La devolución de impuestos en México es un proceso fundamental para los contribuyentes que buscan recuperar cantidades pagadas en exceso al fisco. Este procedimiento permite a empresas y particulares reclamar montos a favor de impuestos como ISR, IVA y IEPS, entre otros. Se trata de la posibilidad de obtener de regreso los montos o una parte de estos, que se hayan pagado de forma indebida, así como también el saldo a favor que haya resultado de la declaración de impuestos en el ejercicio fiscal que fue declarado. El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales en México. Cualquier contribuyente que haya pagado impuestos en exceso o que cumpla con ciertos requisitos específicos puede solicitar la devolución. Personas físicas o personas morales pueden seguir el proceso para solicitar la devolución de impuestos.
¿Qué es la Devolución de Impuestos?
La devolución de impuestos es un procedimiento mediante el cual los contribuyentes pueden recuperar parte del dinero que han pagado al SAT. Se trata de un derecho como contribuyente fiscal cuando se deposita en tu cuenta el excedente que generaste en tu declaración. La devolución de impuestos se puede solicitar cuando al efectuar el cálculo de tus impuestos, resulta que has pagado más de lo que debías, por lo que puedes solicitar al SAT que te sea devuelta la cantidad. El saldo a favor es una cantidad de dinero que el SAT reconoce que debe devolverte.
¿Cuándo y Cómo se Solicita la Devolución de Impuestos?
Quienes hacen su declaración anual tienen derecho a recibir la devolución de impuestos en caso de tener saldo a favor. La devolución de impuestos se realiza después de la presentación de la declaración anual. A la hora de realizar la declaración anual, las personas físicas tienen derecho a solicitar junto con su trámite, de manera automática, la devolución del saldo a favor que resulte luego del cálculo de los impuestos correspondientes y los pagos provisionales de impuestos. En el rango intermedio, también es posible solicitar la devolución de forma automática. La primera opción es la forma automática. El contribuyente presenta su declaración y en un lapso de 15 a 20 días se le deposita su dinero. Si en tu declaración anual obtuviste saldo a favor, puedes solicitar la devolución de impuestos en línea, ingresando al portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con la e.firma y la contraseña del contribuyente.
Devolución Automática vs. Solicitud Manual
Sin embargo, existen algunos contribuyentes que, de acuerdo con las leyes fiscales, no cumplen con los requisitos para tramitar la devolución de forma automática. En dado caso que no se haga así, es porque el SAT tiene una variación en las cifras y no coinciden con las que declaró el contribuyente. En este caso se debe iniciar un proceso de requisito de devolución en el cual se vuelven a llenar formatos, entregar estados de cuenta, etc.
¿Quiénes deben tramitar la devolución de forma manual?
Las personas físicas, que tienen alguna de estas características, no tienen derecho a tramitar la devolución de saldo a favor de forma automática:
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- Cuando la cifra a devolver es superior a los 150,000.00 pesos.
- En el caso de que ya hayan presentado la declaración anual, pero no eligieron la opción de devolución automática.
- Cuando hayan obtenido bienes en co-propiedad, sociedad conyugal o sucesión, durante el ejercicio fiscal correspondiente.
- Tengan cancelado el Certificado de Sello Digital concedido por el Sistema de Administración Tributaria (SAT).
- Los comprobantes fiscales presentados en la declaración fueron expedidos por contribuyentes calificados como incumplidos por el SAT.
- Solicitan devoluciones de años que no corresponden al mismo ejercicio fiscal de la declaración.
Si te encuentras en esta categoría, ¡no te preocupes! Aquí te compartimos el paso a paso de cómo realizar el trámite de forma manual.
Guía Paso a Paso para la Solicitud Manual de Devolución ante el SAT
Conoce paso a paso cómo hacer la declaración de impuestos para generar el saldo a favor. Aquí te presentamos el proceso detallado para realizar la solicitud de devolución de forma manual. Para solicitar una devolución de impuestos se tiene hasta cinco años desde la fecha en que se generó el pago por parte del contribuyente.
Preparación y Documentación Inicial
Recuerda que deberás tener a la mano la información y documentación necesaria de la declaración correspondiente, previamente digitalizada en formato comprimido. Esto es porque es probable que el sistema te pida capturar la información de la declaración de la que solicitas el saldo a favor. Adicionalmente, deberás tener digitalizada la carátula de un estado de cuenta bancario reciente, donde aparezca tu nombre, como titular de la cuenta, la cuenta CLABE y el RFC.
