Con el inicio del mes de abril, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) abre el periodo para que las personas físicas en México presenten su declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal anterior. Este proceso genera dudas recurrentes entre los contribuyentes jubilados o pensionados, especialmente respecto a si están o no obligados a declarar.
La obligación de presentar la declaración anual depende de cada caso particular, pues los ingresos provenientes de pensiones y jubilaciones son considerados como ingresos por sueldos y salarios. Los ingresos por pensiones y jubilaciones se encuentran exentos del Impuesto sobre la Renta (ISR), por lo que no habría que presentar declaración anual por dichos ingresos.
Dependiendo de cada caso habrá o no la obligación de presentar la declaración anual. El asesor y catedrático indicó que los ingresos por pensiones y jubilaciones se consideran ingresos por sueldos y salarios. Por eso, deben tratar de como ingresos de un trabajador en activo.
¿Cuándo están exentos del ISR los jubilados y pensionados?
Los ingresos por pensiones y jubilaciones cuentan con una exención, pero señaló que es parcial. El Artículo 93, fracción IV, de la Ley del ISR, establece que no se pagará el ISR por pensiones y jubilaciones hasta el equivalente de 15 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Un elemento indispensable para calcular correctamente las exenciones del ISR es el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que se actualiza cada año por el INEGI.
Conforme a la legislación fiscal vigente, los ingresos por pensión o jubilación están exentos del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) hasta por un monto equivalente a 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Esto significa que si una persona jubilada recibe una pensión que no supera dicha cantidad mensualmente, los ingresos estarán libres del ISR.
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¿En qué casos un pensionado debe declarar?
Sin embargo, esta exención no es universal. Existen condiciones fiscales que, al cumplirse, implican que una persona pensionada debe presentar su declaración.
En este contexto, el especialista expuso dos supuestos para jubilados y pensionados, establecidos en el Artículo 98 de la Ley de ISR:
- Si la pensión o jubilación excede de 400,000 pesos se tiene la obligación de presentar declaración anual.
- Si un pensionado recibe ingresos del IMSS y del ISSSTE, es como si recibiera ingresos de dos patrones y tendría que presentar la declaración anual.
De acuerdo con la información del SAT, estas son las situaciones en las que un jubilado o pensionado debe presentar su declaración anual:
- Independientemente del tipo de ingreso, toda persona física debe presentar su declaración anual si el total de ingresos obtenidos en el año fiscal anterior supera los 400,000 pesos. Esto aplica también a quienes reciben pensiones.
- Hay casos en los que una persona puede recibir dos o más pensiones, ya sea porque fue beneficiario de distintas instituciones (por ejemplo, IMSS e ISSSTE) o porque cuenta con una pensión propia y otra derivada (como una pensión por viudez).
Por ejemplo:
- Una persona que recibe una pensión del IMSS por jubilación y otra pensión por viudez.
- Un jubilado del ISSSTE que además renta un inmueble o tiene un pequeño negocio.
- Una persona jubilada que en todo el año acumuló ingresos superiores a 400,000 pesos únicamente por pensión, aunque provenga de una sola fuente.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?
El Impuesto Sobre la Renta es un tipo de gravamen sobre las ganancias del ejercicio fiscal correspondiente; se trata de un impuesto directo que se aplica a todos los ingresos, a excepción de herencias y donaciones. Con respecto a la declaración anual de impuestos, los jubilados o pensionados reciban menos de 400 mil pesos al año no deberán preocuparse por este compromiso fiscal.
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Ingresos exentos del ISR
El Artículo 93 de la LISR establece qué tipos de ingresos están exentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), es decir, esos ingresos que el SAT no te va a quitar, como cuando el «cobrador» de la tanda te dice que te toca descansar esta vez. Este artículo es tu boleto de alivio fiscal. Básicamente, dice que no todos tus ingresos están sujetos a impuestos.
Aquí entran varios rubros como indemnizaciones por despido, pensiones, jubilaciones, herencias y donaciones. Ojo, solo hasta cierto límite. Vamos al grano. Las indemnizaciones por despido y pagos por separación están exentas, siempre que no superen 90 veces el salario mínimo general del áregeográfica del trabajador, a multiplicado por el número de años trabajados.
¡Buenas noticias! Si recibes una herencia o donación de un familiar en línea recta (como tus padres o hijos), estás exento de impuestos. Supongamos que fuiste despedido y recibes una indemnización de 200,000 pesos. El artículo 93 te permite estar exento hasta por un monto equivalente a 90 veces el salario mínimo por cada año trabajado. Si este monto cubre toda tu indemnización, ¡felicidades! No pagas impuestos.
Algunas fuentes de ingresos tienen la bendición fiscal de no pagar ISR, pero hay límites. Si te despiden, al menos tienes un alivio: la indemnización puede estar exenta hasta cierto límite. Para los que ya colgaron los guantes del trabajo, hay buenas noticias. Las pensiones y jubilaciones están exentas hasta un límite mensual de 15 veces el valor de la UMA. Si tu empresa te reembolsa gastos médicos o funerarios, esos pagos no generan impuestos. Si te cae una herencia o te hacen una donación importante, en la mayoría de los casos está exento de ISR.
Recomendaciones adicionales
Aun cuando no exista obligación formal, es recomendable que los jubilados que tienen saldo a favor presenten su declaración voluntariamente. El SAT permite que los contribuyentes deduzcan gastos personales permitidos, lo que puede generar una devolución.
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La declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal 2024 deberá presentarse durante todo el mes de abril de 2025. El SAT ha habilitado en su portal oficial un simulador de declaración anual, en el cual los contribuyentes pueden consultar su información precargada y validar si tienen saldos a favor.
Aunque estos ingresos no pagan impuestos, igual es importante declararlos correctamente. Si prefieres evitar dolores de cabeza, TaxDown te ayuda a declarar tus ingresos exentos de forma sencilla y sin errores. Su plataforma es fácil de usar y te guía paso a paso para que el SAT no te mande «recaditos» inesperados. Saber qué ingresos están exentos y cómo declararlos puede hacerte la vida más fácil (y ahorrarte un susto fiscal). Recuerda que el SAT no perdona errores, así que mejor lleva tu declaración al día y usa herramientas como TaxDown para que todo salga derechito.