Todos estamos a favor de cumplir con los impuestos porque las contribuciones constituyen una base para el desarrollo del país. Sin embargo, siendo francos, entre menor sea el impacto al bolsillo, ¡mucho mejor! Marzo y abril son los meses más importantes del año en materia fiscal, porque es cuando ocurren las declaraciones anuales de ISR.
Entendiendo la carga impositiva en México
Si analizamos un ingreso bruto de $20,000, el desglose bajo las normativas actuales refleja la siguiente estructura:
- Ingreso bruto: $20,000
- ISR (Impuestos sobre la renta): -$2,831
- IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social): -$520
- Impuestos totales: -$3,351
- Pago neto: $16,649
Es importante recordar que tu empleador también paga impuestos por tu salario. Tu empleador paga $4,695 sobre tu salario de $20,000; esto quiere decir que la tasa impositiva real aumenta al 32.6%, siendo un 15.8% más alta de lo que parecía al principio.
El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y beneficios
Recordamos que hace unos años se creó un régimen denominado “Régimen de Incorporación Fiscal“. El Régimen de Incorporación se convierte entonces en el nuevo esquema de tributación al que pueden acceder las personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores de dos millones de pesos. A través de este régimen, podrán incorporarse durante unos 10 años las personas físicas con poca capacidad económica y administrativa.
Facilidades y obligaciones para el RIF
La idea es que durante dicho periodo sólo deban presentar de forma bimestral sus declaraciones de pago e informativas para efectos del impuesto sobre la renta. Los contribuyentes de este régimen no estarán obligados a presentar las declaraciones informativas siempre que presenten la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.
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Algunas facilidades clave incluyen:
- Posibilidad de emitir facturas impresas o electrónicas.
- La posibilidad de deducir hasta 40 salarios mínimos al bimestre.
- Desde 2016, se libera la obligatoriedad de emitir facturas para operaciones menores a 250 pesos si el cliente no las solicita.
- El SAT diseñará una aplicación similar a “Mis Cuentas”, que ayudará a las empresas de menor escala a llevar su contabilidad.
Consideraciones sobre declaraciones y coeficientes
Dentro de la Reforma Fiscal, aparece la posibilidad de presentar Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta. Los contribuyentes que opten por calcular sus pagos bimestrales utilizando el coeficiente de utilidad, deberán considerarlos como pagos provisionales y estarán obligados a presentar declaración del ejercicio.
Nota importante: Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de México. Al ser el ejercicio de 2017 el año inicial, no existen datos del año anterior para calcular coeficientes de utilidad.
Deducciones y exenciones relevantes
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que se consideran ingresos exentos los derivados de la enajenación de la casa habitación del contribuyente, siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda de 700,000 Unidades de Inversión (UDIs). Asimismo, el monto total de las deducciones personales no podrá exceder de la cantidad menor entre 5 UMAS elevadas al año, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente.
Podemos entender a las devoluciones de impuestos como un incentivo adicional a las deducciones personales que te anima al cumplimiento ante Hacienda. Las devoluciones ocurren automáticamente; es decir, no es necesario que le solicites o notifiques al Servicio de Administración Tributaria tu situación favorable, puesto que la autoridad ya lo tiene registrado.
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