Si tienes un negocio y vendes productos directamente al público en general, seguramente en un principio te preguntaste cómo facturar estos ingresos ante el SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente.
¿Qué es una Factura Global (CFDI Global)?
Una factura global es una factura que se genera por todos los ingresos que son derivados de operaciones por clientes que no solicitaron la factura pero que el SAT solicita al contribuyente emitir. En cambio, el CFDI Global consolida múltiples operaciones por las que no se emitió una factura individual al instante.
Aunque en ambas se utiliza un RFC genérico, no son lo mismo. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento. En cambio, una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron.
Para entenderlo mejor, imagina dos escenarios:
- Un cliente entra a tu librería, compra una novela de $350 MXN y, aunque no te da sus datos fiscales completos, te dice: “Por favor, ¿me puedes dar una factura?”. En ese momento, tú le emites un CFDI utilizando el RFC genérico XAXX010101000 (si es nacional y no te da otro RFC) y en nombre del receptor pones PUBLICO EN GENERAL.
- Durante todo el sábado, en tu misma librería, vendiste además 70 artículos diversos (revistas, plumas, separadores) a diferentes personas. Al final del día, sumas el total de esas 70 ventas (supongamos que fueron $5,800 MXN). El CFDI Global agrupa estas 70 operaciones.
Como ves, entender esta diferencia es vital.
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La Factura Global en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
El Régimen de Incorporación Fiscal o mejor conocido como RIF, es un esquema en donde solo algunas personas físicas pueden acceder: aquellos cuyos ingresos al año no superen los $2 millones de pesos anuales.
Hasta 2021 la regla preveía un plazo de 72 horas para emitir la factura global, siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral. A través del Décimo Noveno Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, se establece que los contribuyentes del RIF podrán emitir las facturas globales de forma bimestral a través de la aplicación electrónica “Mis cuentas”, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones y señalando en el atributo de “Descripción” el periodo al que corresponden las operaciones realizadas con público en general.
Si eres un contribuyente que dio su aviso de permanencia en el RIF, seguirás teniendo la obligación de emitir la factura global acorde a las reglas vigentes del 31 de diciembre de 2021.
Obligatoriedad y Periodicidad de Emisión
De acuerdo con la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tienes la obligación de expedir el CFDI Global. Es la Regla Miscelánea 2.7.1.2.1 la que regula la emisión de las facturas globales así como el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación.
Como se mencionó previamente, hasta 2021 los contribuyentes tenían un plazo de 72 horas para emitir su factura global. A partir del 1ro de enero de 2022 entró en vigor el CFDI versión 4.0. A partir del primer día de 2022, la factura global cambia su plazo de 72 a 24 horas. Es importante recordar que ahora tienes que emitirla bajo el formato del CFDI 4.0.
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Puedes elegir la periodicidad de tu factura global:
- Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones.
- Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana.
- Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.
- Bimestral: Como te mencioné, algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral. Los contribuyentes del RIF también pueden emitir las facturas globales de forma bimestral.
Pero, ¿cómo saber qué periodicidad sería conveniente para tu negocio? La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT. Considera lo siguiente:
- Tu volumen de operaciones: Si tu negocio tiene un gran número de ventas diarias al público (como una tienda de conveniencia o una farmacia), una periodicidad diaria o semanal podría ser más fácil de administrar.
- Los requisitos de tu régimen fiscal: Como se mencionó para el RIF y RESICO.
Datos Esenciales para Emitir un CFDI Global 4.0
Para emitir correctamente un CFDI Global, es fundamental incluir información específica. Conoce cómo emitir un CFDI Global para facturar las operaciones al público en general con CFDI 4.0.
Algunos elementos clave que no pueden faltar son:
- Un nodo crucial y específico del CFDI Global es el de InformacionGlobal. Este nodo no puede faltar y sus datos, en especial atención a la periodicidad, mes y año. Deben ser exactos y de acuerdo a tus operaciones.
- Periodicidad: La clave del periodo que ampara tu factura, por ejemplo, 01 para Diario, 02 Semanal, 03 Quincenal, 04 Mensual y 05 Bimestral. Elige según el periodo que agrupa para factura.
