Como seguramente ya sabes, al estar dado de alta en el Sistema de Administración Tributaria (SAT) como contribuyente tienes ciertos derechos y obligaciones que cumplir. Si estás en el régimen de persona física con actividad empresarial o prestas algún servicio profesional, tu obligación con el SAT es registrar todos tus ingresos, es decir, las facturas que emitas, así como tus gastos, o sea, las facturas que recibas y presentar la declaración mensual y anual.
Deducciones Fiscales para Personas Físicas con Actividad Empresarial
Todo dependerá de a qué te dediques o el tipo de empresa que tengas. Si estás realizando tu declaración de impuestos mensual, a continuación te decimos cuáles son las deducciones de una persona física con actividad empresarial.
Ahora bien, como derecho, puedes tener deducciones mensuales por gastos, material o instrumentos que necesites para desarrollar tu trabajo, o algún tipo de inversiones que sea indispensable para tu empleo. Una deducción no es más que los gastos que el SAT ha autorizado y que puedes restar de tus ingresos acumulados ya sea de manera mensual o anual, y que te ayudarán a pagar menos impuestos.
En el caso de que tu actividad implique trasladarte de un sitio a otro, puedes deducir la gasolina, las casetas e incluso hasta un auto que adquieras. Por ejemplo, si un chef necesita trasladarse, podría deducir estos gastos.
La Carta Porte: Un Requisito Fiscal Fundamental en el Transporte
Las autoridades fiscales en México han adoptado medidas adicionales en relación a la regulación del transporte de bienes y mercancías dentro del país; incluyendo la emisión del Complemento a la Carta Porte, el cual es un documento que incluye información sobre los bienes y mercancías que se transportan que incluye la propiedad, origen y destino final, medio de transporte, entre otros.
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La Carta Porte es uno de los nuevos requisitos del Servicio de Administración Tributaria (SAT), que entró en vigor el 1 de enero de 2022, con el fin de dar un respaldo legal a las mercancías y bienes que son transportados en vías federales del territorio nacional. Sin embargo, aún suelen existir algunas dudas sobre quiénes son los contribuyentes que deben emitir este complemento en sus CFDI y en qué casos deben hacerlo. Es por eso que explicamos en qué casos las personas físicas con actividad empresarial están obligadas a generar dicho documento.
Se trata de un documento fiscal que se emite, como complemento de una factura electrónica (CFDI), de tipo Ingreso o Traslado. El Complemento deberá ser emitido previo al inicio del transporte. Este Complemento incluye información sobre las características de los bienes y mercancías que se transportan, incluyendo, pero sin limitarse a, la propiedad de los bienes, su origen y destino, cualquier punto de tránsito, así como el medio por el que se transportan.
La Carta Porte sirve para informar los detalles sobre:
- Los bienes o mercancías a trasladar
- El propietario o propietarios de los mismos
- Los operadores involucrados en su traslado
- Puntos de origen, intermedios y destino
- Así como los datos del transporte
Este documento debe mostrarse en caso de una verificación aleatoria, por parte de las autoridades responsables, en algún punto de control. De acuerdo a las autoridades, el objetivo de este formato fiscal es acreditar la estancia o tenencia legal de los bienes o mercancías, conocer su origen y destino, identificar los montos de retención de IVA (en el caso de los servicios de transporte), así como informar sobre los movimientos que se realizan, para combatir el contrabando y la informalidad.
¿Cuándo es Obligatoria la Emisión de la Carta Porte?
Cabe mencionar que no en todos los casos en los que se transportan mercancías es necesario emitir estos documentos electrónicos. A continuación te decimos cuándo sí es obligatorio:
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- Traslados por carreteras federales en más de 30 kilómetros, con vehículos propios o mediante un servicio externo de transporte.
- Quienes prestan servicios de transporte, dentro de la misma ciudad, pero los vehículos utilizados exceden los pesos y dimensiones de un camión tipo C2.
- Los contribuyentes que tienen una empresa de transporte de mercancías, mudanzas o fletes, sí deben emitir la Carta Porte, con su CFDI.
- Aquellos contribuyentes que trasladan sus bienes o mercancías, dentro de una misma ciudad, por sus propios medios, en camiones que excedan los pesos y dimensiones de un camión tipo C2.
- Quienes prestan servicios de Grúa de arrastre, salvamento o depósito vehicular.
- Aquellos que trasladan fondos y valores o residuos peligrosos.
- Los contribuyentes dedicados a los servicios de autotransporte foráneo de pasajeros o de turismo, con servicio de paquetería.
