En el entorno fiscal mexicano, el cumplimiento de las normativas del SAT es esencial para evitar sanciones, deducir impuestos correctamente y mantener relaciones sanas con los clientes. La facturación electrónica en México ha evolucionado significativamente en los últimos años, y el CFDI 4.0 representa uno de los cambios más importantes en este proceso. El CFDI 4.0 (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la versión vigente del sistema de facturación electrónica en México. Fue publicado en 2022 y su uso obligatorio inició en enero de 2023. En 2025, aunque el CFDI 4.0 ya es obligatorio desde hace más de dos años, todavía muchas empresas, profesionistas y emprendedores enfrentan errores que los exponen a sanciones fiscales y a la emisión de facturas inválidas.
El Complemento de Pago (REP)
El complemento de pago es un tipo de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) que se utiliza cuando un cliente paga una factura en fecha distinta a la de su emisión. Es importante recordar que este complemento no genera ingresos adicionales. Un ejemplo de su uso es cuando una pyme emite una factura por $20,000 y su cliente paga en dos partes ($10,000 cada mes). Otro caso se presenta cuando una empresa de consultoría recibe un depósito 15 días después de emitir su factura. Si el comprobante no es de tipo pago, no podrá ser utilizado como tal.
Catálogo de Método de Pago del SAT y su Aplicación
El pasado 3 de junio, el SAT publicó en su portal el Catálogo Método de Pago, referido en la regla 2.7.1.32 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente (RMF), donde los contribuyentes debemos comenzar a utilizar a partir del 15 de julio de este mismo año. Es importante mencionar la diferencia entre dos atributos fundamentales:
- Atributo formaDePago: En el cual debes capturar datos como "En una sola exhibición" o "Parcialidades".
- Atributo Método de Pago: Aquí se debe indicar la clave específica del método de pago utilizado.
Al momento de realizar la captura manual del método de pago en tus comprobantes fiscales digitales, es recomendable que utilices el número de la clave que corresponda y NO el concepto.
Captura del Método de Pago en CONTPAQi
Los sistemas CONTPAQi facilitan el cumplimiento de esta obligación. A continuación, se detallan los pasos para capturar el método de pago en diferentes módulos:
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En documentos generales
- Ingresa al documento y captura los datos como normalmente lo haces.
- Ve a la pestaña 3.Información Adicional y localiza el campo Método.
- Borra el texto "No identificado" que aparece por omisión.
- Captura la clave del método de pago que corresponda.
En la Caja del Punto de Venta
- Ingresa a la Caja del Punto de venta y realiza el documento de venta como normalmente lo haces.
- Presiona la tecla
y del menú de opciones selecciona Facturar Nota de venta. - Selecciona los datos del cliente.
- Ve al campo Método de pago y Borra el texto "No identificado", que aparece por omisión.
- Captura la clave del método de pago que corresponda.
En la pestaña Anexo 20 (Información Adicional)
- Ingresa al documento y captura los datos como normalmente lo haces.
- Haz clic en el botón 1 para capturar la Información Adicional.
- Ve a la pestaña Anexo 20. Referencia y Observaciones y localiza el campo Método de pago.
- Borra el texto "No identificado" que aparece por omisión.
- Captura la clave del método de pago que corresponda.
Una vez completado el proceso, aparecerá una ventana para confirmar: "¿Esta seguro de aplicar la factura como pagada? El saldo quedará en [$0.0] y no se mostrará en los documentos relacionados al crear el pago."
CFDI 4.0, Errores y Gestión de Cancelaciones
Desde 2022, el SAT obliga a indicar el motivo de cancelación de una factura. Si no se manejan correctamente, el CFDI será inválido para efectos de deducción o acreditamiento. Se debe seleccionar el motivo de cancelación correcto. En los motivos 01 y 04 debes indicar el folio fiscal relacionado. Descubre los pasos para corregir facturas falsas o con errores. No es posible recuperar o descancelar un documento electrónico, ya que cuando se cancela por medio de la aplicación CFDI en línea, se cancela directamente en el SAT y actualmente no existe por parte de la autoridad (SAT) un proceso para cambiar el estado de cancelado a vigente a un documento electrónico. Deberá crear un nuevo documento para sustituir el que se canceló por error.
Es posible encontrarse con errores como "ERROR CFDI40145 - El campo Nombre del receptor, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el campo Rfc del Receptor. O EL ERROR CFDI40139 - El campo Nombre del emisor, debe pertenecer al nombre asociado al RFC registrado en el campo Rfc del Emisor." Otro error común es "CFDI33141 - La clave del campo UsoCFDI debe corresponder con el tipo de persona (física o moral)." También "CFDI33167 AL CREAR UNA FACTURA, CUANDO SE CAPTURA UN VALOR DE TASA O CUOTA CON MENOS DE 6 DECIMALES" donde se debe validar que la tasa de impuesto tenga el formato a 6 decimales que pide el SAT.
Una forma inteligente de manejar el uso del CFDI en tu empresa es apoyarte en un sistema confiable como CONTPAQi Factura Electrónica®. Este sistema es ideal para micro y pequeños negocios que necesitan emitir y recibir comprobantes digitales cumpliendo con todas las disposiciones fiscales del SAT.
Consideraciones Legales y Contables
La obligación de incorporar estos datos es para personas morales a partir de Julio 2015 siempre y cuando sus ingresos hayan sido mayores a 4,000,000.00 en el 2013 y es obligatorio para personas físicas hasta 2016. Si no se identifica el medio de pago de las facturas, la Regla 2.8.1.17. y Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 establecen que si es cheque el documento que se está contabilizando únicamente te pide la cuenta bancaria de la que está saliendo el cheque, en este caso con eso cumples con la obligación en el caso del cheque. En el caso de las transferencias sí te pide la cuenta de origen y la cuenta destino a la cual estás transfiriendo.
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