En México, además del costo base de la gasolina y del diésel, hay que sumar un impuesto especial llamado IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Este tributo puede sorprenderte si no sabes cómo se calcula y cómo aprovechar estímulos y deducciones. Aquí te explicamos en lenguaje claro qué es el IEPS, cómo se aplica y cómo puedes deducir la gasolina o acreditar el diésel en tu empresa.
¿Qué es el IEPS?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Es un impuesto que grava productos como gasolina, diésel, tabaco y bebidas azucaradas.
Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas.
El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir.
Cuotas del IEPS para Combustibles
El IEPS se cobra por litro y se actualiza cada año de acuerdo con la inflación. Estas cuotas se trasladan directamente al consumidor.
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El pasado 22 de diciembre, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) publicó los ajustes al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en gasolinas y otros productos, los cuales entraron en vigor en enero de 2026. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación.
Las cuotas aplicables a las gasolinas y al diésel se actualizan anualmente y entran en vigor a partir del 1 de enero de cada año.
| Combustible | Cuota IEPS 2025 (MXN/litro) | Cuota IEPS 2026 (MXN/litro) | Participación a Entidades Federativas 2026 (MXN/litro) |
|---|---|---|---|
| Gasolina Magna | 6.45 | 6.7001 | 0.59 |
| Gasolina Premium | 5.45 | 5.6579 | 0.72 |
| Diésel | 7.09 | 7.3634 | 0.49 |
Dentro de este desglose impositivo, se especificó la fracción del impuesto que se asigna directamente a las entidades federativas. Por cada litro vendido, los estados del país recibirán una participación de 59 centavos en el caso de la gasolina de bajo octanaje (Magna), 72 centavos para la gasolina de alto octanaje (Premium) y 49 centavos correspondientes al diésel.
Cómo calcular el IEPS
Calcular el IEPS es sencillo. La fórmula es muy sencilla: multiplica la cuota vigente por el número de litros consumidos. Por ejemplo, si una flota consume 3 000 litros de gasolina Magna, pagarás 6.45 × 3 000 = 19 350 MXN de IEPS. Este importe se suma al precio base y otros impuestos, por lo que conviene tenerlo en cuenta al fijar tus tarifas o precios.
El IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible. Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana.
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Deducción de la gasolina
Aunque el IEPS de la gasolina no se acredita, puedes deducir el gasto total de combustible si cumples con lo siguiente:
- Paga con medios electrónicos autorizados y solicita un CFDI correcto.
- Demuestra que el combustible es indispensable para la actividad de tu empresa.
- Respeta los límites de deducibilidad: el vehículo no debe superar 175 000 MXN en valor si es de gasolina, o 250 000 MXN si es híbrido.
- Carga el combustible en estaciones a menos de 50 km de tu domicilio fiscal para deducirlo al 100 %.
Cumpliendo estos requisitos, puedes descontar el gasto de gasolina de tus ingresos gravables y reducir tu carga fiscal.
Acreditamiento del IEPS en diésel
Si tu empresa utiliza diésel para transportar personas o mercancías, la Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR. Para aprovechar este estímulo debes:
- Usar medios electrónicos autorizados: paga el diésel con un monedero electrónico, tarjeta de crédito/debito o transferencia.
- Tener la factura o pedimento de importación que desglose el IEPS.
- Aplicar el acreditamiento en el mismo año en que se pagó el impuesto.
Si cumples estos requisitos, puedes restar el IEPS pagado del ISR que debes. Esto aplica solo para diésel; la gasolina no se acredita, pero sí se deduce como gasto.
Por qué usar monederos electrónicos autorizados
Los monederos electrónicos, como los vales de gasolina, son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas son:
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- Deducción al 100 %: si cumples con los requisitos de distancia y valor del vehículo.
- Factura única: consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: asignas un saldo a cada usuario y evitas el uso de efectivo.
Ejemplos demuestran cómo un monedero electrónico puede integrarse con un sistema de gestión de flotas, registrar el kilometraje y justificar el uso del combustible, simplificando el cumplimiento fiscal. Con soluciones de monederos electrónicos, puedes gestionar de manera efectiva el consumo de combustible en tu empresa, generando ahorros significativos y mejorando la eficiencia operativa.
Buenas prácticas para optimizar tu IEPS
Para gestionar eficientemente el IEPS y optimizar tus costos, considera las siguientes prácticas:
- Calcula el IEPS periódicamente y ajusta tus tarifas o presupuestos.
- Paga siempre con medios electrónicos y guarda cada CFDI.
- Aprovecha el acreditamiento del IEPS en diésel si tus vehículos lo utilizan.
- Utiliza monederos electrónicos autorizados para deducir al máximo la gasolina y simplificar la contabilidad.
- Consulta a un asesor fiscal para estar al día con la normativa y aprovechar los estímulos vigentes.