Emisión Obligatoria para Personas Físicas
De acuerdo con el SAT, los contribuyentes están obligados a emitir el complemento Carta Porte en dos casos al trasladar bienes o mercancías en vías federales:
- Si eres una persona física que presta servicios de transporte de bienes y/o mercancías usando vehículos propios o arrendados, o si posees vehículos en tu resguardo y recibes alguna contraprestación por estos servicios, la normativa establece que estás en la obligación de emitir una factura electrónica de tipo Ingreso con el complemento Carta Porte.
- Por otro lado, si eres propietario o poseedor de los vehículos y de los bienes y/o mercancías que se transportan en ellos, pero no percibes ingresos por esta actividad, es decir, que transportas tus bienes por tus propios medios, la normativa te requiere emitir una factura electrónica de tipo Traslado con el debido complemento Carta Porte.
Diferencia entre CFDI de Ingreso y de Traslado con Carta Porte
¿Qué es el CFDI de Ingreso? Se trata del Comprobante Fiscal que ampara el ingreso obtenido por prestar un servicio de transporte. En él se debe desglosar el traslado y, en caso de que el cliente sea una persona moral, se debe efectuar la retención del IVA. En el caso de un CFDI de Ingreso con Carta Porte, se trata del comprobante que emite una empresa de traslado o transporte de bienes o mercancías, que usa el complemento para informar los detalles de los bienes que transporta.
¿Qué es un CFDI de Traslado? Consiste en el documento que emite una empresa dueña de los bienes o servicios que va a transportar, mediante sus propios medios. Esa persona física o moral, usa el CFDI con complemento Carta Porte para amparar el traslado, cuando se realiza en condiciones señaladas por las autoridades como obligatorias de usar el complemento.
Excepciones a la Emisión de la Carta Porte
Para los contribuyentes, personas físicas que se dedican a prestar el servicio de transporte de mercancías o bienes, de forma local, a través de plataformas tecnológicas, no están obligados a emitir un CFDI con complemento Carta Porte, de acuerdo con las reglas del Código Fiscal de la Federación.
Tampoco están obligadas a emitir dicho documento quienes presten servicios con camiones de carga que no excedan los pesos y dimensiones de un camión tipo C2. Ellos pueden expedir un CFDI de ingreso a sus clientes, pero sin el complemento. Siempre y cuando el tramo federal que se vaya a utilizar no sea mayor a 30 kilómetros de radio, entre el origen de la mercancía y el destino final.
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Consecuencias de No Emitir la Carta Porte
Si eres una persona física que presta servicios de transporte y no emites el complemento, pese a ser un caso donde resulta obligatorio, tus clientes no podrán utilizar el CFDI para amparar sus deducciones. Por otro lado, también te podrías hacer acreedor de multas. De acuerdo con el Código Fiscal, estas sanciones pueden ir de los 17,020.00 a los 97,330.00 pesos, por no expedir el CFDI, no ponerlo a disposición del cliente o expedirlo sin cumplir con los requisitos establecidos.
Proceso para Emitir la Factura con Complemento Carta Porte
Puedes hacerlo a través de cualquier servicio de facturación o, incluso, a través de la plataforma gratuita del SAT, en la que podrás ingresar con tu firma electrónica (e.firma) o contraseña. El proceso general incluye los siguientes pasos:
- Una vez que ingreses al sistema, con tu contraseña o e.firma, te mostrará información precargada sobre tu régimen fiscal, el Código Postal y la fecha de emisión.
- Debes seleccionar el tipo de factura y el método de pago, la moneda utilizada en la operación.
- Deberás capturar los datos de tu cliente como RFC, Uso de CFDI, Código Postal y Régimen.
- En los datos del Producto o Servicio, deberás ingresar la descripción, de acuerdo con las claves del Catálogo del SAT.
- Posteriormente, deberás ingresar la información relacionada con los impuestos.
- Al concluir la captura de información del CFDI, el sistema mostrará las opciones de complemento, donde deberás elegir el de Carta Porte.
- El sistema te solicitará los datos de origen y destino; fechas y horas de salida y llegada, Código Postal, remitente y destinatario, así como los detalles de la mercancía, número, peso; datos del auto de transporte, seguro del mismo y los operadores que intervienen en todo el proceso de traslado.
- Finalmente, debes proceder a validar la información capturada y firmar el comprobante con su complemento.
Marco Legal y Obligaciones para el Transporte de Mercancías
Si eres transportista, empresario o simplemente te interesa el mundo del traslado de mercancías, entender tus responsabilidades legales no es solo una cuestión de evitar multas: es clave para asegurar la sostenibilidad y reputación de tu negocio. No cumplir con ellas, no solo puede poner en riesgo tus operaciones, sino también afectar la confianza de tus clientes y la continuidad de tus contratos. Además, en un entorno cada vez más regulado y competitivo, estar al día con la legislación es una ventaja que no puedes permitirte ignorar.
