Un estímulo fiscal es un beneficio otorgado por el gobierno que permite reducir, diferir o recuperar impuestos con el objetivo de incentivar ciertas actividades económicas. El actual sistema de recaudación fiscal en México permite ciertos estímulos fiscales con el propósito de incentivar de alguna manera a los sectores empresariales, ya sea con la disminución de la base gravable de su impuesto o a disminuir una proporción del impuesto, promoviendo así una cultura de responsabilidad social dentro de las empresas. Crear estrategias para aprovechar los estímulos fiscales en tu empresa traerá beneficios además de la reducción de impuestos.
Estímulo fiscal por la contratación de adultos mayores
Por otra parte, el segundo párrafo del artículo 186 de la LISR otorga un estímulo fiscal a quien contrate adultos mayores, consistente en el equivalente al 25% del salario efectivamente pagado a las personas de 65 años y más. El estímulo fiscal para adultos mayores es una medida diseñada para incentivar a las empresas, especialmente a las Pequeñas y Medianas Empresas (PyMES), a contratar a personas mayores de 65 años. Este estímulo se traduce en una deducción fiscal para los patrones, permitiéndoles reducir su base gravable al calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de sus trabajadores.
El estímulo fiscal en cuestión consiste en una deducción adicional del 25% del salario del adulto mayor, la cual puede ser aplicada a los ingresos acumulables del patrón. Esto significa que, al contratar a una persona de 65 años o más, el patrón puede deducir de sus ingresos acumulables el 25% del salario que paga al empleado, reduciendo así la cantidad sobre la que deberá hacer el pago de impuestos.
Deducciones por contratación de personas con discapacidad
Actualmente los patrones cuentan con ciertos beneficios al contratar personas con alguna discapacidad. Este estímulo consiste en deducir de los ingresos acumulables un monto equivalente al 25% del salario que sirvió de base para calcular las retenciones del ISR. Es aplicable a las personas físicas y morales que contraten a personas con discapacidad.
Otro estímulo previsto en esta materia es la deducción en el ejercicio del 100% por las adaptaciones que se realicen a instalaciones que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo, siempre que dichas adaptaciones tengan como finalidad facilitar a las personas con discapacidad mencionadas anteriormente, el acceso y uso de las instalaciones del contribuyente.
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Requisitos para aplicar la deducibilidad fiscal
Para que un gasto sea considerado como deducible debe estar documentado a través de facturas o Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es esencial para la correcta gestión de las deducciones fiscales. Para que este estímulo sea otorgado, el patrón debe primero dar de alta en IMSS al adulto mayor y estar al corriente con el pago de sus cuotas obrero patronales. Además, es necesario tener un contrato individual de trabajo para que el estímulo fiscal sea aplicable.
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