Si tienes un negocio y vendes productos directamente al público en general, seguramente en un principio te preguntaste cómo facturar estos ingresos ante el SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente.
¿Qué es una Factura Global (CFDI Global)?
Una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. El CFDI Global consolida múltiples operaciones por las que no se emitió una factura individual al instante. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron.
Es vital entender la diferencia entre una Factura Global y una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual). Aunque en ambas se utiliza un RFC genérico, no son lo mismo. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento.
Por ejemplo, un cliente entra a tu librería, compra una novela de $350 MXN y, aunque no te da sus datos fiscales completos, te dice: “Por favor, ¿me puedes dar una factura?”. En ese momento, tú le emites un CFDI utilizando el RFC genérico XAXX010101000 (si es nacional y no te da otro RFC) y en nombre del receptor pones PUBLICO EN GENERAL.
En cambio, la Factura Global agrupa todas esas ventas sin CFDI individual. Imagina que tienes una panadería. A lo largo del día, vendes docenas de piezas de pan y algunos pasteles. Durante todo el sábado, en tu misma librería, vendiste además 70 artículos diversos (revistas, plumas, separadores) a diferentes personas. Al final del día, sumas el total de esas 70 ventas (supongamos que fueron $5,800 MXN). Para estas operaciones se emite el CFDI Global.
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¿Por qué debes emitir una Factura Global?
De acuerdo con la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tienes la obligación de expedir el CFDI Global. No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal. Sin duda, esto es sólo un breve resumen de las consecuencias que podrían afectar tus operaciones.
Las consecuencias de no emitir correctamente el CFDI Global incluyen:
- Multas y Sanciones por parte del SAT: No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal.
- Discrepancias en tus Ingresos Declarados: Si omites la Factura Global, tus ingresos registrados ante el SAT (que se basan en los CFDI que emites) no van a coincidir con tus depósitos bancarios o tus controles internos.
- Problemas con tus Deducciones y Acreditamientos: Para que tus propias deducciones sean válidas y puedas acreditar correctamente los impuestos como el IVA, es fundamental que tu contabilidad esté cuadrada y que todos tus ingresos estén debidamente comprobados.
- Dificultad para Comprobar el Origen de tus Ingresos: La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste.
- Impacto Directo en tus Declaraciones de Impuestos: Tus declaraciones mensuales y anuales de impuestos (como ISR e IVA) se alimentan de la información de los CFDI que emites y recibes.
Requisitos Esenciales para el CFDI Global (CFDI 4.0)
Cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) debe cumplir con una serie de requisitos técnicos y fiscales para ser válido ante el SAT. Si el comprobante no reúne estos elementos, puede ser rechazado, no ser deducible para el receptor o incluso generar sanciones para el emisor.
Requisitos generales de un CFDI
Toda factura electrónica válida debe incluir los siguientes datos:
- Clave del RFC del emisor.
- Régimen fiscal del emisor.
- Domicilio fiscal del establecimiento.
- Número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
- Sello digital del contribuyente que expide el CFDI.
- Lugar y fecha de expedición del comprobante.
- RFC del receptor de la factura.
- Nombre, denominación o razón social del receptor.
- Régimen fiscal del receptor.
- Código postal del domicilio fiscal del receptor.
- Uso del comprobante.
- Cantidad, unidad de medida y descripción de los bienes, mercancías o servicios amparados.
- Valor unitario en número.
- Importe total en número o en letra.
- Forma de pago.
- Indicación de pago: Señalamiento expreso de si el pago se realiza en una sola exhibición o en parcialidades.
- Desglose de impuestos trasladados: Montos trasladados por tasa de impuesto y, en su caso, los impuestos retenidos.
- Número y fecha del documento aduanero: Solo en el caso de ventas de primera mano de mercancías de importación.
Además, el comprobante debe incluir fecha y hora de certificación, y el número de serie del certificado digital del SAT utilizado para el sellado.
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Requisitos específicos para el CFDI Global
Para el receptor de una Factura Global nacional, los datos siempre son los siguientes:
| Campo | Valor para CFDI Global |
|---|---|
| RFC del Receptor | XAXX010101000 |
| Nombre del Receptor | PUBLICO EN GENERAL |
| Régimen Fiscal del Receptor | 616 - Sin obligaciones fiscales |
| Domicilio Fiscal del Receptor (Código Postal) | Se coloca el mismo Código Postal del Emisor |
| Uso de CFDI | S01 - Sin efectos fiscales |
| Método de Pago | PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas) |
| Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ) | 01010101 (Es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL) |
| Forma de Pago | Se elige según la forma en que han sido pagados los tickets. |
Un nodo crucial y específico del CFDI Global es el de InformacionGlobal. El nodo InformacionGlobal no puede faltar y sus datos, en especial atención a la periodicidad, mes y año, deben ser exactos y de acuerdo a tus operaciones.
Periodicidad en la Emisión de la Factura Global
La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT. Tienes las siguientes opciones:
- Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones.
- Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana.
- Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.
- Bimestral: Algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral.
Para saber qué periodicidad sería conveniente para tu negocio, considera:
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- Tu volumen de operaciones: Si tu negocio tiene un gran número de ventas diarias al público (como una tienda de conveniencia o una farmacia), una periodicidad diaria o semanal podría ser más fácil de administrar.
