En el complejo sistema tributario, comprender conceptos fundamentales como "contribuyente" y "erogaciones" es esencial. La interacción entre estos términos define gran parte de las obligaciones fiscales y las responsabilidades de las personas físicas y morales ante la autoridad.
¿Qué es un Contribuyente?
Un contribuyente es una persona física o moral que está obligada por la ley a pagar impuestos al gobierno. Es decir, el término de contribuyente hace alusión a aquella persona que se encuentra obligada tributariamente mediante una normativa tributaria. En otras palabras, es la persona que está obligada al pago de impuestos según la ley tributaria vinculante en ese momento, considerándose, por tanto, persona deudora de la administración pública y sujeto pasivo de la obligación tributaria.
En México, todas las personas que obtienen ingresos o realizan actividades económicas están obligadas a cumplir con las disposiciones fiscales y tributarias establecidas por la Ley. Esta es una obligación legal, no una elección.
Estos impuestos se pagan ante el SAT (Secretaría de Administración Tributaria) y son una forma de financiar el funcionamiento del gobierno y proveer de servicios públicos a la población. En México, existen varios tipos de impuestos que deben ser pagados por los contribuyentes, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), entre otros, los cuales se aplican a las ventas y transacciones realizadas tanto en línea como en tiendas físicas.
Esto significa que los proveedores de servicios de pago en línea deben cumplir con las regulaciones fiscales y los requisitos de registro, y asegurarse de que los impuestos correspondientes sean retenidos y pagados al gobierno. Además, los contribuyentes en México también están obligados a emitir facturas electrónicas para las transacciones realizadas en línea, lo que significa que los proveedores de servicios de pago en línea deben ser capaces de integrarse con los sistemas de facturación electrónica y proporcionar a los usuarios con facturas electrónicas precisas y oportunas.
Lea también: Aspectos Clave del Impuesto Sobre Erogaciones
En primer lugar, la persona contribuyente está obligada a realizar el pago de la deuda tributaria, pero también estará obligada al cumplimiento de deberes complementarios derivados de la deuda. La capacidad económica del contribuyente se ve reflejada al llevar a cabo el hecho imponible. En el caso de que el sujeto contribuyente no se encuentre disponible para llevar a cabo su obligación de pago a las arcas públicas, se nombrará una figura de persona sustituta. La figura de la persona sustituta asume su figura jurídica y legal. Por un lado, la persona sustituta, para el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es aquella que recibe las rentas a lo largo del periodo anual, como en el caso de las obligaciones tributarias por arrendamiento de una vivienda.
Erogaciones: Definición y su Implicación Fiscal
Es innegable definir que una erogación es equivalente a gastar, es decir, una disminución de nuestro patrimonio, en favor de ciertos beneficios que se persigan, al efectuar dichas erogaciones.
Las erogaciones se vuelven un punto crucial en el ámbito fiscal debido a cómo la autoridad puede interpretarlas. Las erogaciones se presumirán ingresos, cuando se trate de personas físicas que no estén inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes, o bien, que estándolo, no presenten las declaraciones a las que están obligadas, o que aun presentándolas, declaren ingresos menores a las erogaciones referidas. Se observa, en primera instancia, que este procedimiento va dirigido a aquellas personas que no se encuentran inscritas en el padrón de contribuyentes, lo que infiere claramente, que de tener operaciones financieras o de afectación al patrimonio, sin tener ningún tipo de actividad económica, vuelve totalmente vulnerable a este tipo de personas, quedando en estado de indefensión ante la aplicación de este procedimiento.
Como se puede observar claramente, la regla excluye situaciones lógicas, como los traspasos entre las cuentas del contribuyente, a su cónyuge, hijos o padres. Es importante hacer notar que la regla de excepción excluye a los descendientes o ascendientes en segundo grado, es decir, a nietos o abuelos.
Los ingresos determinados en los términos de este artículo, netos de los declarados, se considerarán omitidos por la actividad preponderante del contribuyente o, en su caso, otros ingresos en los términos del Capítulo IX de este Título tratándose de préstamos y donativos que no se declaren o se informen a las autoridades fiscales, conforme a lo previsto en los párrafos segundo y tercero del artículo 90 de esta Ley.
Lea también: Todo sobre el ISN en San Luis Potosí
En materia de préstamos recibidos, no existe una regla específica por la cual se informe respecto del origen de dichos prestamos, los cuales pueden ser de instituciones del sistema financiero, o de personas registradas para otorgar préstamos, porque así se encuentra estipulado en sus estatutos, o simplemente una persona física que pudo haber efectuado un préstamo personal. En consecuencia, se interpreta que aquellas personas que no se encuentren ubicadas en supuestos de ingresos mencionados, no estarían en el supuesto de defraudación fiscal.
Principales Obligaciones de los Contribuyentes
Para empezar a pagar impuestos, los contribuyentes deben realizar su inscripción en el RFC, en la página web del SAT o directamente en alguna de las oficinas disponibles. Es importante tener en cuenta el papel del contribuyente en el sistema tributario mexicano y en la estabilidad financiera del país.
Entre las principales obligaciones se encuentran:
- Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de treinta días a partir de la fecha en que se genere la obligación fiscal, utilizando las formas oficiales.
- Tramitar la baja del vehículo del padrón vehicular de la entidad, en caso de siniestro que derive en pérdida total del vehículo, robo, deje de ser el propietario, tenedor o usuario, en un término que no exceda de treinta días a partir de que ocurra el evento.
- Señalar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen obligaciones fiscales que será único para aquellos contribuyentes que cuenten con una o más sucursales e informar de los cambios a éste.
En el caso de cambio de domicilio fiscal una vez iniciadas las facultades de comprobación con el contribuyente, sin que se le haya notificado la resolución a que se refiere el penúltimo párrafo de las fracciones I y III del artículo 48 de este Código, el contribuyente deberá presentar el aviso de cambio de domicilio con cinco días de anticipación a tal situación.
Discrepancia Fiscal y Consecuencias del Incumplimiento
La discrepancia fiscal, tema controversial, es un procedimiento realizado sin nuestro conocimiento por la autoridad fiscal, el cual da como resultado una imprevista (o prevista) liquidación de impuestos omitidos, derivado de una omisión de ingresos que se realizó en un ejercicio fiscal determinado. Es importante considerar que nuestro patrimonio, al haber sufrido una afectación positiva, tuvo un origen, el cual pudo ser de ingresos obtenidos gravados, exentos, y que a fin de evitar alguna contingencia fiscal, es importante determinar cómo será presentada nuestra situación fiscal, principalmente la declaración anual.
Lea también: Guía sobre IVA en gastos parcialmente deducibles
De aplicar la Autoridad sus procedimientos conforme al Código Fiscal de la Federación, nos encontraremos ante una revisión (directa o de gabinete), en la cual cada documento o prueba que se presenta a la autoridad, ambos tienen claro el procedimiento y la nula existencia de “actuar a escondidas o a espaldas” del contribuyente: se sabe con anticipación los riesgos en que se están incurriendo, las contingencias que se están enfrentando, y las posibles consecuencias de dicho procedimiento.
El contribuyente cuenta con un plazo de 20 días para presentar un informe por escrito, a fin de presentar las pruebas que dichos ingresos no constituyen ingresos gravados. Es importante destacar que el incumplimiento de las obligaciones fiscales puede tener graves consecuencias, como multas, recargos e incluso procesos legales que pueden resultar en sanciones más severas.
tags: #erogaciones #del #contribuyente #definición