El Servicio de Administración Tributaria (SAT) introdujo la Cédula de Datos Fiscales, un documento que sustituye en muchas funciones a la tradicional Constancia de Situación Fiscal, como parte de su estrategia de digitalización fiscal.
Aunque la Constancia de Situación Fiscal no ha sido eliminada, su uso comienza a quedar relegado a trámites específicos ante el propio SAT. La medida responde también a preocupaciones sobre la protección de datos personales.
El documento “Constancia de Situación Fiscal”, se genera durante el registro inicial de cualquier empresa ante el SAT. Las actualizaciones de este documento se realizan exclusivamente cuando alguno de sus valores sufre un cambio. Este documento ofrece la información de identificación primaria de la empresa, así como registros de sus declaraciones de impuestos y de identificación de la empresa.
¿Qué contiene la Constancia de Situación Fiscal?
La constancia de situación fiscal es un documento que contiene datos de identidad, ubicación y características fiscales del contribuyente, mientras que la Cédula de Identificación Fiscal solo contiene el RFC del contribuyente.
- Datos de Identificación del Contribuyente
- Datos del domicilio registrado
- Actividad Económica
- Regímenes
- Obligaciones
Tabla de Datos de Identificación del Contribuyente
Esta tabla sirve como identificación de la empresa, conteniendo datos que definen tanto a la propia empresa como a su estado actual.
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| Dato | Descripción |
|---|---|
| RFC | El número de identificación fiscal de la empresa. |
| Denominación/Razón Social | Nombre de la empresa |
| Régimen Capital | Tipo de empresa |
| Nombre Comercial | Denominación social + tipo de empresa [Denominación/Razón Social Régimen Capital] |
| Fecha inicio de operaciones | Fecha de constitución de la empresa |
| Estatus en el padrón | Estado de la empresa en el SAT (puede estar activo/no activo) |
| Fecha de último cambio de estado | La fecha en la que se modificó el archivo por última vez. Como ya se indicó, el archivo sólo se actualiza cuando se modifica uno de los contenidos |
Tabla de Datos del Domicilio Registrado
Dentro de esta tabla encontrará la dirección completa de la empresa.
| Dato | Descripción |
|---|---|
| Código Postal | El código postal de la ubicación de la empresa |
| Tipo de Vialidad | El tipo de calle donde está ubicada la empresa (calle normal/boulevard) |
| Nombre de Vialidad | El nombre de la calle de la ubicación de la empresa |
| Número Exterior | Número de edificio |
| Número Interior | El número de la oficina dentro del edificio |
| Nombre de la Colonia | Nombre del barrio, ubicado dentro del pueblo |
| Nombre de la Localidad | El nombre de la localidad, ubicada dentro del Municipio o Demarcación Territorial |
| Nombre del Municipio o Demarcación Territorial | El nombre del Municipio o Demarcación Territorial, ubicado dentro del estado |
| Nombre de la Entidad Federativa | El nombre del estado, ubicado dentro de México |
| Entre Calle | La calle que cruza la calle donde está situada la empresa, ya sea desde la derecha o desde la izquierda (se desconoce la dirección específica de la intersección) |
| Y Calle | La otra calle que cruza la calle donde se encuentra la empresa, ya sea desde la derecha o desde la izquierda (se desconoce la dirección específica de la intersección) |
Tabla de Actividad Económica
Esta tabla proporciona un registro cronológico del historial de actividades industriales de la empresa.
| Dato | Descripción |
|---|---|
| Actividad Económica | Esta columna indica el nombre y detalles de la actividad industrial |
| Porcentaje | Esta columna especifica la proporción de la actividad de la industria en relación con las actividades generales de la empresa |
| Fecha Inicio | El día en que la empresa inició la actividad por primera vez |
| Fecha Fin | El día en que la empresa cesó en el ejercicio de la actividad |
Tabla de Regímenes
Esta tabla proporciona un registro cronológico del historial de tipos de impuestos de la empresa. El régimen viene determinado por el tipo de empresa y su actividad económica.
