¿Cuáles son las mejores prácticas para calcular y registrar el pago de horas extra trabajadas? Una adecuada gestión es fundamental para cumplir con las obligaciones legales, evitar conflictos laborales y asegurar que los empleados reciban una compensación justa por el tiempo adicional que dedican al trabajo. En este artículo, te explicamos cómo calcular correctamente las horas extra según la Ley Federal del Trabajo, su tratamiento fiscal y cómo las herramientas automatizadas pueden ayudarte a simplificar este proceso sin errores.
Las horas extras, también conocidas como tiempo extraordinario, son aquellas que el trabajador labora más allá de su jornada ordinaria. Las horas extra en México son el tiempo de trabajo que excede la jornada laboral establecida en la Ley Federal del Trabajo (LFT). Cuando un empleado trabaja más allá de estas horas, ese tiempo adicional se considera hora extra. Empecemos con definir horas extras: son aquellas horas extraordinarias que un trabajador realiza después de haber concluido su jornada de trabajo habitual. Ese tiempo extra que el empleado trabaja fuera de su jornada estipulada originalmente dentro de su contrato laboral, implica una obligación de pago adicional para el empleador a favor del personal. Por ello, es importante conocer cómo se regulan y pagan las horas extra según la Ley Federal de Trabajo (LFT) en México.
Marco Legal del Pago de Horas Extra en México
¿Qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre el pago de horas extras? - Marco legal. La Ley Federal del Trabajo en los artículos 66, 67 y 68 señala que los trabajadores pueden laborar tiempo extra siempre y cuando exista una causa justificada y sin exceder ciertos límites. El artículo 61 de la Ley Federal del Trabajo señala que la duración máxima de la jornada laboral es de ocho horas la diurna, siete la nocturna y siete horas y media la mixta. Por su parte, el artículo 66 del mismo ordenamiento legal nos indica que en algunos casos se podrá prolongar la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una semana.
Eso significa que legalmente el máximo permitido son 9 horas semanales de tiempo extra bajo el esquema ordinario y estas 9 horas extras tienen una forma específica de remuneración. El artículo 67, segundo párrafo de la Ley Federal de Trabajo establece que las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada, es decir, serán dobles. Mientras que el artículo 68, segundo párrafo señala que el tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana, obliga al patrón a pagar al trabajador el tiempo excedente con un doscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada, es decir, serán triples.
Según la Ley Federal del Trabajo, la jornada laboral es el tiempo durante el cual una persona trabajadora está a disposición del empleador para prestar sus servicios. La LFT especifica que la jornada laboral normal es de ocho horas diarias y cuarenta horas semanales. No obstante, la ley permite que empleadores y trabajadores acuerden jornadas laborales más cortas o más largas, siempre y cuando se cumplan con los requisitos legales establecidos. En cuanto a las horas extras, según la Ley Federal del Trabajo, un trabajador puede realizar hasta 3 horas extra por día y no más de 3 días por semana (9 horas semanales). La ley laboral en México establece que el número de horas extra no puede ser superior a 3 horas en la jornada diaria. Por otra parte, sólo se podrá hacer horario adicional un máximo de tres veces por semana.
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Tipos de Jornada Laboral
Existen tres tipos de jornada laboral principales:
- Jornada Diurna: Esta jornada de trabajo es la que abarca el periodo entre las 6 y las 20 horas.
- Jornada Nocturna: Este es el horario laboral comprendido entre las 20 y las 6 horas.
- Jornada Mixta: En esta jornada se pueden establecer períodos de tiempo de trabajo tanto en la jornada diurna como nocturna. Lo importante es tener en cuenta que el período nocturno debe ser menor a 3 horas y media para considerarse jornada mixta. Si supera esa cantidad, se estimará como jornada nocturna.
Tipos de Horas Extra
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, existen tres tipos de horas extra que las empresas deben conocer para realizar el pago correspondiente. En función de las circunstancias y la cantidad de tiempo, podemos encontrar horas extras simples, dobles y triples.
