Si tienes un negocio y vendes productos directamente al público en general, seguramente en un principio te preguntaste cómo facturar estos ingresos ante el SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente. Conoce cómo emitir un CFDI Global para facturar las operaciones al público en general con CFDI 4.0. De acuerdo con la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), tienes la obligación de expedir el CFDI Global.
Diferencia entre CFDI Global y CFDI con RFC Genérico Individual
¿Cuál es la diferencia? Aunque en ambas se utiliza un RFC genérico, no son lo mismo. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento. Un cliente entra a tu librería, compra una novela de $350 MXN y, aunque no te da sus datos fiscales completos, te dice: “Por favor, ¿me puedes dar una factura?”. En ese momento, tú le emites un CFDI utilizando el RFC genérico XAXX010101000 (si es nacional y no te da otro RFC) y en nombre del receptor pones PUBLICO EN GENERAL.
En cambio, el CFDI Global consolida múltiples operaciones por las que no se emitió una factura individual al instante. Una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron. Imagina que tienes una panadería. A lo largo del día, vendes docenas de piezas de pan y algunos pasteles. Durante todo el sábado, en tu misma librería, vendiste además 70 artículos diversos (revistas, plumas, separadores) a diferentes personas. Al final del día, sumas el total de esas 70 ventas (supongamos que fueron $5,800 MXN). Como ves, entender esta diferencia es vital.
Elementos Clave del CFDI Global
Para la correcta emisión de un CFDI Global, es fundamental conocer los campos clave que deben ser registrados. Un nodo crucial y específico del CFDI Global es el de InformacionGlobal, el cual no puede faltar y sus datos, en especial atención a la periodicidad, mes y año, deben ser exactos y de acuerdo a tus operaciones. No olvides el detalle de los comprobantes simplificados (tickets o notas de venta). A continuación, se detallan los elementos principales:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Docilio Fiscal del Receptor (Código Postal) | Se coloca el mismo Código Postal del Emisor |
| Régimen Fiscal | 616 - Sin obligaciones fiscales |
| Uso de CFDI | S01 - Sin efectos fiscales |
| Método de Pago | PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas) |
| Forma de Pago | Se elige según la forma en que han sido pagados los tickets. Aquí debes registrar la clave de la forma de pago con la que se liquidó la mayor cantidad de las operaciones del periodo que estás globalizando. |
| Periodicidad | 01 - Diaria; 02 - Semanal; 03 - Quincenal; 04 - Mensual; 05 Bimestral (Elige según el periodo que agrupa para factura). La clave del periodo que ampara tu factura. |
| Meses | Elige de acuerdo a la clave del mes según el catálogo c_Meses. La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general. |
| Año | Se coloca el año que identifica el ejercicio fiscal. |
| Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ) | 01010101 (Es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL) |
| ObjetoImp | Debes desglosar los impuestos de acuerdo al caso. El desglose de impuestos debe ser la suma precisa de los impuestos generados por todas las operaciones del periodo. |
| Nodo Impuestos | Finalmente, en el nodo Impuestos (a nivel de comprobante, es decir, el resumen de impuestos), desglosarás los impuestos trasladados totales (IVA, IEPS, según aplique) y los retenidos (aunque esto último es muy raro en una factura global). |
Elección de la Periodicidad para la Factura Global
Pero, ¿Cómo saber qué periodicidad sería conveniente para tu negocio? La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT. Considera lo siguiente:
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Tu volumen de operaciones: Si tu negocio tiene un gran número de ventas diarias al público (como una tienda de conveniencia o una farmacia), una periodicidad diaria o semanal podría ser más fácil de administrar.
Los requisitos de tu régimen fiscal: Algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral.
Las opciones de periodicidad incluyen:
Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones.
Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana.
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Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.
Consecuencias de No Emitir o Emitir Erróneamente el CFDI Global
No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal. Sin duda, esto es sólo un breve resumen de las consecuencias que podrían afectar tus operaciones. Entre las principales, se encuentran:
Multas y Sanciones por parte del SAT.
Discrepancias en tus Ingresos Declarados: Si omites la Factura Global, tus ingresos registrados ante el SAT (que se basan en los CFDI que emites) no van a coincidir con tus depósitos bancarios o tus controles internos.
Problemas con tus Deducciones y Acreditamientos: Para que tus propias deducciones sean válidas y puedas acreditar correctamente los impuestos como el IVA, es fundamental que tu contabilidad esté cuadrada y que todos tus ingresos estén debidamente comprobados.
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Dificultad para Comprobar el Origen de tus Ingresos: La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste.
Impacto Directo en tus Declaraciones de Impuestos: Tus declaraciones mensuales y anuales de impuestos (como ISR e IVA) se alimentan de la información de los CFDI que emites y recibes.
Errores Comunes al Emitir la Factura Global y sus Soluciones
Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores. Es importante conocerlos para evitarlos:
Error: Nodo InformacionGlobal Ausente o Incorrecto
Consecuencia: Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente.
Solución/Prevención: Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar.
Error: Desglose de Impuestos Incorrecto
Consecuencia: Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo).
Prevención: Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma y precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes.
Error: Datos del Receptor Incorrectos
Solución: ¡Grábate estos datos! Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.
Error: Periodicidad de Emisión Inconsistente o Fuera de Tiempo
Solución/Prevención: Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido.
Cancelación de una Factura Global
La respuesta corta es, SÍ. ¿Puedo cancelar una Factura Global? El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario.
Ajuste de una Factura Global para Emisión de CFDI Individual
Ahora, te explicaré una de las situaciones que podrías afrontar para realizar ajustes en las facturas globales, como cuando un cliente solicita una factura individual de una venta ya incluida en el CFDI Global. Para realizar este proceso existen 2 métodos válidas ante el SAT:
Método 1: Emisión de CFDI de Egreso
Revisa que el CFDI Global contenga la operación que solicita tu cliente que le factures.
Valida que se encuentre aún dentro del periodo válido para poder realizar la modificación.
Emite un CFDI de Egresos por el importe de la operación documentada en el CFDI global, correspondiente al monto de la compra del cliente.
Por último, emite el CFDI para tu cliente.
Este es el método más conocido para realizar ajustes en las facturas globales.
Método 2: Cancelación y Sustitución Parcial
Cancela la Factura Global original donde incluiste la venta que solicita el cliente le factures.
Emite la factura de la operación (CFDI nominativo) que te solicitó tu cliente, con sus datos fiscales y el monto correspondiente a la operación.
Corrección de una Factura Global con Errores
Cuando necesitas corregir un error en una Factura Global ya emitida, el proceso implica:
Identifica el error y prepara la información correcta, revisa tu CFDI Global original y detecta con exactitud dónde está el error en los montos (ya sea en el total, en el desglose de impuestos, en el valor de algún concepto que representa un ticket, etc.).
Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados.
Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”).
Debes corregirlo lo antes posible.
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