| Dato | Descripción |
|---|---|
| Régimen | Tipos de impuestos específicos que paga la empresa |
| Fecha Inicio | La primera fecha en que la empresa comenzó a pagar el tipo de impuesto. |
| Fecha Fin | La fecha en que la empresa cesó en su obligación de pagar el tipo de impuesto |
Tabla de Obligaciones
Esta tabla proporciona un registro cronológico del historial de la empresa de las obligaciones por tipos de impuestos para el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el impuesto a la renta. El régimen de la empresa contiene única y exclusivamente las obligaciones contenidas en este cuadro. Las obligaciones están determinadas por el tipo de empresa y su actividad económica.
| Dato | Descripción |
|---|---|
| Descripción de la Obligación | Tipos específicos de obligaciones tributarias que paga la empresa |
| Descripción Vencimiento | La fecha límite para que la empresa presente ante el SAT los documentos requeridos para las obligaciones tributarias designadas |
| Fecha Inicio | La primera fecha en que la empresa comenzó a pagar el tipo de obligaciones tributarias |
| Fecha Fin | La fecha en la que la empresa cesó en su obligación de pagar el tipo de obligación tributaria especificada |
Fecha Límite para el Trámite Presencial
De acuerdo con el importante aviso será hasta el próximo viernes 28 de julio cuando llegue la fecha límite para tramitar la constancia de situación fiscal de manera presencial en alguna de las oficinas del SAT.
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En el importante aviso que lanza el SAT se pide a los contribuyentes que si necesitan realizar un trámite como la obtención de constancia de situación fiscal, se den prisa pues, existe una fecha límite en la que seguirán con atención bajo el horario de atención normal que es de lunes a jueves de 8:30 a 16:00 horas y viernes de 8:30 a 15:00 horas.
¿Cómo obtener la Constancia de Situación Fiscal?
El procedimiento de generación de la constancia es sencillo.
En función de lo señalado en el párrafo inmediato anterior, la regla 2.4.10., de la Resolución Miscelánea Fiscal 2023 precisa que la impresión de la cédula de identificación fiscal a que se refiere el párrafo anterior, se podrá obtener a través del Portal del SAT, en el apartado Trámites del RFC/Obtén tu cédula de identificación fiscal, ingresando con su clave en el RFC y Contraseña o e.firma, o bien, mediante el servicio de chat uno a uno disponible en el Portal del SAT en el apartado de contacto o en el número de orientación telefónica MarcaSAT 55 627 22 728, la cédula o constancia será enviada al correo electrónico registrado ante el SAT.
Si has realizado este trámite antes, puedes utilizar tu e-firma y contraseña, para obtenerla vía web en este enlace. La descarga tiene un plazo de vencimiento, por lo que se recomienda realizar el trámite completo en cuanto se reciba el enlace.
¿Qué pasa si no cumples con el trámite?
Cabe resaltar que según las leyes del SAT, aquellos contribuyentes que no cumplan con el trámite de la constancia de situación fiscal se harán acreedores a una multa de $3,870 pesos y hasta $11,600 pesos, de acuerdo con lo que el Código Fiscal prevé en su Artículo 80.
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Suspensión en la Constancia de Situación Fiscal
Existen dos formas de suspensión en la constancia de situación fiscal que expide el SAT. La primera es la voluntaria, que se genera cuando se solicita que sea inhabilitada debido a que no se cuenta con actividad económica vigente y no tiene ingresos.
En caso de que al obtener la constancia de situación fiscal del SAT, tu estatus sea en suspensión, existe una manera en la que puedes cambiarlo. Deberás ingresar en el portal del Servicio de Administración Tributaria, dirigirte al apartado ‘Trámites del RFC’, que se ubica en la barra superior, al lado de ‘Factura electrónica, y ver mas para desplegar el menú.
Se desplegará un cuadro de dialogo donde deberás ingresar tu contraseña SAT y completar el captcha que se genere para autenticar tu identidad, para pasar al formulario que te permitirá cambiar la suspensión tras llenar los datos solicitados, que incluyen la fecha de reinicio de actividades económicas y tu nuevo régimen.
CFDI 4.0 y la Constancia de Situación Fiscal
A partir de este 2023, entró en vigor la modificación al artículo 29 en el Código Fiscal de la Federación para establecer la nueva versión CFDI 4.0 en la compra de un bien o servicio para la deducción de impuestos. Este deberá incluir el RFC, nombre o razón Social y Domicilio Fiscal del receptor y emisor, los cuales tienen como objetivo frenar la facturación falsa o incorrecta para evadir impuestos.