Una de las características del IVA es que es un gravamen directo al consumo, el cual es progresivo dependiendo del tipo de producto o servicio de que se trate. No obstante, no todos los productos y servicios se gravan con la tasa generalizada del 16 %, sino que existen otros que por sus características pueden estar gravados con la tasa del 0 % e incluso pueden ser exentos del impuesto. La tasa del 0 % obedece a la necesidad del Estado de favorecer a ciertos actos o actividades con una tasa preferencial que permita un control de los precios y la protección de la economía de las familias mexicanas.
Tasa cero del IVA en productos de higiene menstrual
Uno de los últimos productos añadidos a esta privilegiada lista de actos o actividades a la tasa del 0 % son los relativos a la higiene menstrual, que se incluyeron en el artículo 2-A, fracción. I, inciso b) y j) de la LIVA. Entre estos se encuentran las toallas sanitarias, tampones y copas menstruales. En la exposición de motivos este cambio se justificó como una medida implementada por la obligación del Estado de procurar la "salud”. También se añadió que gravar los productos que atienden la menstruación significa que este impuesto tiene una incidencia económica en las mujeres por una condición biológica y natural del género femenino y que este impuesto afecta más a las mujeres en situación de pobreza porque no pueden comprar los productos mencionados ante la falta de recursos.
La tasa cero a los productos de gestión menstrual, como lo son toallas femeninas, tampones, entre otros, ha tenido un mayor impacto en los hogares de menores ingresos, de acuerdo con los datos publicados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). En el documento de “Renuncias Recaudatorias 2024”, la dependencia federal indicó que si bien es un beneficio general, se ve una mayor incidencia en los hogares de los primeros deciles, esto con datos correspondientes al 2022.
“Se observa que la transferencia tributaria de la tasa cero del IVA a estos productos es mayor para las mujeres que gastan más en estos productos, como porcentaje de su ingreso, de los hogares en los deciles I a VI, mientras que con respecto al gasto se mantiene similar a los deciles I al VIII y con menor proporción en los deciles IX y X", expresó Hacienda. En total, se calcula que la renuncia recaudatoria por esta tasa cero fue de apenas 0.02% del Producto Interno Bruto (PIB).
Entre las discusiones y modificaciones que se han tenido para lograr que el sistema fiscal mexicano tenga una perspectiva de género está la de la tasa cero del IVA en productos de gestión menstrual, la cual empezó a darse desde el 2020 dado que estos artículos son un gasto extra al ser de primera necesidad para mujeres y personas menstruantes. Fue en el 2021 cuando el Congreso de la Unión aprobó la tasa cero del IVA a productos de gestión menstrual, por lo cual a partir del 2022 entró en vigor, avanzando así en el combate de las desigualdades.
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Impacto en los hogares
Renunciar para comprar. De acuerdo con la Primera Encuesta Nacional de Gestión Menstrual, alrededor de cinco de cada 10 mujeres han tenido que renunciar a la compra de productos básicos, como alimentos, bebidas y similares, para poder adquirir toallas sanitarias y, de esta manera, poder llevar su proceso de gestión menstrual.
La encuesta, realizada y publicada en el 2022, mostró que el producto más usado a nivel nacional para la menstruación son las toallas desechables, cuyos precios van desde los 30 pesos, dependiendo el estado y la presentación del producto. Si bien las respuestas señalan que 69% no han tenido dificultades económicas en casa para comprar estos productos, 54% de las personas encuestadas señaló que ha tenido que dejar a un lado las compras de servicios, alimentos o medicinas para poder acceder a las toallas para su gestión menstrual.
El segundo producto más usado para la gestión menstrual son los tampones, aunque sólo 8% de las personas encuestadas dijeron utilizarlos.
Comparación con otros productos y la coherencia fiscal
Los argumentos utilizados para gravar estos productos con una tasa preferencial son válidos e incluso coherentes con los objetivos del Estado; sin embargo, existen otros productos con características similares por los cuales se debe pagar el IVA en su tasa general del 16 %, estos son los pañales desechables. En ese punto es donde entra la incoherencia de otorgar beneficios al consumo de ciertos productos y a otros con características similares no, porque la exposición de motivos también puede aplicar a los pañales; es decir, son utilizados por una condición biológica (ya sea por infantes o por adultos con enfermedades), de igual forma el gravamen generalizado a estos productos afecta directamente en la economía de la población en situación de pobreza.
