El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen que se paga por la producción y venta o importación de ciertos bienes y servicios. Se le considera un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores, es decir, se traslada a los clientes.
El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
Ejemplos Comunes de Aplicación del IEPS
Algunos ejemplos más comunes del pago del IEPS son:
- Bebidas alcohólicas: El gravamen depende del grado de alcohol que contengan. Aquellas que tienen hasta 14 grados pagan un IEPS de 26.5%. Los grados de entre 14 y 20 pagan 30% y las que sean superiores a 20 pagan 53% de IEPS.
- Alimentos con calorías: Lo pagan los productos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o más por cada 100 gramos, pagando un 8%.
- Bebidas saborizadas: Históricamente, han pagado 1.39 pesos por litro.
- Gasolinas: La gasolina magna, por ejemplo, paga un IEPS de 5.4917 pesos por litro.
La Aplicación del IEPS a Productos Lácteos y Leches Azucaradas: Un Historial de Debates
La aplicación del impuesto especial a productos lácteos y productos lácteos combinados a partir de 2017 generó polémica entre líderes de la industria, expertos y legisladores. En aquel entonces, el SAT dio a conocer en el anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 que esos alimentos están afectos al IEPS aplicable a bebidas saborizadas cuando en su elaboración se disuelvan azúcares en agua. Se dio a conocer que bebidas como Yomi, Hershey’s y Nesquik estaban entre los productos a los que se les podía gravar una cuota de un peso por litro.
Reacciones y Argumentos en 2017
Senadores de oposición rechazaron la decisión de la SHCP de gravar con IEPS estos alimentos. El senador Armando Ríos Piter (PRD) advirtió el rechazo de su grupo parlamentario a la “interpretación” dada por Hacienda a la Ley del IEPS que llevó a gravar con un peso de IEPS por litro de leche con azúcar, señalando que "es un error hacer esto porque en ningún momento nos comunicó, no nos consultó ni nos hizo saber esta posición. Además no fue ese el espíritu de lo que votó el Legislativo y lo que hace Hacienda es tratar de interpretar de forma equivocada". También señaló que la discusión siempre se dio en el tema de refrescos, y que esta extensión unilateral podría generar un enorme malestar. Por su parte, el senador Héctor Larios (PAN) expresó el rechazo de su bancada a la decisión de la SHCP, argumentando que afectaría a los más pobres y que se trataba de un "impuesto regresivo". Larios sostuvo que si bien la excusa era combatir la obesidad, no se había visto una baja en el consumo de refrescos.
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La Postura de la Industria en 2017
La Cámara Nacional de Industriales de la Leche (Canilec) aseguró que no habría afectación en la venta de dichos productos, resaltando que no son leche sino bebidas similares y derivadas de esta. El presidente de la Canilec, Juan Carlos Pardo, afirmó que "la leche sigue sin ser afectada por el IEPS, como se definió, de hecho ni siquiera se gravan las leches saborizadas. El objetivo del SAT es tener IEPS en bebidas azucaradas y proteger todo lo que sea bebidas con azúcares añadidos". Según Canilec, el gravamen se pagaba desde 2015, y en 2017 solo se realizó una precisión del contenido de azúcar añadida. La Canilec estimaba un consumo per cápita de leche o productos lácteos en México de 330 a 340 mililitros diarios, por debajo de la recomendación de la FAO de 500 mililitros al día.
Impacto en el Pequeño Comercio
La Asociación Nacional de Pequeños Comerciantes (ANPEC) opinó que el ajuste afectaría el bolsillo de los mexicanos y de las tiendas tradicionales. Cuauhtémoc Rivera, presidente de la Anpec, indicó que los lácteos ocupan el tercer lugar entre los productos más vendidos en las tienditas, solo por debajo de la cerveza y los refrescos, representando en promedio hasta el 20% de las ventas de los pequeños comercios.
El Acuerdo Integral de 2025: Un Nuevo Esquema para Bebidas Endulzadas
El Gobierno de México, el Congreso de la Unión y el sector productivo alcanzaron un acuerdo integral para la aplicación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a las bebidas calóricas y endulzadas. Esta medida, anunciada el 16 de octubre de 2025 por la Secretaría de Salud, busca fortalecer la prevención de enfermedades crónicas, reducir el consumo de ultraprocesados y promover opciones más saludables, manteniendo la estabilidad del sector industrial.
Un Consenso Multisectorial y Visionario
El anuncio fue encabezado por el presidente de la Junta de Coordinación Política, Ricardo Monreal Ávila, junto con el secretario de Salud, David Kershenobich, y el subsecretario de Integración Sectorial, Eduardo Clark García Dobarganes, con la participación de representantes del sector empresarial como Andrés Massieu Fernández, de la Asociación Mexicana de Bebidas (MexBeb), y Patricio Caso Prado, de Coca-Cola México. Este acuerdo fue descrito como un consenso multisectorial sin precedentes, combinando medidas fiscales, educativas y regulatorias. Según Kershenobich, el objetivo no es recaudatorio sino “educativo y transformador”, orientado a promover hábitos saludables desde la infancia y fortalecer la corresponsabilidad entre gobierno, industria y sociedad.