- Los requisitos de tu régimen fiscal: Como te mencioné, algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral.
Las claves de periodicidad a registrar son:
| Clave | Periodicidad |
|---|---|
| 01 | Diario |
| 02 | Semanal |
| 03 | Quincenal |
| 04 | Mensual |
| 05 | Bimestral |
Pasos Detallados para Emitir un CFDI Global
Al generar una Factura Global, debes incluir los datos de la siguiente manera:
- Datos del Receptor: Se colocan los datos genéricos para público en general como se especificó en la tabla anterior: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616 - Sin obligaciones fiscales, UsoCFDI S01 - Sin efectos fiscales, y en el Domicilio Fiscal del Receptor (Código Postal) se coloca el mismo Código Postal del Emisor.
- Forma de Pago: Aquí debes registrar la clave de la forma de pago con la que se liquidó la mayor cantidad de las operaciones del periodo que estás globalizando.
- Método de Pago: PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas).
- Información Global (nodo InformacionGlobal):
- Periodicidad: La clave del periodo que ampara tu factura, por ejemplo, 01 para Diario, 02 Semanal, 03 Quincenal, 04 Mensual y 05 Bimestral. Elige según el periodo que agrupa para factura.
- Meses: La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general. Elige de acuerdo a la clave del mes según el catálogo c_Meses.
- Año: Se coloca el año que identifica el ejercicio fiscal.
- Conceptos: Para la descripción, usa la Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ) 01010101, que es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL. No olvides el detalle de los comprobantes simplificados (tickets o notas de venta).
- Desglose de Impuestos: Debes desglosar los impuestos de acuerdo al caso. Finalmente, en el nodo Impuestos (a nivel de comprobante, es decir, el resumen de impuestos), desglosarás los impuestos trasladados totales (IVA, IEPS, según aplique) y los retenidos (aunque esto último es muy raro en una factura global). El desglose de impuestos debe ser la suma precisa de los impuestos generados por todas las operaciones del periodo.
Errores Comunes al Emitir la Factura Global y sus Soluciones
Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores. Aquí te presentamos algunos comunes y cómo solucionarlos:
- Falta del nodo `InformacionGlobal` o datos incorrectos:
Consecuencia: Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente.
Solución/Prevención: Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar.
- Errores en el desglose de impuestos:
Consecuencia: Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo).
Prevención: Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes.
- Datos incorrectos del receptor genérico:
Consecuencia: El CFDI será rechazado o considerado inválido por el SAT al no cumplir con los requisitos específicos del CFDI Global.
Solución: ¡Grábate estos datos! Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.
- Emisión fuera de plazo:
Consecuencia: Puede generar multas y sanciones por parte del SAT por incumplimiento de la regla de emisión oportuna.
Solución/Prevención: Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido.
Modificación y Cancelación de Facturas Globales
La respuesta corta es, SÍ, puedes cancelar una Factura Global. El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario. Si te equivocas en una factura, debes corregirlo lo antes posible. Ahora, te explicaré una de las situaciones que podrías afrontar.
Modificar una Factura Global para Facturar a un Cliente Específico
Para realizar este proceso existen 2 métodos válidos ante el SAT si un cliente solicita su factura individual después de que la venta ya fue incluida en una Factura Global:
- Método de Sustitución:
- Cancela la Factura Global original donde incluiste la venta que solicita el cliente le factures.
- Emite la factura de la operación (CFDI nominativo) que te solicitó tu cliente, con sus datos fiscales y el monto correspondiente a la operación.
- Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados. Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”).
- Método de CFDI de Egreso: Este es el método más conocido para realizar ajustes en las facturas globales.
- Revisa que el CFDI Global contenga la operación que solicita tu cliente que le factures.
- Valida que se encuentre aún dentro del periodo válido para poder realizar la modificación.
- Emite un CFDI de Egresos por el importe de la operación documentada en el CFDI global, correspondiente al monto de la compra del cliente.
- Por último, emite el CFDI para tu cliente.
Consideraciones Generales para Facturar en el SAT
Facturar de forma correcta en México no solo es una obligación fiscal, también es clave para mantener orden en tus ingresos, evitar multas y poder cobrar más rápido. Antes de facturar en el SAT, necesitas cumplir con algunos requisitos básicos:
- Estar dado de alta en el SAT: Debes contar con tu RFC activo y un régimen fiscal válido (como persona física o moral).
- Tener tu e.firma (antes FIEL): Es la firma electrónica que te permite realizar trámites digitales ante el SAT.
- Contar con un certificado de sello digital (CSD): Este certificado es diferente a tu e.firma y se utiliza específicamente para firmar tus facturas electrónicas.
- Usar un sistema de facturación autorizado: Puede ser el portal gratuito del SAT o una plataforma especializada que te ayude a generar, timbrar y enviar tus CFDIs correctamente.
Para PyMEs con menos de 50 facturas al mes, el portal del SAT suele alcanzar. Un CFDI mal emitido puede invalidar la deducción del cliente y la del propio emisor. El SAT no establece un plazo único: la regla general es emitir el CFDI al momento de la operación.
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