Las deducciones son la primera área de oportunidad que tiene un negocio para pagar impuestos justos. Debes saber que los gastos deducciones, compras o salidas (como tu decidas llamarlos) son un elemento que determina el nivel de impuestos (ISR e IVA) que vas a desembolsar. Los gastos deducibles de impuestos son aquellos gastos que, como su nombre lo dice, de manera legítima se pueden restar de los ingresos totales para reducir la cantidad de ingresos gravables. Suena muy bien en tema fiscal, ¿no lo crees? Cuanto más gastos deducibles tengas, menor será tu pago en Hacienda.
El SAT y la Formalización de los Tianguistas
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) podría aplicar verificaciones y sanciones a aquellos comerciantes de tianguis y mercados que operen en la informalidad. La semana pasada, la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio (Concanaco) informó que, en conjunto con el SAT, visitarán esos lugares para promover el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) entre los comerciantes. De acuerdo con Miguel Ángeles Tavares, presidente de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), estas visitas podrán derivar en verificaciones para saber si las personas que trabajan en estos lugares cumplen con sus obligaciones fiscales. El SAT tiene la facultad de imponer sanciones que van de los 3 mil 870 a los 11 mil 600 pesos si detecta que los comerciantes no están dados de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Además, el artículo 49 del Código Fiscal establece que el fisco puede realizar verificaciones en domicilios fiscales, establecimientos, puestos fijos y semifijos en la vía pública, siempre que se encuentren abiertos al público en general, donde se realicen enajenaciones, presten servicios o contraten el uso o goce temporal de bienes.
Impacto de la Informalidad en la Recaudación Fiscal (2021)
| Concepto | Monto / Tasa |
|---|---|
| Recaudación no percibida por la economía informal | 412 mil millones de pesos |
| Tasa de evasión del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México | 1.5% del Producto Interno Bruto (PIB) |
| Costo fiscal estimado del ISR no pagado al cierre de 2021 | 412 mil 30 millones de pesos |
En 2021, la autoridad fiscal dejó de recaudar al menos 412 mil millones de pesos, monto generado por la economía informal, revelaron cifras del Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la Cámara de Diputados y la Universidad de las Américas Puebla (UDLAP). Asimismo, reportaron que la evasión del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México alcanza una tasa de 1.5% del Producto Interno Bruto (PIB). Dicho porcentaje representa que, de todo lo que genera la economía nacional, están ubicados negocios, trabajadores y profesionistas que no pagan ISR; en personas que rentan locales o inmuebles sin enterar al fisco y en empresas que evaden a la autoridad. Al aplicar dicho porcentaje al valor del PIB o riqueza económica el país del último año, reportada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) en 27 billones 469 mil millones de pesos, el costo fiscal de no pagar el ISR y, por lo tanto, de la informalidad alcanzó 412 mil 30 millones de pesos al cierre de 2021.
¿Qué Gastos, Costos e Inversiones puedes Deducir?
Gasto: Son las erogaciones necesarias para la administración, distribución o venta del producto o servicios. Para que un gasto sea deducible, debe cumplir con ciertas condiciones fundamentales.
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Principios Generales para la Deducción de Gastos
- Relacionado con actividades comerciales: El gasto debe estar relacionado directamente con la actividad comercial o negocio del contribuyente.
- Gastos ordinarios y necesarios: El gasto debe ser considerado “ordinario” y “necesario” para el negocio. Un gasto ordinario es aquel que es común y aceptado en la industria o el tipo de negocio en el que te encuentras.
- Documentación adecuada: Debes mantener registros y documentación adecuada que respalden el gasto.
- Cuantificación precisa: Debes poder cuantificar el gasto de manera precisa.
- Comprobantes fiscales: Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal correspondiente.
Tipos de Gastos Deducibles Comunes para un Negocio
Entre los gastos que puedes deducir para tu actividad comercial se encuentran:
- Todo lo relacionado a: Telefonía, gadgets, cómputo, incluyendo el mantenimiento, pólizas de protección, accesorios, reparaciones.
- Que el costo de adquisición declarado o los intereses que se deriven de créditos recibidos por el contribuyente, correspondan a los de mercado.
- Que en el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, éstos se hayan invertido en los fines del negocio. Cuando el contribuyente otorgue préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus funcionarios, o a sus socios o accionistas, sólo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus socios o accionistas, en la porción del préstamo que se hubiera hecho a éstos y expida y entregue comprobante fiscal a quienes haya otorgado el préstamo; los cuales podrán utilizarse como constancia de recibo si en alguna de estas operaciones no se estipularan intereses, no procederá la deducción respecto al monto proporcional de los préstamos hechos a las personas citadas.
- Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores. Los pagos de primas de seguros de vida que se otorguen en beneficio de los trabajadores, serán deducibles sólo cuando los beneficios de dichos seguros cubran la muerte del titular o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, que se entreguen como pago único o en las parcialidades que al efecto acuerden las partes. En los casos en que los seguros tengan por objeto otorgar beneficios a los trabajadores, deberá observarse lo dispuesto en la fracción anterior.
- Que en el caso de adquisición de mercancías de importación, se compruebe que se cumplieron los requisitos legales para su importación. Las compras a empresas extranjeras o pagos fuera de México, también podrían aplicar como deducción de impuestos, si existen tasas especiales que apliquen por convenios internacionales.
- Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley y las demás disposiciones fiscales en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. En caso de realizar retenciones de impuestos, haber pagado la retención y entero de los impuestos de terceros PERSONAS FISICAS.
Otros Gastos Deducibles para Personas Físicas (Tianguistas)
Como persona física al presentar tu declaración anual puedes deducir impuestos. Estos por mencionar los gastos deducibles de impuestos más importantes y generales:
- Puedes deducir los gastos relacionados con la salud, como consultas médicas, hospitalización, medicamentos, análisis clínicos, prótesis, y servicios dentales.
- Los gastos relacionados con la educación de tus hijos o los tuyos propios, como colegiaturas y útiles y transporte escolar que se hagan con transferencia electrónica o a través de tarjeta de crédito o débito, pueden ser deducibles.
- Si realizas donaciones a instituciones de beneficencia, donatarias autorizadas o a causas sociales, puedes deducir parte de estos montos en tu declaración de impuestos. El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción.
Requisitos Clave para la Validez de las Deducciones
Es fundamental considerar las formas de pago y la temporalidad para que tus gastos sean válidos ante el SAT:
- Por regla general, si es un gasto mayor a $2,000.00 no debe ser pagado en efectivo.
- Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas, así como de los donativos, éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. Se entenderán como efectivamente erogados cuando hayan sido pagados en efectivo, mediante transferencias electrónicas de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; o en otros bienes que no sean títulos de crédito.
- Tratándose de pagos con cheque, se considerará efectivamente erogado en la fecha en la que el mismo haya sido cobrado o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración.
- Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio se reúnan los requisitos que para cada deducción en particular establece esta Ley.
- El comprobante fiscal se obtenga a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración.
- Respecto de la documentación comprobatoria de las retenciones y de los pagos, los mismos se realicen en los plazos que al efecto establecen las disposiciones fiscales, y la documentación comprobatoria se obtenga en dicha fecha.
- Tratándose de anticipos por los gastos, éstos serán deducibles en el ejercicio en el que se efectúen, siempre que se cuente con el comprobante fiscal del anticipo en el mismo ejercicio en el que se pagó y con el comprobante fiscal que ampare la totalidad de la operación por la que se efectuó el anticipo, a más tardar el último día del ejercicio siguiente a aquél en que se dio el anticipo. La deducción del anticipo en el ejercicio en el que se pague será por el monto del mismo y, en el ejercicio en el que se reciba el bien o el servicio, la deducción será por la diferencia entre el valor total consignado en el comprobante fiscal y el monto del anticipo.
Consejos para Maximizar tus Deducciones y Cumplir con el SAT
- Llevar un registro detallado de todos tus gastos deducibles es esencial. Esto incluye mantener recibos, facturas y documentación que respalden tus reclamaciones de deducciones.
- Planificar tus gastos y estrategias fiscales puede ayudarte a maximizar tus deducciones.
- Las leyes fiscales cambian con el tiempo, y es importante mantenerse actualizado sobre las novedades fiscales y las oportunidades de deducción que puedan surgir.
- Los sistemas fiscales son complicados y están en constante cambio. Los gastos deducibles son una parte importante de la planificación financiera y fiscal. Sin embargo, en Facturama siempre te invitamos a seguir las reglas fiscales y mantener registros precisos para garantizar que tus reclamaciones de deducciones sean legítimas y cumplir con las regulaciones fiscales vigentes en tu jurisdicción.
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Una vez que presentaste tu declaración anual en línea, al final del trámite, el SAT te indicará si tienes o no saldo a favor. Ya conoces qué cosas son deducibles de impuestos y cuál es el proceso para descontarlas. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla.
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