Ingreso a la Plataforma del SAT
Ingresa al portal del SAT: www.sat.gob.mx, donde deberás dar click en la pestaña: Devoluciones y compensaciones. En el menú desplegable tendrás que elegir la opción Solicita tu devolución. Te aparecerá un formulario de acceso donde deberás ingresar tu clave de RFC, tu contraseña o e.firma. También deberás escribir la palabra del Captcha.
Validación de Datos del Contribuyente
Una vez dentro, te pedirá validar los datos del contribuyente que aparecerán precargados. Se trata del nombre y apellidos, RFC, domicilio fiscal y datos de contacto: número telefónico.
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Captura de Información del Trámite
En este paso te pedirá seleccionar dentro de diversas opciones: Origen de la devolución, Tipo de trámite, Suborigen del saldo, Información adicional. Terminado cada paso deberás dar click en Siguiente.
Datos del Impuesto, Concepto, Periodo y Ejercicio
En esta sección, será necesario detallar los datos del impuesto, tipo de periodo y ejercicio correspondiente.
Validación de los Datos de la Declaración
El sistema te pedirá validar que los datos estén correctos en la declaración con el saldo a favor. Para esto, es importante que tengas a la mano tu Acuse o recibo de la declaración anual, previamente realizada. Podrás acceder a tu declaración dentro del mismo sistema. De no encontrarse, podrás dar click en SÍ cuando te muestre la leyenda: "¿Deseas capturar la información de la declaración?". En cualquier caso, deberás validar los siguientes datos:
- Tipo de declaración
- Fecha de presentación de la declaración
- Número de la operación
- Importe de saldo a favor
Información del Banco y Cuenta CLABE
En este apartado deberás validar tu cuenta CLABE bancaria y banco, que están previamente cargados en el sistema del SAT o, en su caso, capturarla. Adicionalmente, tendrás que cargar un documento digital de la carátula del estado de cuenta del banco para acreditar que eres el titular de la cuenta. La plataforma te pedirá aceptar un "manifiesto de verdad" sobre la titularidad de la cuenta CLABE donde se depositará la devolución.
Documentos Adjuntos a la Solicitud
Es aquí donde tendrás que ingresar los documentos de soporte de ingresos y/o deducciones solicitados por el SAT para su revisión, mismos que deben estar comprimidos en formato .zip. Deberás dar click en examinar para localizar la ubicación de cada archivo y cargarlos de uno en uno.
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Revisión y Envío de la Solicitud
Al terminar todos estos procedimientos, el sistema te mostrará toda la información capturada y te pedirá que la revises. Finalmente, deberás dar click en Enviar y la plataforma te pedirá firmar el trámite con tu e.firma.
Descarga del Acuse y Seguimiento
Recuerda descargar y guardar el Acuse del trámite para darle seguimiento.
Tiempos y Posibles Escenarios de la Devolución
¿Cuánto tiempo tarda en llegar la devolución de impuestos? Si es automática, puede tardar entre 15 y 20 días hábiles. El tiempo estimado para recibir la devolución automática es de 15 a 20 días hábiles. Si se requiere una solicitud formal, el tiempo puede extenderse dependiendo del monto y de la validación de la información por parte del SAT. De acuerdo con la autoridad fiscal, el SAT toma un plazo de 40 días aproximadamente para emitir una resolución a la solicitud de devolución del saldo a favor. Sin embargo, si el SAT requiere una verificación adicional, el proceso puede tardar hasta 40 días hábiles o más. Asimismo, si el saldo final es menor de 10 mil pesos, se deposita dentro de 25 días hábiles, aproximadamente; pero si el monto a devolver excede los 50 mil pesos, el proceso puede retrasarse y se requiere de una firma electrónica.
Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución. Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución. El SAT sólo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento. Una vez revisada la documentación presentada, el SAT puede devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes. En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad. En caso de que el SAT detecte alguna diferencia o falta de documentación, pueden rechazar la devolución parcial o total.