- Horas extra simples: En casos excepcionales contemplados en el artículo 65 de la LFT, cuando exista un riesgo inminente para la vida de los trabajadores o la continuidad de la empresa, las horas extras se pagan como una hora regular. Este tipo de horas solo aplica en situaciones de emergencia y tienen el mismo valor que una hora ordinaria.
- Horas extra dobles: Son las primeras 9 horas extraordinarias que un trabajador realiza en una semana. Estas horas se pagan con un 100% más del salario ordinario, es decir, al doble. Las primeras 9 horas extras semanales se pagan con un 100% adicional al salario ordinario.
- Horas extra triples: Cuando un trabajador excede las 9 horas extraordinarias semanales, las horas adicionales deben pagarse con un 200% más del salario ordinario, es decir, al triple. Si trabajas más de 9 horas extras en una semana, las excedentes se pagan con un 200% adicional. En caso de sobrepasar las 9 horas extras semanales, se deberá pagar el 200% más del salario ordinario, es decir “se pagan al triple”.
Cálculo del Pago de Horas Extra
¿Cómo se pagan las horas extras en México? Sin duda como trabajador, la duda más frecuente es precisamente en cuánto deberían pagar las horas extras. Para calcular correctamente el pago de horas extraordinarias, sigue estos tres pasos fundamentales:
- Determina el tipo de jornada del trabajador. Identifica si el empleado tiene jornada diurna (8 horas), nocturna (7 horas) o mixta (7.5 horas).
- Calcula el valor de la hora ordinaria. Para calcular las horas extras, primero se debe obtener el salario por hora. Lo primero que debemos conocer es el costo de la hora de trabajo del empleado. Para conocer el sueldo por hora, simplemente divide el salario mensual entre 30 y el resultado entre las horas de la jornada, que en este caso son 8. Por ejemplo, si un salario mensual es de $15,000: $15,000 ÷ 30 = $500 diarios; $500 ÷ 8 = $62.50 por hora.
- Aplica el factor de pago según el tipo de hora extra. Las horas extra dobles se pagan un 100% más que las horas regulares. Para las primeras 9 horas (horas dobles): Valor hora extra = Valor hora ordinaria × 2. Las horas extra, cuando son triples, se pagan un 200% más que las horas regulares.
Caso Práctico de Cálculo de Horas Extras
Un trabajador con salario de $12,000 mensuales (jornada diurna) trabajó 11 horas extra en una semana:
- Valor hora ordinaria = ($12,000 ÷ 30) ÷ 8 = $50
- Primeras 9 horas al doble = $50 × 2 × 9 = $900
- Siguientes 2 horas al triple = $50 × 3 × 2 = $300
- Pago total por horas extra = $1,200
Otro ejemplo de cálculo para un salario diario de $300.00:
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- Para conocer el costo por hora, el cálculo sería: 300 / 8 = $37,5.
- Las horas extra dobles se pagan un 100% más que las horas regulares. Por esta razón, el cálculo a realizar sería: 37.50 + 37.50 = $75.
- Las horas extra, cuando son triples, se pagan un 200% más que las horas regulares. Entonces, el cálculo a realizar sería: 37.50 + 37.50 + 37.50 = 112.20.
- Recordemos que el trabajador debe superar las 9 horas semanales. Habíamos dicho en nuestro ejemplo que $75 sería el costo de la hora extra de un máximo de 9 horas semanales. Es decir, $675 adicionales por semana. A eso deberíamos sumarle la hora extra triple que es $112,20. El cálculo sería: $675 (horas 1-9) + $112,20 (hora 10) = $787,5.
Tratamiento Fiscal de las Horas Extras (ISR)
¿Cómo se aplican los impuestos y cuál es el tratamiento fiscal de las horas extras (ISR)? Debido a que las horas extras representan ingresos adicionales al salario regular, están sujetas al ISR. En materia fiscal el artículo 93, fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta podemos concluir lo siguiente:
- Exención 100% del ISR: cuando el trabajador perciba diariamente un salario mínimo y no exceda el límite establecido en la Ley Federal de Trabajo, es decir, de 9 horas extras por semana.
