Los propietarios de pequeñas empresas tienen mucho de qué ocuparse, incluido el pago a tiempo de los impuestos de la empresa. La guía publicada a continuación te ayudará a estar al tanto de las fechas límite de pago y la declaración de impuestos federales más importantes para tu empresa en 2025.
Si no cumples con la fecha límite para la presentación de los impuestos comerciales federales, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) puede cobrarte intereses y aplicarte multas. Es posible que también tengas que ocuparte de otras fechas límite para la presentación de impuestos comerciales, como los impuestos sobre las ventas, la propiedad, los artículos de uso y consumo, y los impuestos estatales sobre el ingreso.
Consideraciones Generales sobre las Fechas Límite
Antes de abordar las fechas límite para la presentación de impuestos comerciales federales, es importante tener en cuenta que las fechas límite que caen en fin de semana o día festivo se posponen automáticamente al siguiente día hábil. Los días feriados oficiales incluyen todos los días feriados gubernamentales reconocidos a nivel federal, así como todo otro feriado oficial en el Distrito de Columbia.
Por lo general, un día feriado estatal pospone la fecha límite para presentar una declaración del impuesto comercial federal solo si la oficina del IRS (Servicio de Impuestos Internos) donde la empresa debe presentar la declaración se encuentra ubicada en ese estado. Un empleador tiene que presentar los formularios requeridos para la fecha de vencimiento requerida. Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración cae en un sábado, domingo o día de fiesta legal, entonces puede presentar la declaración el siguiente día laborable.
Fechas Límite para Declaraciones de Impuestos sobre la Renta Federales
En lo que respecta a las declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos, tu fecha límite depende del tipo de empresa que tengas. El vencimiento federal depende de su tipo de empresa. Las sociedades anónimas de tipo C y S, las sociedades colectivas y las empresas unipersonales tienen fechas de vencimiento específicas para las declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos.
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Sociedades Anónimas
- En el caso de las sociedades anónimas "regulares" (por ejemplo, las sociedades anónimas de tipo C) que operan en un año calendario, la declaración de impuestos federales sobre los ingresos (Formulario 1120) correspondiente al año tributario 2025 vence el 15 de abril de 2026.
- Si tu sociedad anónima opera sobre la base de un año tributario (por ejemplo, un año tributario que se extiende desde el 1 de julio hasta el 30 de junio), el Formulario 1120 generalmente vence el día 15 del cuarto mes después del final de su año tributario. Sin embargo, hay una excepción a la fecha de vencimiento normal para ciertos contribuyentes corporativos con año fiscal.
- Una sociedad anónima de tipo S debe presentar el Formulario 1120-S a más tardar el día 15 del tercer mes después del final de su año tributario.
- Dado que las sociedades anónimas de tipo S son entidades que traspasan los atributos tributarios (es decir, los accionistas reportan los ingresos y las pérdidas de la empresa en sus declaraciones de impuestos personales), también deben proporcionar un Anexo K-1 a cada accionista a más tardar en la fecha de vencimiento del Formulario 1120-S (todos los Anexos K-1 también se deben enviar al IRS).
- Sin embargo, aunque las sociedades anónimas de tipo S son entidades que traspasan los atributos tributarios, la empresa en sí puede deber ciertos impuestos si anteriormente fue una sociedad anónima de tipo C o participó en una reorganización libre de impuestos con una sociedad anónima de tipo C.
- Sociedades anónimas de tipo S que realizan sus actividades comerciales y llevan registros y libros contables fuera de los EE. UU.
- Sociedades anónimas de tipo S cuyos ingresos principales provienen de fuentes dentro de una posesión de los EE. UU.
Sociedades Colectivas
- La fecha de vencimiento para las sociedades colectivas que presentan el Formulario 1065 es la misma que para las sociedades anónimas de tipo S: el día 15 del tercer mes después del final del año tributario de la sociedad colectiva.
- Al igual que las sociedades anónimas de tipo S, las sociedades colectivas son entidades que traspasan los atributos tributarios. Como resultado, cada socio debe recibir un Anexo K-1 antes de la fecha límite del Formulario 1065.