Tal parece que como los pañales son adquiridos por hombres y mujeres en general no son materia de una tasa preferencial, a diferencia de un producto utilizado exclusivamente por mujeres lo que deja en entrevisto que la reforma para el 2022 puede que tenga tintes demagógicos. Pese a ello, se han presentado propuestas (infructuosas) en la Cámara de Diputados con el objetivo de que se aplique tasa del 0 %de IVA a los pañales desechables para bebés y adultos, esto bajo el argumento de que estos productos se han transformado en un bien de primera necesidad, tanto para personas en infancia en sus primeros tres años de vida, como para las personas adultas que los necesitan, en su mayoría de la tercera edad, y también personas que, por una condición degenerativa, de nacimiento o adquirida, se encuentran en la imposibilidad de poder controlar sus esfínteres.
Implicaciones y cultura corporativa
Otro punto es que no basta con que se otorgue la tasa del 0 % de IVA a ciertos productos; sino que también influye la cultura corporativa; ya que de nada sirve que se reduzca el impuesto si la empresa que las enajena no disminuye el precio de los productos.
A finales de octubre, el Senado mexicano aprobó la miscelánea fiscal para 2022, la cual incluye tasa cero a productos de gestión menstrual gracias a la propuesta del colectivo Menstruación Digna y al apoyo de organizaciones no gubernamentales y legisladoras. Sin embargo, continúa, el siguiente paso será saber cómo se va a controlar el precio y comprobar que efectivamente se eliminó ese 16 %. ¿Las empresas fabricantes de este ramo van a bajar ese IVA? Hasta ahora, nadie ha dicho cómo se va a supervisar esta disminución.
La siguiente demanda debe ser la de tener estos productos de forma gratuita o hacer una “canasta básica” para las mujeres que no puedan adquirirlos. Si actualmente se están dando útiles escolares, también se pueden dar estos artículos en el sistema básico educativo. “Las mujeres no debemos ocultar esta condición natural.
Beneficios de la tasa cero: visión de los expertos
El Decreto de la Ley del IVA que entrará en vigor el próximo 1 de enero de 2022 dejó en tasa cero del impuesto los productos de higiene femenina, denominados de gestión menstrual, como toallas sanitarias, tampones y copas.También dejó en tasa cero los medicamentos de patente: los alimentos no procesados para las personas, así como los alimentos para las mascotas.
Olivia Blas Rivero, vocera de la Comisión Fiscal 4 del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), explicó que el hecho de que el Decreto de la Ley del IVA publicado en el Diario Oficial el pasado 12 de noviembre, haya dejado con tasa cero los productos de gestión menstrual femenina, los alimentos no procesados para las personas y los alimentos para mascotas, permite un tratamiento fiscal diferente que si hubieran quedado exentos.
“Es decir, al quedar con tasa cero es como si las empresas fabricantes siguieran estando gravadas con el impuesto, solo que no pagan nada, pero pueden acreditar de impuestos el IVA que pagaron en sus procesos productivos; pueden solicitar la devolución del IVA devengado”, precisó. Este cambio viene especificado en el artículo 2 A de la Ley del IVA, en su inciso J, el cual busca promover la salud pública y apoyar el presupuesto de las mujeres.
“En el caso de los alimentos para las mascotas, también se busca apoyar el presupuesto de los hogares del país, ya que cada vez son más las familias mexicanas que tienen una mascota de compañía. Se agregan más productos a la tasa cero ya que antes solo estaban con dicho gravamen la enajenación de animales no industrializados”, comentó. La especialista añadió que en el caso de libros, periódicos y revistas quedaron con IVA exento, el mismo tratamiento de 2021.
Edilberto Castro Martínez, especialista en impuestos, expresó que “el principal cambio en el IVA que más le interesaba al gobierno, porque lo va a utilizar como bandera política, es el de las toallas femeninas.
La "tasa tampón" en otros países
SemMéxico/AmecoPress, Madrid, España, 7 de octubre del 2022.- La conocida como “tasa tampón” sufrirá una bajada de IVA del 10 al 4 por ciento gracias al acuerdo que ha aprobado el Gobierno durante la rueda de prensa realizada para la discusión de los próximos presupuestos. Esto afecta a compresas, tampones y copas menstruales, entre otros.