Requisitos y Documentación Necesaria
Para solicitar la devolución de impuestos, es importante contar con los siguientes documentos:
- Declaración anual presentada
- Estado de cuenta bancario con la CLABE interbancaria
- Facturas y recibos que justifiquen deducciones
- Identificación oficial
- Firma electrónica (e.firma)
Si vas a realizar el trámite en línea debes tener los siguientes documentos a la mano: e-firma o RFC y contraseña. Para presentar la Declaración Anual con saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos debe contar con contraseña, si es mayor a 10,000 y hasta 50,000 pesos debe hacerlo con contraseña siempre y cuando sea con la cuenta CLABE precargada en el sistema. Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 (Diez mil pesos. 00/100 M.N.) que no cuenten con el Certificado de e.firma o con e.firma Portable, que en términos del Art. Contar con e.firma. Deberás presentar tu solicitud a través del FED conforme a lo señalado en la regla 2.3.4. La información y documentación correspondiente, se presentará por única vez con la primera solicitud de devolución que se realice en los términos de la regla 2.3.13. Previo a la presentación de su primera solicitud de devolución, podrán solicitar a la autoridad fiscal que revise la información y documentación con la que cuente en ese momento. Adjuntar en archivo comprimido en formato ZIP de forma digitalizada los CFDI emitidos. En su caso, deberás adjuntar en archivo digitalizado y comprimido en ZIP, los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisición de diésel o biodiésel y sus mezclas, las cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF.
Aspectos Clave y Consideraciones Adicionales
¿Puedo solicitar la devolución de impuestos de años anteriores? Sí, es posible solicitar la devolución de impuestos de años anteriores siempre que no hayan pasado más de cinco años desde la fecha en que se presentó la declaración correspondiente. Debes presentar una solicitud formal ante el SAT. ¿Cómo puedo verificar el estado de mi solicitud de devolución? Puedes consultar el estado de tu solicitud ingresando al portal del SAT en la sección “Trámites y servicios” y seleccionando “Devoluciones y compensaciones”. Ahí podrás revisar el estatus de tu trámite con tu RFC y contraseña. ¿Es posible solicitar la devolución de impuestos de forma presencial? Sí, aunque el proceso en línea es más rápido y eficiente, puedes acudir a una oficina del SAT para solicitar la devolución de impuestos. Es recomendable agendar una cita y llevar toda la documentación necesaria para agilizar el trámite. Ten presente que las notificaciones relacionadas con la devolución de impuestos llegan al buzón tributario. La declaración de impuestos es un tema que nos atañe a todos los contribuyentes. Así como nosotros somos responsables de realizar nuestros pagos a tiempo, las autoridades también tienen la obligación de cumplir con el pago de los excedentes. Para evitar retrasos y problemas, te recomendamos tener en orden tus recibos y declarar mes con mes para hacer más eficiente el proceso, así tu deber como ciudadano será retribuido.
Consideraciones Especiales y Marco Legal
- Los contribuyentes que sean competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la Administración General de Hidrocarburos, que tengan saldo a favor del IVA, ISR, impuesto al activo, IETU e IDE, deben presentar su solicitud de devolución con el programa electrónico F3241, que contiene los archivos con la información de los Anexos, 2-A, 2-A Bis, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-Bis, 8-A, 8-A Bis, 8-B, 8-C, 9, 9-Bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-Bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, según corresponda.
- Que las últimas doce solicitudes de devolución no hayan sido negadas total o parcialmente por la autoridad fiscal, en más del 20% del monto solicitado y siempre que éste no exceda de $1’000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.).
- Cuando se hayan emitido las resoluciones negativas a las solicitudes de devolución, dichas resoluciones deberán estar debidamente fundadas y motivadas.
- Que en los doce meses anteriores al mes en que se presente la solicitud de devolución conforme a la presente regla, no tengas resoluciones por las que se te hayan negado total o parcialmente cantidades solicitadas en devolución por concepto del IVA, en más del 20% del monto acumulado de las cantidades solicitadas en devolución y siempre que dicho monto acumulado no exceda de $5´000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.).
- Las adquisiciones realizadas correspondan a bienes nuevos adquiridos o importados de forma definitiva, a partir de enero de 2016 y se utilicen permanentemente en territorio nacional.
- Precisar y documentar si la inversión en activo fijo va a ser destinada en su totalidad a actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del IVA, indicando además las estimaciones de saldos a favor que se solicitarían cada mes.
- Estado de posición financiera del año inmediato anterior al que presentas la solicitud de devolución o del periodo mensual más reciente que se tenga en los casos de ser de reciente creación o por inicio de operaciones.
- Para acreditar el Régimen de propiedad de la unidad de producción anexar copia del título de propiedad, escritura pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o acta de asamblea. Para acreditar el Régimen de posesión legal de la unidad de producción: contratos de arrendamiento, usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
- Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, la certificación de residencia fiscal, o bien, la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
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