- Las sociedades colectivas presentan el Formulario 1065 el 17 de marzo de 2025 (para el año tributario 2024).
Empresas Unipersonales y Autónomos
- Si eres trabajador por cuenta propia y tienes una empresa de dueño único (incluido un trabajo secundario), no tienes que presentar una declaración de impuestos por separado para tu empresa. En cambio, reporta tus ingresos y gastos de negocio en el Anexo C de tu declaración personal de impuestos sobre el ingreso (Formulario 1040).
- Por lo general, las declaraciones de impuestos sobre ingresos personales vencen el 15 de abril de cada año. En el caso de la mayoría de las personas, es verdadero para las declaraciones del año tributario 2025, que vencen el 15 de abril de 2026.
Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC)
Si eres propietario de una compañía de responsabilidad limitada, puedes elegir tributar como sociedad anónima de tipo C, sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva o "entidad no considerada como separada de su dueño" (negocio de dueño único).
Prórrogas para la Presentación de Declaraciones
Tu sociedad anónima puede obtener seis meses adicionales para presentar el Formulario 1120 si solicita una prórroga para la presentación de impuestos comerciales mediante el Formulario 7004 (siete meses para las sociedades anónimas con años tributarios que finalizan el 30 de junio). Por ejemplo, una sociedad anónima de año calendario puede obtener una prórroga hasta el 15 de octubre de 2026 para su declaración de impuestos federales sobre los ingresos de 2025.
Si tu sociedad anónima no puede presentar su declaración de impuestos antes de que venza la prórroga de dos meses, puede obtener una prórroga adicional de cuatro meses para presentar la declaración, pero no para pagar impuestos adeudados.
Las sociedades anónimas de tipo S también pueden solicitar una presentación automática cada seis meses mediante el envío del Formulario 7004 antes de la fecha de vencimiento original. Eso aplazará la fecha de vencimiento de las declaraciones del año tributario 2025 al 15 de septiembre de 2026 para las sociedades anónimas de tipo S del año calendario. Si una sociedad anónima de tipo S de la que eres propietario no puede presentar su declaración de impuestos antes de que venza la prórroga de tres meses, se puede obtener una prórroga adicional de tres meses para presentar la declaración (pero no para pagar los impuestos adeudados).
Si tu sociedad colectiva no puede presentar el Formulario 1065 a tiempo, puede obtener una prórroga automática de seis meses presentando el Formulario 7004 antes de la fecha de vencimiento original, hasta el 15 de septiembre de 2026, para las sociedades colectivas de año calendario que presentan una declaración de impuestos para el año tributario 2025.
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Una sociedad que mantiene sus libros y registros fuera de los EE. UU. y Puerto Rico puede obtener una extensión de tres meses para presentar y pagar impuestos, hasta el 15 de junio de 2025, para las sociedades del año calendario que presenten declaraciones de 2025, sin presentar el Formulario 7004.
En el caso de las declaraciones del año tributario 2025, puedes prorrogar seis meses la fecha de vencimiento para presentar tu declaración de impuestos sobre el ingreso personal hasta el 15 de octubre de 2026 mediante la presentación del Formulario 4868 o el pago electrónico de impuestos antes de la fecha límite del 15 de abril. Si solicitaste más tiempo para hacer tus impuestos, el 15 de octubre es el último día para presentar electrónicamente. Ciertas otras prórrogas también están disponibles para los estadounidenses que viven en el extranjero y el personal militar destacado fuera de los EE. UU. y Puerto Rico (incluso podrías obtener una breve prórroga para pagar los impuestos que debas). Los miembros de las Fuerzas Armadas de los EE. UU.
Las prórrogas automáticas para presentar el Formulario W-2 no están disponibles. El IRS solo otorgará prórrogas por razones muy específicas. Las prórrogas automáticas de tiempo para presentar el Formulario W-2 y el Formulario 1099-NEC no están disponibles. El IRS cederá prórrogas solo por razones muy específicas.