La “tasa tampón” es el impuesto con el que se gravan estos productos de higiene menstrual que no eran considerados bienes de primera necesidad. Con esta baja, pasan a gravarse como productos necesarios, contando con el mismo IVA que el pan, la harina o los medicamentos. Esta petición fue llevada a cabo debido a las críticas y denuncias de diferentes sectores sociales que hicieron mucho ruido, mayoritariamente de movimientos feministas.
El año pasado, la OCU llevó a cabo un estudio con una conclusión muy clara: «tener la regla sale caro». Aunque el precio puede variar en relación al método de higiene o el tipo de sangrado, una persona menstruante está con la regla una media de 40 años de su vida. Es una muy buena noticia que los Presupuestos Generales del Estado lo incluyan. También la secretaria de Estado de Igualdad y contra la Violencia de Género, Ángela Rodríguez, ha acogido felizmente la que considera «la mejor de las noticias» y recalcando que «la pobreza menstrual es una de las más injustas desigualdades de género que seguimos sufriendo».
Esta iniciativa ha llegado ahora a nosotros/as, pero otros países ya llevan un tiempo con medidas impuestas similares. Incluso en lugares como Escocia cuentan con acceso gratuito a compresas y tampones para toda persona menstruante que sea estudiante. El principal objetivo de esta medida es combatir la pobreza menstrual, es decir, la dificultad económica al acceso a productos de higiene menstrual. Esta situación afecta a millones de personas y puede llegar a poner en riesgo su salud. Muchas mujeres se han visto en situaciones desfavorecidas e incapaces de tener un gasto económico tan elevado y tan frecuente como es el de la higiene menstrual. Esto tiene consecuencias no solo de salud sino que también de calidad de vida en el día a día.
Pero este acuerdo también tiene otros objetivos sociales enfocados a salud sexual o calidad de vida. El gravamen de impuestos también le corresponde a los anticonceptivos, y es que la menstruación está ligada a la salud sexual y reproductiva. Actualmente, y según una encuesta realizada por la Sociedad Española de Contracepción, la edad de inicio de relaciones sexuales se ha adelantado a los 16,2 años y en personas que apenas han recibido una educación sexual correcta y sin conocimiento del uso de anticonceptivos.
Concienciación menstrual
Por otro lado, esta medida buscar llevar implícitamente una concienciación menstrual, ya que el 37,6% de mujeres tiene problemas para realizar su vida normal debido al dolor de la regla o al sangrado. ¿Por qué es difícil hablar de la menstruación? Para Patricia Rodríguez, doctora en Economía, el problema viene desde la educación a temprana edad. Socialmente nos condicionan a pensarlo como un castigo y algo sucio, y nadie debe enterarse, “menos los hombres, ni los de tu casa, ni tu papá, ni tus hermanos, nadie”.
Para la investigadora del Instituto de Investigaciones Económicas es común escuchar a los jóvenes cuando no concuerdan con sus compañeras: “es que estás en tus días”, “por eso estás de mal humor”, “por eso dices esas cosas”, “hay que soportarla”. “Tenemos la idea de que no es natural ver sangre menstrual, y no podemos distinguir entre la sangre de la violencia, de los golpes o de las cirugías, a este tipo de sangre, la cual es natural porque viene de nosotras, está dentro de nuestro organismo.
En los supermercados hay toda una gama de marcas de toallas femeninas desechables que van desde los 20 a los 60 pesos mexicanos. Su precio se incrementa de acuerdo al contenido por presentación (unidades) y a los materiales de su elaboración que van desde telas sintéticas y/o algodón. “Cuando se es adolescente o estudiante ese costo viene totalmente del ingreso familiar, entonces sí resulta caro para las personas con bajos ingresos en nuestro país. Y de no cubrirse desde el seno familiar, las mujeres recurren a otras formas de gestión no adecuadas o seguras que pueden vulnerar la autoestima de las niñas, quienes están al tanto de comerciales y marcas y quieren ese producto que ofrece comodidad y seguridad, los cuales resultan ser los más costosos.