Las fianzas fiscales son una herramienta legal que permite a los contribuyentes suspender el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) iniciado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Una fianza fiscal SAT es una garantía otorgada a favor de la Tesorería de la Federación que asegura el cumplimiento de créditos fiscales determinados por la autoridad.
Derivado del contexto económico, social y empresarial que vivimos en la actualidad se ha incrementado considerablemente el número de controversias que existen entre la iniciativa privada y el gobierno. Las que se han presentado con mayor frecuencia son las de materia fiscal con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Dado lo anterior, se ha vuelto indispensable que las empresas cuenten con un instrumento de garantía como bienes inmuebles, depósitos en efectivo, embargos o fianzas, un requisito para poder interponer un recurso o demanda ante cualquier autoridad.
Con dicha garantía es posible asegurarle a la autoridad competente que se podrá hacer frente al pago, en caso de que el resultado fuera desfavorable para el promovente.
¿Qué es una Fianza Fiscal?
Es un tipo de Fianza Administrativa que garantiza el cumplimento de tus proyectos y contratos y evita pérdidas económicas. Y, como su nombre lo indica, permite garantizar créditos fiscales, tal es el caso de inconformidades fiscales, diferencias arancelarias, controversias por supuestas omisiones de IVA, ISR, entre otros.
En estos casos las empresas interponen un recurso o una demanda para aclarar dichos créditos y pueden optar por utilizar una fianza como instrumento de garantía.
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Es evidente que las Fianzas Fiscales están diseñadas especialmente para garantizar, ante una autoridad fiscal, que se cuenta con la capacidad de pago mientras se resuelve alguna disputa fiscal en la que tú o tu empresa se encuentren involucrados; garantizando que el pago de dinero se lleve a cabo como lo establezca la autoridad correspondiente.
Recuerda que con una Fianza Fiscal puedes garantizar el cumplimiento de las obligaciones entre personas Físicas o Morales derivadas de contratos previamente estipulados.
Fundamento Legal de las Fianzas Fiscales
Las fianzas fiscales están previstas en el artículo 141 del Código Fiscal de la Federación.
En México, de acuerdo con el artículo 141 del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes podrán garantizar el interés fiscal a través de una fianza otorgada por una institución autorizada, la que no gozará de los beneficios de orden y excusión. Y que, para los efectos fiscales, en el caso de que la póliza de la fianza se exhiba en un documento digital deberá contener la firma electrónica avanzada o el sello digital de la afianzadora.
Beneficios Clave de las Fianzas Fiscales
Las Fianzas Fiscales ofrecen múltiples ventajas para los contribuyentes:
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- Evita embargos y asegura el patrimonio de la empresa.
- Permite mantener las cuentas bancarias activas.
- Ofrece certeza jurídica durante procesos de defensa fiscal.
- Da tiempo al contribuyente para resolver el conflicto legal sin afectar su liquidez.
Entre las garantías mencionadas, en la mayoría de los casos, la fianza es la que ofrece mejores condiciones para las compañías. Es aquí donde aparecen las Fianzas Fiscales que son las que ayudan a nuestros clientes a respaldar sus operaciones, ya que conllevan la mejor asesoría por parte de abogados fiscalistas que defienden tus intereses y derechos como contribuyente.
Situaciones en las que se utiliza una Fianza Fiscal
Una Fianza Fiscal te permite garantizar tus obligaciones fiscales como una Persona Moral o Física, frente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en situaciones como:
| Situación | Descripción / Finalidad |
|---|---|
| Inconformidad fiscal | Te permite evitar el pago o embargo de la autoridad, hasta que se obtenga resolución. |
| Importación temporal | Ayuda a garantizar el pago de posibles impuestos, derechos, recargos o multas en caso de que la mercancía no retorne al país de origen. Te permite ingresar productos al país sin tener que erogar impuestos de forma inmediata, así como recuperar impuestos, derechos y recargos. |
| Importación definitiva | Garantiza el pago de posibles impuestos, derechos y recargos, así como de multas en caso de que la mercancía no retorne al país de origen. Te permite ingresar productos al país sin tener que erogar impuestos de manera inmediata, así como recuperar impuestos, derechos y recargos. |
| Convenio de pago en parcialidades | Ayuda a garantizar los pagos en las parcialidades que se hayan convenido realizar. Te permite negociar con las autoridades fiscales el pago de impuestos y diferirlo hasta en 60 mensualidades. |
Para que en un litigio, con asesoramiento fiscal oportuno, se puedan solicitar y recuperar las devoluciones de cantidades que procedan en la ley fiscal.
Siempre mantente atento y recurre a una Fianza Fiscal que te ofrezca garantías ante una inconformidad fiscal para una importación temporal o definitiva, así como de otros convenios que involucren al fisco.
Tipos de Pagos que motivan el uso de Fianzas Fiscales
En la actualidad el pago en Fianzas Fiscales regularmente es motivado por situaciones relacionadas con:
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- Multas, usualmente derivadas del pago de impuestos
- Impuestos
- Derechos
- Recargos
- Actualizaciones
¿A quiénes están dirigidas las Fianzas Fiscales?
Entre los perfiles principales que se benefician de las fianzas fiscales se encuentran:
- Quienes están legalmente sujetos a alguna inconformidad con el fisco y necesiten garantizar el pago de un crédito fiscal.
- Quienes reconozcan un adeudo ante las autoridades y hayan celebrado el convenio correspondiente.
- Aduanas, para fines de importación.
- Toda empresa que realice alguna importación temporal o definitiva.
- Importadoras de muestras y de obras de arte.
- Quienes tengan un convenio de pago en parcialidades.