Autoridades Reguladoras Clave
Varias entidades gubernamentales en México juegan un papel fundamental en la regulación y supervisión del transporte de mercancías:
- Secretaría de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes (SICT): Esta entidad tiene bajo su responsabilidad la creación y aplicación de políticas, normativas y estándares que dirigen todo lo relacionado con el transporte terrestre, marítimo y aéreo de productos. Entre sus funciones destacan la emisión de permisos para la operación de transportistas, la supervisión del cumplimiento de las normativas de seguridad y la coordinación con otras instancias gubernamentales para asegurar que la actividad se lleve a cabo bajo los lineamientos establecidos.
- Dirección General de Autotransporte Federal (DGAF): Dentro de la SICT, la DGAF desempeña un papel crucial en el transporte terrestre. Además, la DGAF es la responsable de la inspección y supervisión de los negocios de autotransporte para asegurarse de que todas operen dentro del marco legal.
- Coordinación General de Puertos y Marina Mercante: Cuando nos referimos al transporte marítimo, esta entidad, también parte de la SICT, es la que normaliza el transporte de mercancías por mar.
- Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y Servicio de Administración Tributaria (SAT): La SHCP también tiene un rol importante en la regulación del traslado de mercancías, en especial en lo que respecta a las obligaciones fiscales. La SHCP, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), supervisa que se cumpla con las responsabilidades fiscales relacionadas con la emisión de facturas electrónicas de los servicios de transporte, el pago de impuestos correspondientes y el cumplimiento de los requisitos en la documentación aduanera cuando se trata de transporte internacional.
Principales Obligaciones Legales de los Transportistas
La legislación es la que establece las normas generales que deben cumplir los transportistas que funcionan en territorio nacional. Algunas de ellas contemplan lo siguiente:
- Regulación de operaciones: Fija los estatutos para el funcionamiento de vehículos de carga y pasaje, asegurando que cumplan con los estándares de seguridad y eficiencia.
- Licencias y permisos: Los transportistas deben obtener los documentos necesarios para funcionar, lo que implica estar al día con requisitos técnicos y administrativos.
- Infraestructura: También regula la construcción y mantenimiento de caminos y puentes, lo que puede impactar la calidad de las rutas que se utilizan afectando sus tiempos de entrega y costos.
- Tarifas y cobros: Se establecen montos para el uso de caminos y puentes, lo que incide en el importe de operación y, por ende, en las cifras que los transportistas cobran a sus clientes.
- Seguridad vial: Promueve medidas que ayudan a reducir accidentes y mejorar la protección de los transportistas y sus cargas.
- Sanciones: El incumplimiento de las normativas puede acarrear penalizaciones.
En México, algunas de las obligaciones legales de los transportistas de mercancías incluyen varios aspectos específicos:
- Resguardo de la documentación: Su pérdida o deterioro puede tener consecuencias graves, como retrasos en la entrega, sanciones legales o incluso la pérdida de confianza por parte del cliente. Por lo tanto, es esencial que se custodie con sumo cuidado y los mantenga en buen estado durante todo el trayecto.
- Recepción de pagos y garantizar la entrega: Este rol añade una capa adicional de compromiso, ya que implica manejar dinero de manera segura y conforme a lo pactado.
- Seguimiento de las instrucciones: Esto significa que cualquier decisión que tome el transportista debe estar en línea con las directrices recibidas.
- Subcontrataciones y terceros: En ocasiones, es necesario contar con el apoyo de otros profesionales o empresas para completar el traslado. Sin embargo, esta acción no exime al transportista de su responsabilidad ante el cliente. Cualquier problema que surja, ya sea un retraso, daño a la mercancía o pérdida, debe asumirlo.
- Carta Porte: Es obligatorio en muchas oportunidades y sirve como una garantía para las partes involucradas. Incluso si la Carta Porte no es requerida en un caso particular, es recomendable su empleo, ya que facilita la resolución de las disputas que surjan.
- Verificación de la mercancía y su embalaje: Antes de iniciar cualquier traslado, es importante que el transportista realice una inspección exhaustiva. Sin embargo, su obligación no se extingue con esta acción, ya que sigue siendo responsable hasta que se resuelva la situación, y debe actuar con diligencia para garantizar que la misma esté protegida.
- Cumplimiento del itinerario: No obstante, el transportista debe estar preparado para enfrentar imprevistos, como condiciones climáticas adversas o tráfico inesperado.
- Elección del medio de transporte: Este proceso no solo minimiza el riesgo de daños, sino que también asegura que la mercancía llegue en las condiciones óptimas, cumpliendo con las expectativas del cliente.
- Coordinación de la disponibilidad del vehículo: Es crucial gestionar eficazmente la logística para asegurar que los vehículos estén listos cuando se necesiten.