El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen aplicado en México a productos y servicios específicos, como alcohol, tabaco, gasolina y bebidas azucaradas. Su objetivo es desincentivar el consumo de bienes perjudiciales para la salud o el medio ambiente y generar ingresos para el Estado. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. El IEPS generalmente se traslada al consumidor en el precio final del producto.
Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. El IEPS debe ser pagado por las personas físicas y morales que producen, importan o comercializan bienes y servicios gravados por este impuesto en México. El consumidor final no está obligado a declarar ni a pagar el IEPS directamente, pero sí lo asume en el precio de los productos o servicios.
Bienes y Servicios Sujetos al IEPS
El IEPS se aplica a una variedad de productos y servicios específicos, principalmente aquellos que pueden afectar la salud o el medio ambiente. El artículo 2º de la Ley del IEPS establece las siguientes categorías de bienes y servicios gravados:
- Bebidas con contenido alcohólico y cervezas.
- Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables.
- Tabacos labrados.
- Combustibles automotores y combustibles fósiles.
- Bebidas energizantes, concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energizantes.
- Bebidas saborizadas, concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores.
- Plaguicidas.
- Alimentos no básicos con alto contenido calórico.
Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. La realización de juegos con apuestas y sorteos, entre otros, también está sujeta a este impuesto. Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad.
Determinación y Cálculo del IEPS
Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. La fórmula es muy sencilla: multiplica la cuota vigente por el número de litros consumidos. En 2025 las cuotas fueron:
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- 6.45 MXN por litro para gasolina Magna.
- 5.45 MXN por litro para gasolina Premium.
- 7.09 MXN por litro para diésel.
Este importe se suma al precio base y otros impuestos, por lo que conviene tenerlo en cuenta al fijar tus tarifas o precios. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras.
IEPS y su Relación con el ISR: Acreditamiento y Deducción
Una de las consideraciones más importantes para las empresas y contribuyentes es cómo el IEPS pagado puede impactar su Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es fundamental entender la diferencia entre acreditamiento y deducción.
Acreditamiento del IEPS en Diésel
La buena noticia es que, si tu empresa utiliza diésel para transportar personas o mercancías, la Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR. El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores o unidades de medida señalados en esta Ley, las tasas o cuotas que correspondan, según sea el caso.
Únicamente procederá el acreditamiento del impuesto trasladado al contribuyente por la adquisición de los bienes a que se refieren los incisos A), D), F), G), I) y J) de la fracción I del artículo 2o. No procederá el acreditamiento a que se refiere este artículo, cuando quien lo pretenda realizar no sea contribuyente del impuesto por la enajenación del bien, por la prestación del servicio o por la exportación de bienes a que se refiere el artículo 2o., fracción III de esta Ley, por el que se le trasladó el citado impuesto o por el que se pagó en la importación. Para aprovechar este estímulo, tu empresa debe cumplir con ciertos requisitos:
- Usar medios electrónicos autorizados: Paga el diésel con un monedero electrónico, tarjeta de crédito/débito o transferencia.
- Tener la factura o pedimento de importación que desglose el IEPS.
- Aplicar el acreditamiento en el mismo año en que se pagó el impuesto.
Si cumples estos requisitos, puedes restar el IEPS pagado del ISR que debes. Esto aplica solo para diésel; la gasolina no se acredita, pero sí se deduce como gasto.
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Deducción de la Gasolina
Aunque el IEPS de la gasolina no se acredita, puedes deducir el gasto total de combustible si cumples con las siguientes condiciones:
- Paga con medios electrónicos autorizados y solicita un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) correcto.
- Demuestra que el combustible es indispensable para la actividad de tu empresa.
- Respeta los límites de deducibilidad: El vehículo no debe superar 175,000 MXN en valor si es de gasolina, o 250,000 MXN si es híbrido.
- Carga el combustible en estaciones a menos de 50 km de tu domicilio fiscal para deducirlo al 100 %.
Cumpliendo estos requisitos, puedes descontar el gasto de gasolina de tus ingresos gravables y reducir tu carga fiscal.
Importancia de los Monederos Electrónicos Autorizados
Los monederos electrónicos, como los vales de gasolina, son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas son significativas:
- Deducción al 100 %: Si cumples con los requisitos de distancia y valor del vehículo.
- Factura única: Consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: Asignas un saldo a cada usuario y evitas el uso de efectivo.
Ejemplos como PulpoPay demuestran cómo un monedero electrónico puede integrarse con un sistema de gestión de flotas, registrar el kilometraje y justificar el uso del combustible, simplificando el cumplimiento fiscal.
Buenas Prácticas para Optimizar el IEPS
Para gestionar eficazmente el IEPS en tu empresa, considera las siguientes buenas prácticas:
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- Calcula el IEPS periódicamente y ajusta tus tarifas o presupuestos.
- Paga siempre con medios electrónicos y guarda cada CFDI.
- Aprovecha el acreditamiento del IEPS en diésel si tus vehículos lo utilizan.
- Utiliza monederos electrónicos autorizados para deducir al máximo la gasolina y simplificar la contabilidad.
- Consulta a un asesor fiscal para estar al día con la normativa y aprovechar los estímulos vigentes.
Consecuencias del Incumplimiento
El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS. El IEPS se declara y paga de manera mensual ante el SAT. No, si un producto o servicio está sujeto al IEPS, debe ser pagado obligatoriamente.