La prima de antigüedad es una prestación laboral establecida en la Ley Federal del Trabajo (LFT) de México, que busca compensar a los colaboradores por su compromiso con la empresa tras años de servicio. En este artículo, abordaremos qué es la prima de antigüedad, en qué casos aplica, y cómo se calcula.
¿Qué es la Prima de Antigüedad?
La prima de antigüedad es un pago que los empleadores deben realizar a los trabajadores que se separen de la empresa de manera voluntaria o involuntaria, siempre y cuando hayan cumplido al menos 15 años de servicio. Esta prestación se encuentra estipulada en el artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) y representa un derecho irrenunciable para los trabajadores.
Es importante destacar que la prima de antigüedad constituye un pago independiente y adicional a cualquier otra prestación laboral a la que el trabajador tiene derecho, como aguinaldos, vacaciones, y demás prestaciones.
¿Cuándo debe Pagarse la Prima de Antigüedad en México?
El pago de esta prestación no tiene un momento exacto definido por ley, ya que puede variar dependiendo de las circunstancias específicas de cada caso. Sin embargo, lo más común es que el pago de la prima de antigüedad se realice en el momento en que se finaliza la relación de trabajo. El departamento de recursos humanos es el encargado de gestionar el proceso para asegurar que se cumplan todas las obligaciones legales.
Además, la prima de antigüedad no solo aplica en casos de renuncia voluntaria del trabajador, sino que también se otorga en los siguientes casos:
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- Separación por causa justificada: El trabajador puede solicitar la separación de la empresa por causas justificadas, como enfermedades graves, acoso laboral, entre otras, y aun así tener derecho a la prima de antigüedad si cumple con los años de servicio requeridos.
- Despido injustificado: Si el empleador despide al trabajador de forma injustificada, este tiene derecho a la prima de antigüedad, además de las indemnizaciones por injustificación del despido. Asimismo, también tiene derecho a las indemnizaciones por rescisión.
- Despido justificado: En caso de despido justificado, el trabajador también tiene derecho a la prima de antigüedad, aunque el monto de la prima a pagar puede ser menor que en los casos anteriores.
- Fallecimiento del trabajador: En caso de muerte del trabajador durante la relación laboral, sus beneficiarios legales tienen derecho a la prima de antigüedad, siempre que el trabajador haya cumplido con los 15 años de servicio.
A continuación, se detallan los casos en los que no se considera la antigüedad:
- Despido por abandono de trabajo: Si el trabajador abandona su puesto de trabajo sin una causa justificada, no tiene derecho a la prima de antigüedad.
- Despido por insubordinación: Si el trabajador incurre en faltas graves de disciplina o insubordinación, el empleador puede despedirlo sin causa justificada, lo que podría implicar la pérdida del derecho a la prima de antigüedad.
- Trabajadores eventuales o de temporada: Los trabajadores que no tengan un contrato laboral indefinido o que presten sus servicios por un período determinado, generalmente no tienen derecho a la prima de antigüedad.
Si el trabajador se separa de la empresa por cualquier motivo antes de cumplir un año de servicio prestado, no tiene derecho a la prima de antigüedad completa. Sin embargo, sí tiene derecho a una parte proporcional de la prima, calculada en función del tiempo trabajado.
¿Cómo se Hace el Cálculo de la Prima de Antigüedad?
El cálculo de la prima de antigüedad es un proceso sencillo que se basa en dos variables fundamentales: el número de años de servicio del trabajador y su salario al momento de la separación laboral. A continuación, se detalla el procedimiento paso a paso para realizar el cálculo:
- Determinar el salario diario:
- Se toma el salario mensual total del trabajador al momento de la separación laboral.
- Se divide el salario mensual total entre 30 días, considerando que un mes promedio tiene 30 días.
Ejemplo: Un trabajador que gana un salario mensual de $ 10,000 MXN al momento de la separación laboral, tendría un salario diario de: $ 10,000 MXN / 30 días = $ 333.33 MXN por día
- Calcular los 12 días de salario:
- Se multiplica el salario diario obtenido en el paso anterior por 12. Este resultado representa el monto equivalente a 12 días de salario.
Ejemplo: Siguiendo con el ejemplo anterior, el trabajador tendría derecho a: $ 333.33 MXN por día x 12 días = $ 4,000 MXN por 12 días de salario
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- Multiplicar por los años de servicio:
- Se multiplica el monto obtenido en el paso anterior (valor de 12 días de salario) por el número de años de servicio que haya cumplido el trabajador en la empresa.
Ejemplo: Suponiendo que el trabajador del ejemplo ha cumplido 15 años de servicio, su prima de antigüedad se calcularía de la siguiente manera: $ 4,000 MXN por 12 días de salario x 15 años de servicio = $ 60,000 MXN
Para calcular la prima de antigüedad en caso de fracciones de tiempo trabajado, se deben considerar las disposiciones establecidas en las fracciones 485 y 486 de la Ley Federal del Trabajo. Estas fracciones indican cómo se debe calcular la prima de antigüedad para períodos de tiempo menores a un año, y cuáles son los ajustes según el área geográfica correspondiente.
5 Consideraciones Adicionales Sobre la Prima de Antigüedad
Si bien el cálculo de la prima de antigüedad se basa en los conceptos básicos explicados anteriormente, existen algunas consideraciones adicionales que es importante tener en cuenta para garantizar un cálculo preciso y justo:
- Prima de antigüedad y aguinaldo: El aguinaldo es una prestación obligatoria que se otorga a todos los trabajadores mexicanos, independientemente de su antigüedad en la empresa, mientras que la prima de antigüedad es una prestación específica para aquellos trabajadores que han cumplido con 15 años o más de servicio en una misma empresa.