Pagos de Impuestos Estimados
El sistema de impuestos federales sobre los ingresos funciona a partir de un sistema de pago inmediato. En otras palabras, tanto las personas como las empresas deben pagar impuestos periódicamente durante el año a medida que obtienen ingresos tributables. En el caso de las personas que trabajan, esa obligación se cumple mediante la retención de impuestos de su cheque salarial.
- Para Sociedades Anónimas de Tipo C: Por lo general, se requieren pagos de impuestos estimados si la empresa espera deber $500 o más de impuestos cuando presente su declaración de impuestos federales sobre los ingresos. Las fechas límite están espaciadas a lo largo del año y dependen del calendario fiscal de la sociedad anónima. Por lo general, estos pagos vencen a más tardar el día 15 de los meses 4, 6, 9 y 12 del año tributario de la sociedad anónima. Si se tienen en cuenta los fines de semana, para el año tributario 2025, estas fechas son el 15 de abril, el 16 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre de 2026.
- Para Sociedades Anónimas de Tipo S y Sociedades Colectivas: Dado que los ingresos de estas entidades se trasladan a los propietarios y se gravan en las declaraciones de impuestos sobre ingresos personales del propietario, estas empresas no tienen que realizar pagos de impuestos estimados.
- Para Empresas Unipersonales y Entidades con Transparencia Tributaria: En el año tributario 2025, cuando se incluyen los fines de semana, las fechas de vencimiento son el 15 de abril, el 16 de junio, el 15 de septiembre de 2025 y el 15 de enero de 2026. No es obligatorio el pago de impuestos estimados del 15 de enero de 2026 para los propietarios de empresas de dueño único y entidades con transparencia tributaria si presentas tu declaración de impuestos federales sobre el ingreso de 2025 a más tardar el 2 de enero de 2026 (ya que el 31 de enero de 2026 cae en un fin de semana), del año siguiente y pagas los impuestos adeudados con tu declaración. Si eres trabajador autónomo u obtienes ingresos en el cuarto trimestre, debes realizar tu pago estimado de impuestos antes del 16 de enero.
Impuestos sobre la Nómina (Payroll Taxes)
Todas las empresas que emplean a otras personas son responsables de retener ciertos impuestos sobre la nómina de los cheques salariales de sus empleados. Esto incluye la retención de los impuestos sobre el ingreso personal, así como los impuestos del Seguro Social y Medicare (impuestos FICA). Una vez que el empleador recolecta estos impuestos, se deben pagar al IRS (Servicio de Impuestos Internos) en una fecha determinada. Además, los empleadores deben presentar ciertos formularios de impuestos para reportar los impuestos que retienen o depositan.
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Declaración y Depósito de Impuestos sobre la Nómina
En el caso de los impuestos sobre el ingreso y los impuestos FICA (incluido el impuesto adicional de Medicare), el momento en que se debe depositar el dinero depende de la cantidad de impuestos que hayas retenido previamente durante un "período retroactivo" específico. Si reportaste $50,000 o menos en impuestos retenidos durante el período retroactivo, por lo general, debes depositar el ingreso retenido y los impuestos FICA mensualmente. Por otro lado, debes depositar los impuestos retenidos cada dos semanas si reportaste más de $50,000 de impuestos durante el período retroactivo. Si tu empresa está en el esquema bisemanal, debes depositar los impuestos retenidos de la semana anterior el miércoles si tu día de pago cae el miércoles, jueves o viernes.
Todos los impuestos sobre la nómina, incluido el impuesto FUTA, tienen que depositarse de manera oportuna y por el método requerido. En general, existen diferentes fechas de vencimiento para el depósito de los impuestos, dependiendo de la declaración en la que se informan los impuestos, el historial de presentación de declaraciones anteriores y otros factores. Se requiere que los depósitos de impuestos federales se realicen con transferencias electrónicas de fondos (EFT, por sus siglas en inglés).
Para los impuestos declarados en los Formularios CT-1, 941, 943, 944 o 945, existen dos itinerarios de depósito: mensual y bisemanal. Antes del comienzo de cada año natural, usted tiene que determinar cuál de los dos itinerarios de depósito tiene que utilizar. El itinerario de depósito que tiene que utilizar es con base en la obligación tributaria total que declaró en los formularios anteriores durante el período retroactivo especificado.
