en tu cuenta bancaria, deberás presentar la documentación cinco días antes del fin del plazo general. El resumen anual de estas retenciones (modelo 190) deberá presentarse entre el 1 de enero y el 31 de enero del año siguiente.
Sanciones por no presentar el modelo 111 a tiempo
Si un autónomo o una empresa no cumplen con los plazos mencionados anteriormente, deberán asumir una sanción. Los recargos varían en función del tipo de retraso y se suman al importe total que no se liquidó del IRPF:
- Si el profesional se da cuenta de que no cumplió con un pago y luego presenta en forma voluntaria el modelo 111 atrasado antes de que la AEAT le notifique el retraso, se aplicarán los siguientes recargos:
- 5 % si el modelo 111 se presenta después de tres meses.
- 10 % si el modelo 111 se presenta a los tres meses y un día o, como máximo, a los seis meses.
- 15 % si el modelo 111 se presenta después de seis meses y un día o, como máximo, después de un año.
- 20 % e intereses de demora si el modelo 111 se presenta después de más de un año.
- Si la AEAT advierte del retraso, puede imponer sanciones en función de la gravedad que se describe en la Ley General Tributaria:
- 50 % por infracciones leves, como un error involuntario que no perjudique económicamente a la AEAT.
- 100 % por infracciones graves, como reducir los ingresos de los empleados o autónomos, independientemente de si el error es intencionado o no.
- 150 % por infracciones muy graves, como ocultar intencionadamente información fiscal para entorpecer las tareas de inspección de la AEAT.
Además de estas sanciones económicas, un retraso en la presentación de este modelo fiscal puede ocasionar que la AEAT lleve a cabo una inspección.
¿Cómo presentar el modelo 111?
El modelo 111 se puede presentar por Internet o en persona. Si eliges el método presencial (esta opción ya no está disponible si administras una empresa), tendrás que imprimir una copia en papel después de descargar el modelo 111 en formato PDF. El proceso para completar el modelo es el mismo en ambos casos.
Una vez que hayas completado todas las casillas con la información solicitada, en la sección "Ingreso" debería aparecer el importe adeudado a la AEAT. A continuación, marca la casilla del método de pago que deseas utilizar. Para que el importe se debite de su cuenta bancaria, debes proporcionar un número de cuenta de un banco en la zona única de pagos en euros (SEPA).
Recuerda que el plazo para solicitar la domiciliación bancaria es de cinco días antes de que termine el plazo general. Si ya no puede solicitar que el cobro se realice en tu cuenta, puedes pagar el importe en el sitio web o a través del portal en línea de tu banco.
Sanciones relacionadas con el IVA en España
Si bien el proceso de cobro del IVA es relativamente sencillo, puede haber situaciones en las que los pagos a la AEAT no se realicen a tiempo. En estos casos, la AEAT tiene la autoridad para imponer sanciones.
Las sanciones en materia de IVA son medidas que adopta la AEAT cuando identifica irregularidades relacionadas con las obligaciones de IVA de una empresa. Estas sanciones pueden incluir multas, que pueden variar en función de factores como la gravedad y intencionalidad de las actuaciones del recaudador del IVA.
La AEAT impone sanciones relacionadas con el IVA principalmente para cobrar el importe adeudado y evitar posibles pérdidas gubernamentales.
Tipos de sanciones relacionadas con el IVA
Las sanciones relacionadas con el IVA en España se dividen en tres categorías:
- Recargos: Una multa que es un porcentaje del monto adeudado. Este porcentaje puede aumentar en función del tiempo que el contribuyente se haya demorado en hacer frente a su IVA vencido.
- Sanciones económicas: Una multa fija o proporcional.
- Fija: El importe que se debe pagar es constante; no fluctúa en función de la infracción.
- Proporcional: El importe que se debe pagar varía en función del importe del IVA adeudado a la AEAT. Cuanto mayor sea el monto adeudado, mayor será la posible multa.
