La relación laboral entre empleador y trabajador debe definirse por medio de un contrato. La Ley Federal del Trabajo define el contrato como: aquel por virtud del cual una persona se obliga a la prestación de un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario. Por otro lado, existe un régimen llamado sueldos asimilados a salarios en el cual ciertas personas físicas prestan servicios profesionales de manera esporádica o temporal.
Existen varias modalidades de contratación dependiendo del tipo de trabajo y las funciones del colaborador. El Código Fiscal y la ley del ISR establecen que los pagos bajo este esquema deben considerarse asimilados a salarios, siempre que cumplan con las condiciones adecuadas y no debe existir una relación laboral formal con elementos como subordinación, horarios fijos o control directo por parte del empleador.
Diferencias fundamentales entre asalariado y asimilado
La clave está en la relación que tienen con la empresa. Un trabajador asalariado tiene un contrato formal, recibe prestaciones como aguinaldo, vacaciones, seguro social y todo lo que marca la ley. En cambio, los asimilados a salarios trabajan de forma independiente. No hay contrato laboral como tal, ni prestaciones, ni seguridad social.
Tabla comparativa de regímenes
- Sueldos y Salarios: Horario establecido, subordinación, prestaciones de ley, seguridad social.
- Asimilados a Salarios: No hay horario establecido, no existe subordinación, sin prestaciones de ley, solo pago de ISR.
¿Cuándo no aplicar asimilados a salarios?
Aunque los asimilados a salarios pueden ofrecer cierta flexibilidad en contrataciones por proyecto, hay situaciones donde su uso se vuelve riesgoso e incluso improcedente. Estas son señales claras de que no se debe aplicar esta figura:
- Existe supervisión directa y continua por parte de un jefe inmediato o del equipo de gestión.
- La persona cumple un horario fijo, definido por la empresa, no por acuerdo entre partes.
- Realiza funciones permanentes, no tareas puntuales ni proyectos con fecha de cierre.
- Tiene dependencia económica total de la empresa, sin otros ingresos ni autonomía profesional.
Cuando se presentan estas condiciones, el vínculo laboral es evidente. Si en la práctica hay un jefe directo o un horario laboral definido, puede interpretarse como una relación laboral tradicional. El problema no está en la figura, sino en aplicar el esquema sin criterio, sobre todo cuando el rol en realidad exige una relación de subordinación y permanencia.
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Implicaciones de una mala gestión
Si no hay evidencia clara, el SAT o el IMSS pueden decir que sí hay relación laboral y ahí es donde vienen las multas, recargos y cuotas que nadie quiere pagar. Para evitarlo, asegúrate de cumplir con estos puntos:
- Nada de subordinación. El profesionista debe trabajar por su cuenta, sin horarios, sin jefes.
- El ingreso pagado no debe ser más del 51% del total de ingresos de la persona.
- Tener un contrato de prestación de servicios que diga claramente las condiciones del trabajo y el pago.
- Pedir una carta donde el prestador diga que acepta el pago por asimilados.
Aplicar esquemas no adecuados en estos casos puede derivar en fiscalizaciones, sanciones o reclamaciones por parte del trabajador. Es fundamental recordar que el régimen de asimilados a salarios es una modalidad fiscal dirigida a personas físicas que permite recibir ingresos como si fueran salarios, pero sin establecer una relación laboral formal; usarlo para maquillar sueldos o evitar prestaciones en puestos subordinados puede convertir una ventaja administrativa en una vulnerabilidad operativa, fiscal y reputacional.
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