- Exención 50% del ISR: para los trabajadores que perciban más de un salario mínimo general, esta tiene un límite equivalente a 5 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización UMA, exactamente $565.70 para 2025.
- Las horas que se paguen al triple siempre se gravarán al 100%.
Recuerda que este monto está sujeto a retención de ISR según lo establecido en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Las horas extra son ingresos adicionales y de acuerdo al artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) están sujetas a la retención de ISR. Según la LFT, los impuestos sobre las horas extras se calculan considerando la duración máxima de la jornada laboral y el tratamiento de horas extras.
Ejemplo de Exención y Gravamen de Horas Extras para un Trabajador con Salario Superior al Mínimo
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Valor de la UMA | $113.14 |
| Salario diario | $500.00 |
| Salario por hora | $62.50 |
| Horas extras en la semana | 9.00 |
| Cálculo de retención ISR | |
| Horas extras | 9.00 |
| Salario por horas extras | $1,125.00 |
| (-) Exención 5 UMA’s | $565.70 |
| (=) Horas extras gravadas | $559.30 |
En este ejemplo, el trabajador recibe $1,125 pesos por 9 horas extra dobles, pero solo $559.30 están sujetos a retención de ISR, mientras que $565.70 están exentos.
Integración al Salario Base de Cotización (IMSS)
Integración al Salario Base de Cotización (IMSS). En materia de seguridad social, el artículo 27, fracción IX de la Ley del Seguro Social señala que las horas extras no se integran al Salario Base de Cotización cuando se realizan dentro de los márgenes establecidos por la Ley Federal del Trabajo, las demás horas extras sí se integran. Esto es importante porque influye en incapacidades, pensiones, aportaciones que se dan y las cuotas obrero patronales. Esto significa que las primeras 9 horas extras semanales (horas dobles) no incrementan la base sobre la cual se calculan las cuotas obrero-patronales del IMSS. Sin embargo, las horas extras que excedan este límite (horas triples) sí forman parte del Salario Base de Cotización, lo que incrementa las aportaciones de la seguridad social, y que las horas triples integran al Salario Base de Cotización del IMSS.
Ejemplo de Integración al Salario Base de Cotización
| Día | Horas extras | Tipo de hora |
|---|---|---|
| Lunes | 3 | Dobles |
| Martes | 3 | Dobles |
| Miércoles | 3 | Dobles |
| Jueves | 3 | Triples |
| Viernes | 2 | Triples |
| Total | 14 | 9 dobles + 5 triples |
Cálculo del pago:
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- Salario diario: $600.00
- Salario por hora: $75.00
| Horas extras | Total | Comentario |
|---|---|---|
| Dobles (9) | $1,350.00 | No integran al SBC |
| Triples (5) | $1,125.00 | Sí integran al SBC |
En este caso, solo los $1,125 pesos correspondientes a las 5 horas triples se suman al Salario Base de Cotización para el cálculo de las cuotas del IMSS.
Reformas Recientes a la Ley Federal del Trabajo (2026)
El decreto del 1 de mayo de 2026 ya es ley vigente. Hoy se publicó en el Diario Oficial de la Federación la reforma a la Ley Federal del Trabajo en materia de reducción de jornada (artículos 59, 61, 66, 68, 69, 71, 132 y 994). La reforma al artículo 123 constitucional que estableció la jornada de 40 horas se publicó en el DOF tras aprobación unánime en ambas cámaras y ratificación de 24 congresos estatales. En México, el régimen actual (2026) establece una jornada máxima de 48 horas semanales para el esquema 6×1 (seis días de trabajo, uno de descanso).