- Responsabilidad penal: Una sanción que conlleva consecuencias penales porque el acto está clasificado como delito.
Sanciones por infracciones en las declaraciones del IVA
Las sanciones impuestas por la AEAT varían significativamente en función de la infracción, su gravedad y si se trata de una reincidencia. Las sanciones también varían en función de si la devolución tardía del IVA es positiva o negativa (es decir, la empresa le debe a la AEAT o la AEAT le debe a la empresa).
Si el resultado de la devolución tardía del IVA es cero o negativo
Los profesionales de negocios a veces piensan que están exentos de presentar una declaración de IVA si no han realizado ninguna venta durante el trimestre. Sin embargo, la ley del IVA establece que, a efectos informativos, debe presentarse una declaración en la que se indique que no se ha producido ninguna actividad económica durante el período impositivo.
Además, ten en cuenta que si una empresa adquirió bienes o servicios para una actividad profesional a pesar de no haber registrado ventas, puede pedir una compensación o una devolución del IVA. Si el resultado de la devolución es cero o negativo, es decir, que la empresa pagó más IVA del recaudado y la AEAT ahora debe compensarlo o devolverlo, la empresa seguirá estando sujeta a una sanción si su presentación se produjo fuera de plazo.
El tipo de sanción dependerá de si la declaración se realiza antes o después de que la AEAT envíe un requerimiento de pago:
- Antes de recibir un requerimiento de pago: multa económica fija de €100
- Tras recibir un requerimiento de pago: multa económica fija de €200
Si el resultado de la declaración tardía del IVA es positivo
Independientemente del motivo por el que se produzca un retraso en la declaración del IVA (error u olvido de un plazo, problemas de salud, fondos insuficientes, etc.), se aplicará un recargo o penalización al importe adeudado.
Antes de recibir un requerimiento de pago
Si un recaudador de IVA presenta una declaración de IVA tardía con resultado positivo antes de recibir un requerimiento de pago, se aplicará un recargo porcentual sobre el importe adeudado. El porcentaje corresponde a cuánto tiempo después de un plazo se declara el IVA.
- Entre 1 día y 3 meses: 5 %
- Entre 3 meses + 1 día y 6 meses: 10 %
- Entre 6 meses + 1 día y 12 meses: 15 %
- Más de 12 meses + 1 día: 20 % + intereses de demora del 4.0625 %
Para liquidar estos recargos, los agentes recaudadores del IVA pueden acudir presencialmente a una oficina de la AEAT o completar el formulario específico para este trámite por Internet.
Como alternativa, las empresas pueden completar el formulario 303 como de costumbre para la declaración trimestral del IVA. Tras introducir todos los datos, en "Importe de los ingresos", aparecerá el importe adeudado, que reflejará el total, incluyendo el recargo correspondiente aplicado.
Después de recibir un requerimiento de pago
Si la AEAT ha enviado una liquidación tributaria, impondrá una sanción económica en función de la gravedad de la situación. Las multas oscilan entre un mínimo del 50 % para las infracciones leves y un máximo del 150 % para aquellas que se consideran muy graves.
Gravedad de las infracciones
Cuando se produce una infracción, se debe evaluar la gravedad de la situación para determinar la sanción aplicable. Si el propietario de un negocio recibe una notificación de la AEAT, la sanción variará en función del tipo de infracción.
Menor
Para ser considerada menor, el importe máximo del IVA adeudado por infracción es de €3,000, independientemente de si se ocultó a la AEAT de forma intencional o no intencional. Si el importe del IVA vencido de la infracción supera los €3,000.01, la infracción también se considerará menor, siempre y cuando no se haya ocultado la información. En ambos casos, la sanción es del 50 % del importe del IVA no pagado.
Grave
La infracción se considera grave si el importe del IVA vencido es de al menos €3,000.01 y se ocultó información a la AEAT. Si el monto es menor, aún se considera grave si el contribuyente ha cometido una o más de las acciones a continuación.
