La forma en que adquieres un auto define cómo puedes deducirlo y cuánto pagas de impuestos. Estrenar el auto que tu negocio necesita no tiene por qué desajustar tus finanzas. De hecho, si conoces las reglas del SAT, esa inversión puede convertirse en tu mejor estrategia para la próxima declaración anual. Ya sea que prefieras comprarlo a crédito o llevártelo mediante arrendamiento puro, existen beneficios fiscales diseñados para que pagues menos impuestos.
Montos máximos deducibles en 2026
Cuando se trata de la compra de un auto, el SAT establece montos máximos deducibles definidos en el artículo 36, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). A continuación, se muestran los montos vigentes:
| Tipo de auto | Tope deducible en compra (2026) | IVA Acreditable |
|---|---|---|
| Autos de combustión | $175,000 MXN | Aplica sobre el monto deducible |
| Autos híbridos | $250,000 MXN | Aplica sobre el monto deducible |
| Autos eléctricos | $250,000 MXN | Aplica sobre el monto deducible |
Arrendamiento puro vs. crédito automotriz
¿Cómo funciona la deducción al comprar un auto?
Cuando adquieres un auto, ya sea de contado o mediante crédito automotriz, la deducción se aplica vía depreciación fiscal. El SAT permite depreciar los vehículos a una tasa del 25% anual, considerando como base los montos máximos autorizados. Esto implica que la deducción se distribuye en varios años y se calcula sobre ese monto, no sobre el valor total del vehículo. Además, los intereses del crédito pueden ser deducibles siempre que el vehículo sea indispensable para la actividad económica y solo en la proporción del monto que es fiscalmente deducible.
¿Cómo funciona la deducción con arrendamiento puro?
El arrendamiento puro, también conocido como Leasing, es un esquema en el que un arrendador mantiene la propiedad del vehículo y tú pagas una renta mensual por su uso. Para el SAT, estas rentas pueden considerarse gasto operativo deducible en ISR, lo que permite deducirlas de acuerdo con la ley, mientras que el IVA de cada renta es acreditable. Sin embargo, esta deducción tiene límites establecidos en el artículo 28, fracción XIII de la LISR: $200 MXN diarios para autos de combustión y $285 MXN diarios para autos híbridos y eléctricos.
¿Quiénes pueden deducir la compra o arrendamiento?
- Persona física con actividad empresarial: Pueden deducir un auto cuando su uso es indispensable para generar ingresos.
- Persona moral: Pueden deducir vehículos como parte de su operación; en arrendamiento puro, las rentas son gasto operativo.
- RESICO: Los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza pueden deducir vehículos cuando están vinculados a su actividad económica.
Es importante notar que quienes solo perciben sueldos y salarios no pueden deducir vehículos ante el SAT.
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Gastos relacionados deducibles
Existen gastos deducibles relacionados con el auto cuando están vinculados con tu actividad económica, cuentan con CFDI 4.0 y se pagan mediante medios electrónicos:
- Gasolina: Es deducible cuando se cuenta con factura CFDI a tu RFC y el pago se realiza con tarjeta o transferencia. Los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no aplican.
- Mantenimiento: Incluye servicios como cambio de aceite, frenos, llantas o afinaciones.
- Seguro del vehículo: La prima, ya sea anual o mensual, puede ser deducible.
- Tenencia y derechos: Pueden considerarse como gasto operativo en personas morales y físicas con actividad empresarial.
Consideraciones especiales: Camionetas Pick-up
Según la Ley del ISR, las camionetas pick-up se pueden deducir en un 100%, porque no son consideradas como automóviles, sino como camiones de carga. El porcentaje máximo autorizado como deducción al año es de 25%. Es decir, se puede deducir 100% del vehículo al pasar cuatro años.
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