Con la reducción de la jornada ordinaria, las horas extras comenzarían a contarse antes. El nuevo Art. 66 permite hasta 12 horas extra semanales (al doble) con gradualidad - Transitorio Cuarto: 9 hrs en 2026 y 2027, 10 en 2028, 11 en 2029 y 12 en 2030. El nuevo Art. 68 establece que las horas que excedan el tope se pagan al triple (200% adicional) y que la jornada total diaria no puede superar 12 hrs. Adicionalmente, el nuevo Art. 132 fr. XXXIV obliga a registrar electrónicamente la jornada, con multas de 250 a 5,000 UMA por incumplir (Art. 994 fr. IV Bis). La reforma además adicionó la fracción XXXIV al artículo 132 (obligación de registrar electrónicamente la jornada) y la fracción IV Bis al artículo 994 (multa de 250 a 5,000 UMA por incumplir).
Problemas Comunes en la Gestión del Pago de Horas Extra
La gestión inadecuada de las horas extra puede generar diversos problemas operativos y legales en las empresas. Los más frecuentes son:
- Falta de control en la aprobación: Cuando no existe un proceso formal para autorizar las horas extraordinarias, las empresas pueden incurrir en pagos no autorizados o no presupuestados, afectando directamente la planeación financiera del área de recursos humanos.
- Dificultad para registrar correctamente las horas trabajadas: Sin sistemas automatizados de control de asistencia, el registro manual de horas extras es propenso a errores humanos, omisiones o inconsistencias que complican el cálculo correcto de la nómina.
- Errores en el cálculo y pago: La complejidad del tratamiento fiscal (ISR) y de seguridad social (IMSS) de las horas extras aumenta el riesgo de equivocaciones en el cálculo, lo que puede derivar en pagos incorrectos, sanciones por parte de las autoridades fiscales, y conflictos laborales con los trabajadores.
Estos problemas entorpecen los procesos administrativos, como el caso del cálculo del finiquito y liquidación de los colaboradores, ya que generan incertidumbre en el ambiente laboral y pueden acarrear consecuencias legales para la empresa. No pagar las horas extras puede acarrear serias consecuencias legales para los empleadores. El incumplimiento de las obligaciones sobre horas extra no solo implica pagar lo adeudado con recargos, sino también puede generar sanciones legales y administrativas importantes para la empresa. Las horas extras siempre afectan al presupuesto de la empresa porque cuando se vuelven frecuentes, elevan el costo de nómina y pueden ser más caras que contratar personal adicional. Por eso a las empresas les recomendamos revisar de manera periódica la distribución de jornadas, sus cargas de trabajo y la productividad del equipo. Fiscalia considera que antes de recurrir a horas extras, los empleadores deben considerar cuidadosamente los aspectos legales mencionados, el bienestar de sus empleados y el impacto real en la productividad de la empresa.
Beneficios de Automatizar el Cálculo de Horas Extra
La automatización del cálculo de horas extras ofrece múltiples ventajas para las empresas:
- Reducción de errores: Los sistemas automatizados como un buen software de recursos humanos, aplican correctamente las fórmulas de cálculo, los porcentajes de retención de ISR y las reglas de integración al SBC del IMSS, eliminando errores humanos.
- Ahorro de tiempo: El personal de recursos humanos puede enfocarse en actividades estratégicas en lugar de realizar cálculos manuales repetitivos y propensos a equivocaciones.
- Cumplimiento normativo: Las soluciones tecnológicas se actualizan automáticamente con los cambios en la legislación laboral, fiscal y de seguridad social, asegurando que el pago de horas extras se realice siempre conforme a la normativa vigente.
Además, contar con un sistema de control de asistencia integrado con el software de nómina garantiza trazabilidad completa y auditoría de todas las horas extraordinarias trabajadas.
Cómo Fortia Facilita la Gestión y el Control de Horas Extra
Con nuestro Software Fortia para Recursos Humanos te ofrecemos una solución integral para la gestión de las horas extra. Desde el registro y control con el tiempo y asistencia, hasta la gestión de aprobaciones con nuestro Sistema de Nómina en la nube, así como el cálculo preciso del pago de horas extras, incluyendo el tratamiento fiscal (ISR) y la integración al Salario Base de Cotización (IMSS), a través del Software de Nómina. De esta forma, en Fortia te ayudamos a simplificar todo el proceso para que evites errores y problemas legales.