- Meses: La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general. Elige de acuerdo a la clave del mes según el catálogo c_Meses.
- Año: Se coloca el año que identifica el ejercicio fiscal.
- Forma de Pago: Aquí debes registrar la clave de la forma de pago con la que se liquidó la mayor cantidad de las operaciones del periodo que estás globalizando. Se elige según la forma en que han sido pagados los tickets.
- Método de Pago: PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas).
- ObjetoImp: Debes desglosar los impuestos de acuerdo al caso. El desglose de impuestos debe ser la suma precisa de los impuestos generados por todas las operaciones del periodo. No olvides el detalle de los comprobantes simplificados (tickets o notas de venta). Finalmente, en el nodo Impuestos (a nivel de comprobante, es decir, el resumen de impuestos), desglosarás los impuestos trasladados totales (IVA, IEPS, según aplique) y los retenidos (aunque esto último es muy raro en una factura global).
- Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ): 01010101 (Es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL).
Para los datos del receptor, la información es estandarizada:
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| Atributo | Valor |
|---|---|
| RFC del Receptor | XAXX010101000 |
| Nombre del Receptor | PUBLICO EN GENERAL |
| Régimen Fiscal del Receptor | 616 - Sin obligaciones fiscales |
| Uso de CFDI | S01 - Sin efectos fiscales |
| Domicilio Fiscal del Receptor | Se coloca el mismo Código Postal del Emisor |
Consecuencias de No Emitir Correctamente la Factura Global
Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores. No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal. Sin duda, esto es sólo un breve resumen de las consecuencias que podrían afectar tus operaciones.
Algunos de los problemas más comunes y sus consecuencias son:
- No incluir el nodo InformacionGlobal o llenarlo incorrectamente:
Consecuencia: Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente.
Solución/Prevención: Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar.
- Cálculo incorrecto del desglose de impuestos:
Consecuencia: Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo).
Prevención: Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma y precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes.
- Usar un RFC o nombre de receptor diferente al genérico:
Solución: ¡Grábate estos datos! Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.
- No emitirla dentro del plazo establecido:
Solución/Prevención: Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido.
Otras consecuencias generales incluyen:
- Discrepancias en tus Ingresos Declarados: Si omites la Factura Global, tus ingresos registrados ante el SAT (que se basan en los CFDI que emites) no van a coincidir con tus depósitos bancarios o tus controles internos.
- Problemas con tus Deducciones y Acreditamientos: Para que tus propias deducciones sean válidas y puedas acreditar correctamente los impuestos como el IVA, es fundamental que tu contabilidad esté cuadrada y que todos tus ingresos estén debidamente comprobados.
- Dificultad para Comprobar el Origen de tus Ingresos: La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste.
- Impacto Directo en tus Declaraciones de Impuestos: Tus declaraciones mensuales y anuales de impuestos (como ISR e IVA) se alimentan de la información de los CFDI que emites y recibes.
Proceso de Corrección y Cancelación de la Factura Global
La respuesta corta es, SÍ, ¿Puedo cancelar una Factura Global? El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario.
Para realizar este proceso existen 2 métodos válidos ante el SAT si un cliente solicita una factura individual de una operación ya incluida en una global:
-
Método de Cancelación y Re-emisión:
- Cancela la Factura Global original donde incluiste la venta que solicita el cliente le factures. Revisa que el CFDI Global contenga la operación que solicita tu cliente que le factures. Valida que se encuentre aún dentro del periodo válido para poder realizar la modificación.
- Emite la factura de la operación (CFDI nominativo) que te solicitó tu cliente, con sus datos fiscales y el monto correspondiente a la operación.
- Identifica el error y prepara la información correcta, revisa tu CFDI Global original y detecta con exactitud dónde está el error en los montos (ya sea en el total, en el desglose de impuestos, en el valor de algún concepto que representa un ticket, etc.).
- Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados. Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”). Debes corregirlo lo antes posible.
-
Método de CFDI de Egresos:
- Emite un CFDI de Egresos por el importe de la operación documentada en el CFDI global, correspondiente al monto de la compra del cliente.
- Por último, emite el CFDI para tu cliente. Este es el método más conocido para realizar ajustes en las facturas globales.