- Prima de antigüedad y finiquito: El finiquito es una indemnización que se paga al colaborador cuando se termina la relación laboral, por causas de fuerza mayor. La prima de antigüedad es un derecho independiente al finiquito, por lo que el colaborador tiene derecho a ambas prestaciones en caso de que aplique.
- Impuestos sobre la prima de antigüedad: La prima de antigüedad está sujeta al impuesto sobre la renta (ISR), por lo que el colaborador deberá declarar el monto recibido al realizar su declaración anual. El empleador debe realizar las retenciones correspondientes al ISR y entregar al trabajador un comprobante fiscal por el pago de la prima de antigüedad.
- Prescripción de la prima de antigüedad: El derecho a cobrar la prima de antigüedad prescribe en un plazo de un año laborado a partir de la fecha de la separación laboral. Esto significa que el trabajador tiene un año para reclamar el pago de esta prestación, pasado este tiempo, pierde el derecho a cobrarla.
- Asesoría legal: En caso de dudas o conflictos relacionados con el cálculo o pago de la prima de antigüedad, los trabajadores pueden acudir a las autoridades laborales o a un abogado especializado en derecho laboral para recibir asesoría y protección de sus derechos.
Exención del ISR en la Prima de Antigüedad
Los ingresos obtenidos por una persona física pueden o no estar sujetos del ISR debido a que el artículo 93 de la ley de la materia se contemplan los conceptos que se encuentran exentos del tributo. Entre los ingresos exentos se encuentra el pago por prima de antigüedad que reciben los trabajadores. El no pago del impuesto, de acuerdo con el artículo 93, fracción XVII de la LISR, se debe determinar con el SMG por cada año de servicio.
No obstante, en el artículo tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos, en materia de desindexación del salario mínimo publicado en el DOF el 27 de enero de 2017, se establece que al hacerse referencia al SMG como unidad de cuenta, índice, base, media o referencia para determinar la cuantía de las obligaciones, se debe referir a la UMA.
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En consecuencia, la autoridad fiscal rechazó solicitudes de devolución de saldos a favor generados a partir de la fecha de entrada en vigor del decreto mencionado a las personas físicas que presentaron su declaración anual y cuantificaron los ingresos exentos de la prima de antigüedad con base en el salario mínimo y no en la UMA. La decisión del SAT encontró apoyo en el criterio de la SCJN contemplado en la tesis que lleva como rubro: IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LA EXENCIÓN RELATIVA A LOS INGRESOS OBTENIDOS POR CONCEPTO DE PRIMA DE ANTIGÜEDAD, PREVISTA EN LA FRACCIÓN XIII DEL ARTÍCULO 93 DE LA LEY RELATIVA, DEBE CUANTIFICARSE CON BASE EN EL VALOR DE LA UNIDAD DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA) Y NO EN EL SALARIO MÍNIMO, con registro digital 2026406.
Resumiendo, el Artículo 93 de la LISR exenta ciertos ingresos del ISR, como indemnizaciones, pensiones, herencias y donaciones, hasta ciertos límites. Esto significa que el SAT no te cobrará impuestos por esos ingresos.
Artículos de la LISR y su impacto en la exención de ISR
- Artículo 93 de la LISR: Establece qué tipos de ingresos están exentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), es decir, esos ingresos que el SAT no te va a quitar, como cuando el «cobrador» de la tanda te dice que te toca descansar esta vez.
- Artículo 96 de la LISR: Establece las tarifas progresivas de ISR para personas físicas.
¿Qué Ingresos están Exentos según el Artículo 93?
- Indemnizaciones por despido y pagos por separación, siempre que no superen 90 veces el salario mínimo general del área geográfica del trabajador, a multiplicado por el número de años trabajados.
- Pensiones o jubilaciones, estás exento de pagar ISR por hasta 43,299 pesos al mes. Solo si tu pensión es mayor, el excedente paga impuestos.
- Herencia o donación de un familiar en línea recta (como tus padres o hijos), estás exento de impuestos.
Aunque estos ingresos no pagan impuestos, igual es importante declararlos correctamente.
Es fundamental que todos conozcan sus derechos y obligaciones en relación con esta prestación para garantizar su correcto cálculo y pago, incluyendo también las contribuciones al seguro social del trabajador. Además, la legislación laboral y fiscal en México puede sufrir modificaciones que impacten la manera en que se determina o paga la prima de antigüedad.
Si un trabajador gana un salario diario mayor al tope de dos veces la UMA, su prima de antigüedad se calculará con base en este límite, sin importar que su ingreso real sea superior. En 2025 la UMA tiene un valor de $113.14 pesos diarios.
Su correcto cálculo y pago son fundamentales para evitar conflictos laborales y cumplir con las disposiciones legales vigentes.
Tabla Resumen: Exenciones y Límites del ISR según el Artículo 93 de la LISR
| Concepto | Límite de Exención |
|---|---|
| Indemnizaciones por Despido | Hasta 90 veces el salario mínimo general por año trabajado |
| Pensiones y Jubilaciones | Hasta $43,299 pesos al mes |
| Herencias y Donaciones | Exento si proviene de familiares en línea recta |
| UMA (2025) | $113.14 pesos diarios |
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