- Depositante Mensual: Según el itinerario de depósitos mensuales, deposite los impuestos sobre la nómina de los pagos realizados durante un mes para el día 15 del mes siguiente.
- Depositante Bisemanal: Según el itinerario de depósito bisemanal, deposite los impuestos sobre la nómina de los pagos realizados el miércoles, jueves y/o viernes, para el miércoles siguiente. Deposite los impuestos de los pagos realizados el sábado, domingo, lunes y/o martes para el viernes siguiente.
- Regla de Depósito al Día Siguiente: Si en cualquier día durante un período de depósito mensual o bisemanal, usted acumula $100,000 o más en impuestos, entonces usted tiene que depositar el impuesto para el siguiente día laborable.
Formularios de Impuestos sobre la Nómina
- Formulario 941 (Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador): Por lo general, vence el último día del mes siguiente al final de cada trimestre. Presente el Formulario 941, si usted pagó salarios sujetos a los impuestos sobre la nómina ante el IRS para cada trimestre, para el último día del mes siguiente al final del trimestre. Si depositó de manera oportuna todos los impuestos a su vencimiento, entonces usted tiene 10 días naturales adicionales para presentar la declaración.
- Formulario 943 (Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios): Reporta los ingresos retenidos y los impuestos FICA para los trabajadores agrícolas. En 2026, vence el 2 de febrero de 2026 para el año tributario 2026.
- Formulario 944 (Declaración del Impuesto Federal ANUAL del Empleador): Ciertos pequeños empleadores que retienen $1,000 o menos por año de ingresos e impuestos FICA usan el Formulario 944 en lugar del Formulario 941 para reportar estos impuestos. Además, depositan los impuestos sobre el ingreso y los impuestos FICA una vez al año, en lugar de cada trimestre. El Formulario 944 vence el 2 de febrero de 2026 para el año tributario 2025.
- Formulario 945 (Declaración anual del impuesto federal sobre el ingreso retenido): Usa este formulario para reportar los impuestos sobre el ingreso retenidos de ciertos artículos que no están en la nómina, como retenciones adicionales e impuestos retenidos de pagos de pensión, distribuciones de planes 401(k) y cuentas IRA, y ganancias por apuestas.
- Formulario 940 (Impuesto Federal para el Desempleo - FUTA): Los empleadores también deben presentar el Formulario 940 cada año para reportar los impuestos FUTA pagados. La fecha límite para presentar el Formulario 940 es el 31 de enero del año siguiente al año tributario. Si depositó todo el impuesto FUTA a su vencimiento, entonces usted tiene 10 días naturales adicionales para presentar el Formulario 940. Si el pasivo de FUTA de tu empresa para el trimestre es superior a $500, debes depositar el impuesto adeudado a más tardar el último día del mes posterior al final del trimestre. Si tu responsabilidad tributaria de FUTA es de $500 o menos para un trimestre, traspasa lo que debes al trimestre siguiente (y posiblemente a otros trimestres).
- Formulario W-2 (Comprobante de salarios y retención de impuestos) y W-3 (Transmisión): A fin de año, el empleador tiene que enviar un Formulario W-2 para informar a la Administración del Seguro Social (SSA) los salarios, propinas y otras remuneraciones pagadas y los impuestos retenidos de un empleado. Utilice el Formulario W-3 para transmitir los Formularios W-2 a la SSA. Los Formularios W-2 deben entregarse a los empleados antes del 31 de enero. La fecha límite para presentar el Formulario W-2 y el Formulario W-3 ante la Administración del Seguro Social es el 31 de enero.
Declaraciones Informativas (Formularios 1099)
Además de los salarios pagados a los empleados, las empresas suelen realizar pagos a otras personas, los cuales se deben reportar tanto al destinatario como al IRS (Servicio de Impuestos Internos) con una "declaración informativa". Toda persona que se dedique a una ocupación o negocio que realice ciertos tipos de pagos declarables, tiene que informar el pago al IRS. Para detalles adicionales consulte la guía para las declaraciones informativas.