Eduardo Clark destacó que el IEPS busca enfrentar la crisis cardiometabólica que vive el país, donde México ocupa el primer lugar mundial en consumo de refrescos, con 166 litros por persona al año. El nuevo impuesto pretende incentivar la reformulación de productos y orientar al consumidor hacia opciones sin azúcar.
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Tarifas y Alcance del Nuevo Esquema
El nuevo esquema fija el IEPS en 3.8 pesos por litro para bebidas con azúcar y 1.5 pesos por litro para las que contienen edulcorantes, como parte de la estrategia nacional “República Sana”.
Con base en este acuerdo, quedan comprendidas en el gravamen las leches en sus diversas denominaciones comerciales, incluida la saborizada, siempre y cuando cumplan con las especificaciones que establecen las Normas Oficiales Mexicanas “NOM-155-SCFI-2012, Leche-Denominaciones, especificaciones fisicoquímicas, información comercial y métodos de prueba” y la “NOM-243-SSA1-2010, Productos y servicios. Leche, producto lácteo, producto lácteo combinado, mezcla de leche con grasa vegetal y derivados lácteos. Disposiciones y especificaciones sanitarias". Igualmente, la mezcla de leche con grasa vegetal en sus diversas denominaciones comerciales, incluida la saborizada, que cumpla con las Normas Oficiales Mexicanas “NOM-190-SCFI-2012” y “NOM-243-SSA1-2010”. También se incluyen las fórmulas para lactantes y de continuación que cumplan con la “NOM-131-SSA1-2012”.
Impacto en la Salud Pública y Compromisos de la Industria
Desde su implementación original en 2014, el IEPS ha demostrado capacidad para modificar los patrones de consumo. Sin embargo, el nuevo acuerdo de 2025 consolida un enfoque integral de salud pública. El impuesto de 3.8 pesos por litro para bebidas con azúcar representa un incremento significativo y busca reducir la demanda en los grupos más vulnerables al sobrepeso y la diabetes tipo 2. En contraste, el gravamen de 1.5 pesos por litro a las bebidas con edulcorantes premia la reformulación industrial, impulsando la transición hacia opciones más saludables sin castigar la competitividad empresarial.
De acuerdo con proyecciones del Instituto Nacional de Salud Pública (INSP), una disminución de apenas 10% en el consumo de bebidas azucaradas podría evitar más de 20,000 muertes por enfermedades crónicas en los próximos diez años. Asimismo, se estima que los ingresos derivados del IEPS podrán destinarse a programas de salud preventiva y educación nutricional, fortaleciendo la capacidad del Estado para intervenir en fases tempranas de la enfermedad.
Compromisos del Sector Empresarial
El acuerdo incluye una agenda voluntaria de compromisos asumidos por el sector productivo, orientada a fortalecer la corresponsabilidad. Entre ellos destacan:
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- Reducción del contenido de azúcar y calorías en bebidas tradicionales.
- Eliminación de publicidad dirigida a menores de edad.
- Impulso de presentaciones más pequeñas y reformuladas.
- Promoción preferente de productos sin azúcar o con bajo contenido calórico.
El presidente de MexBeb, Andrés Massieu Fernández, afirmó que “la salud pública requiere colaboración intersectorial; asumimos el reto de innovar y orientar al consumidor hacia mejores opciones”. Por su parte, Patricio Caso Prado, de Coca-Cola México, anunció una reducción del 30% en las calorías de su versión regular, además de impulsar el consumo de versiones sin azúcar y retirar toda publicidad dirigida a menores de 16 años. Se estableció, además, una mesa de trabajo permanente con la Secretaría de Salud para el seguimiento técnico de los avances.
Alineación con Recomendaciones Internacionales
El nuevo esquema fiscal se ajusta a las directrices de la Organización Mundial de la Salud (OMS) y la Organización Panamericana de la Salud (OPS), que recomiendan gravar los productos con alto contenido de azúcar como estrategia prioritaria contra la obesidad y las enfermedades no transmisibles. Países como Reino Unido, Chile y Sudáfrica han reportado resultados positivos tras implementar impuestos similares, con reducciones significativas en el consumo de bebidas azucaradas. México, que fue pionero en la región, consolida ahora un modelo híbrido que combina gravámenes diferenciados, autorregulación y educación sanitaria.
El senador Ricardo Monreal Ávila calificó el acuerdo como “innovador y ejemplar”, al colocar la salud pública por encima de los intereses recaudatorios. Este consenso, además, refuerza la estrategia nacional “República Sana”, basada en prevención, educación y corresponsabilidad.
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