- Del importe total vencido, el 50% o menos corresponde al IVA repercutido, que es el IVA que se cobra a los clientes a través de las facturas emitidas.
- Del total del importe vencido, entre el 10.01 % y el 50 % no se ha abonado a la AEAT por errores en la confección de los libros de registro de IVA.
- El contribuyente utiliza facturas u otros documentos contables que son incorrectos pero no se consideran fraudulentos, y no representan más del 10 % del monto total adeudado. Es decir, los documentos no se usaron para engañar deliberadamente a la AEAT.
En el caso de una infracción grave, la sanción es una multa proporcional que oscila entre el 50 % y el 100 % del importe del IVA adeudado. El porcentaje varía según la frecuencia con la que el contribuyente ha cometido infracciones y la pérdida económica para el gobierno.
Muy grave
Si una empresa oculta el IVA cobrado a los clientes, y dicho importe es superior al 50 % del IVA repercutido declarado, o si se utilizan medios fraudulentos en los términos definidos por la Ley 58/2003, se calificará como infracción muy grave.
Cómo evitar las sanciones relacionadas con el IVA
Si bien estas sanciones pueden ser bastante altas, están diseñadas para ser disuasorias y no son difíciles de evitar. Estos son algunos consejos para garantizar que las empresas cumplan siempre con sus obligaciones en materia de IVA.
- Declara el IVA a tiempo: Presenta el formulario de impuestos necesario para declarar el IVA antes de la fecha de vencimiento, incluso si la empresa no ha realizado ninguna actividad comercial. Esto implica utilizar los formularios necesarios para la presentación cuando el agente recaudador del IVA obtiene el certificado de condición de persona sujeta al IVA, incluidos los siguientes: Formularios 036, 037, 035, 347, 349 y 390. Ten en cuenta que el formulario 390 no es necesario si la información se presenta a través del Suministro inmediato de información (SII).
- Infórmate sobre las tasas de IVA de España: Infórmate sobre las diferentes tasas de IVA en España y utiliza los porcentajes correctos en las facturas de la empresa. El uso de una herramienta de automatización que calcule y recaude automáticamente el IVA de todas las ventas, como Stripe Tax, puede facilitar mucho este proceso. Stripe Tax también ayuda a las empresas a crear informes sobre los impuestos que han recaudado y facilita el proceso de declaración.
- Acuérdate de utilizar el modelo 347: Ten en cuenta que, si bien las empresas no tienen que pagar impuestos por las transacciones que no están sujetas al IVA, tienen que declararlas mediante el formulario 347.
- Ingresa la información correcta: Asegúrate de que la información de todas las facturas se ingrese con precisión, o dichas facturas se considerarán no válidas.
- Cobra los importes correctos de IVA: Asegúrate de que se apliquen los importes correctos de IVA en todas las transacciones.
- Mantente al día sobre cualquier cambio normativo: La AEAT podrá introducir en cualquier momento cambios que puedan alterar por completo la forma de autoliquidar los impuestos, como las medidas que se implementaron el 1 de julio de 2021 en relación con el IVA para ecommerce. El desconocimiento de los últimos cambios no exime a los agentes recaudadores del IVA de cumplirlos. El uso de una herramienta como Stripe Tax puede ser de gran ayuda para mantenerse actualizado con los últimos cambios fiscales, ya que se actualiza regularmente para reflejar los cambios legislativos y supervisa las obligaciones fiscales de las empresas. Asimismo, notifica a los propietarios de empresas si superan el umbral para la declaración de impuestos en cualquiera de los más de 50 países en los que está disponible.
En resumen, tanto para turistas que buscan recuperar el IVA de sus compras como para empresas y autónomos que deben cumplir con sus obligaciones fiscales en España, es crucial conocer los plazos, requisitos y posibles sanciones. La planificación, la organización y el uso de herramientas de automatización pueden facilitar estos procesos y evitar contratiempos con la Agencia Tributaria.