Por lo general, la fecha límite para entregar estos estados de cuenta a los recipientes es el 31 de enero. El Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de las declaraciones informativas de los EE. UU. tiene que presentarse ante el IRS y entregarse a los destinatarios antes del 31 de enero.
Formulario 1099-NEC (Remuneración para Personas que No son Empleados)
El Formulario 1099-NEC se utiliza para informar los pagos de remuneración a los que no son empleados que totalicen o superen la cantidad límite de pago declarable realizado a un beneficiario.
Para el Formulario 1099-NEC, debes proporcionarle a la persona que recibió tu compensación de persona que no es empleado en 2025 una copia del formulario a más tardar el 2 de febrero de 2026. La fecha límite del 31 de enero también se aplica a los Formularios 1099-NEC presentados ante el IRS para informar la compensación de no empleados a contratistas independientes.
Formulario 1099-MISC (Información Miscelánea)
El Formulario 1099-MISC se utiliza para informar los pagos que no sean de remuneración a los que no son empleados.
En 2026, por lo general, tu empresa debe presentar el Formulario 1099-MISC para el año tributario 2025 a todas aquellas personas que hayan recibido el pago subyacente a más tardar el 2 de febrero de 2026. También se debe enviar una copia del Formulario 1099-MISC al IRS (Servicio de Impuestos Internos) a más tardar el 2 de marzo de 2026 si envías un formulario impreso.
Resumen de Fechas Clave para Formularios Informativos (Año Tributario 2025)
La siguiente tabla resume las fechas límite más importantes para las declaraciones informativas clave, aplicables al año tributario 2025.
| Formulario | Descripción | Fecha Límite para Recipientes | Fecha Límite para IRS | Notas |
|---|---|---|---|---|
| Formulario 1099-NEC | Remuneración para personas que no son empleados | 2 de febrero de 2026 | 31 de enero de 2026 | Generalmente, misma fecha para recipientes y IRS. |
| Formulario 1099-MISC | Información miscelánea | 2 de febrero de 2026 | 2 de marzo de 2026 (si es impreso) | La fecha límite general para recipientes es el 31 de enero, ajustada por fines de semana/feriados. |
| Formulario W-2 | Comprobante de salarios y retención de impuestos | 31 de enero | 31 de enero (a la SSA) |
Requisitos de Presentación Electrónica (e-file)
Los empleadores que presentan 10 o más declaraciones informativas, Formulario de la serie 1099, Formulario 1042-S y Formulario W-2, deben presentarlas electrónicamente. Los empleadores deben combinar casi todos los tipos de declaraciones informativas para determinar si un declarante cumple con el límite de 10 declaraciones, esto incluye los Formularios W-2, presentados ante la Administración del Seguro Social. Para obtener más información, visite Presentación electrónica de las declaraciones informativas. Las declaraciones de impuestos sobre la nómina, los Formularios 940, 941, 943, 944 y 945, pueden presentarse en papel o mediante la presentación electrónica (e-file). Si está presentando su declaración de impuestos o pagando sus impuestos federales electrónicamente, se requiere un Numero de Identificación del Empleador (EIN, por sus siglas en inglés) válido en el momento en que se presenta le declaración o se realiza el pago. Si no se proporciona un EIN válido, la declaración o el pago no serán procesados. Esto podría resultar en multas.
Otras Consideraciones Importantes
Por lo general, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) extiende los plazos de presentación de impuestos federales para las empresas afectadas por desastres naturales, como terremotos, incendios forestales, inundaciones y otros similares.
Si bien las fechas límite para la presentación de impuestos estatales sobre los ingresos suelen ser las mismas que la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos federales de una empresa, no siempre es así. Por ejemplo, las declaraciones de impuestos sobre los ingresos de las sociedades anónimas de Pensilvania vencen el día 15 del mes siguiente a la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos federales sobre ingresos de la sociedad anónima (por ejemplo, el 15 de mayo para las sociedades anónimas de año calendario).
Es importante tener todo preparado para presentar a tiempo. Los empleadores deben verificar o actualizar la información del empleado y del beneficiario, como nombres, direcciones y números de seguro social o números de identificación personal del contribuyente.