En México, el precio de la gasolina y el diésel vuelve a ocupar un lugar central en la conversación económica. Además del costo base de la gasolina y del diésel, hay que sumar un impuesto especial llamado IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Este tributo puede sorprenderte si no sabes cómo se calcula y cómo aprovechar estímulos y deducciones.
El IEPS es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado.
Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo.
Historia y Origen del IEPS en Combustibles
El IEPS, o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, es uno de los componentes más relevantes en la estructura del precio de los combustibles en México. Comencemos recordando que históricamente el Gobierno mexicano ha destinado una parte del presupuesto para subsidiar los precios de la gasolina; el porcentaje de este subsidio se ajustaba cada año y la gasolina subía, este fenómeno se conoce comúnmente como “gasolinazo”.
Es importante mencionar también que al inicio del sexenio, el gobierno no contaba con este ingreso del IEPS por combustibles. Este impuesto antes era un subsidio, que desde el gobierno de Felipe Calderón se comenzó a quitar gradualmente con incrementos mensuales a la gasolina. A partir de 2013, el gobierno comenzó a percibir ingresos por el IEPS a los combustibles, convirtiéndose en un importante componente de su gasto. El fenómeno del "gasolinazo" terminó con la reforma energética de la administración del presidente Enrique Peña Nieto. Al mismo tiempo que se dejó de invertir presupuesto para mantener la gasolina barata, se implementó el cobro de un Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS) sobre los combustibles.
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Cabe resaltar que el presidente Peña Nieto eliminó el subsidio del IEPS unas semanas antes de entregar la administración al presidente Andrés Manuel López Obrador, lo que demuestra que los cambios en la política fiscal de los combustibles son normales en las etapas de transición gubernamental. “En 2017 no solo fue un incremento del IEPS, fue una liberalización de los precios. El gobierno en ese momento argumentó que era necesario dar ese paso, porque de seguir subsidiando la gasolina se quitarían recursos al gasto social."
Propósito y Función del IEPS
El propósito del IEPS, según la argumentación de Hacienda, es gravar un combustible fósil contaminante. Además, este impuesto tiene la ventaja de ser progresivo; es decir, paga más quien consume más gasolina o diésel. Este último gravamen es el más grande y representa el 7.0 por ciento de todos los ingresos que recibirá el gobierno federal el próximo año. Sin embargo, el destino de estos ingresos no queda claro en todos los casos.
El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir. Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico.
Mecanismos de Ajuste y Estímulos Fiscales
A diferencia de otros impuestos, la aplicación del IEPS sobre combustibles no es completamente fija. Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad. Este estímulo fiscal se determina todas las semanas y es una herramienta utilizada por el Gobierno para amortiguar el impacto del alza en los precios internacionales del petróleo.
Cuando el precio del petróleo sube, el gobierno aumenta el estímulo y cobra menos IEPS, por el contrario, cuando el petróleo baja, el gobierno disminuye los estímulos fiscales y vuelve a cobrar más IEPS. Cuando el estímulo es alto, el impacto del impuesto se reduce y el precio al público se mantiene relativamente estable. La reducción del estímulo al IEPS no es un movimiento aislado ni accidental. Sostener estímulos elevados implica renunciar a ingresos importantes en un momento donde las finanzas públicas también están bajo presión. Este ajuste ocurre, además, en un entorno internacional marcado por la volatilidad.
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Tras el anuncio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en donde dio a conocer que no habrá estímulos fiscales para las gasolinas durante la semana del 7 al 13 de septiembre, se desató una ola de desinformación alrededor del tema. Sin embargo, si bien se anunció que por una semana no habrá estímulo fiscal para las gasolinas, cabe recordar que, hasta la semana pasada, el estímulo era apenas del 3% para la gasolina Magna ya que la Premium no recibe estímulo desde el 2023, por lo que no hay gasolinazo.
Cálculo y Actualización del IEPS
Calcular el IEPS es sencillo: se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. La fórmula es muy sencilla: multiplica la cuota vigente por el número de litros consumidos. Por ejemplo, si una flota consume 3 000 litros de gasolina Magna, pagarás 6.45 × 3 000 = 19 350 MXN de IEPS. Este importe se suma al precio base y otros impuestos, por lo que conviene tenerlo en cuenta al fijar tus tarifas o precios.
Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas.
Cuotas y Incrementos Históricos del IEPS
- En diciembre de 2012, el litro de gasolina Magna era de 10.8 pesos.
- Para diciembre de 2017, el litro de gasolina Magna alcanzó los 16.2 pesos.
- En diciembre de 2018, el precio promedio de la gasolina Magna era 19.10 pesos, y en diciembre de 2021, de 20.58 pesos.
- Para la gasolina Premium, el incremento en ese mismo periodo fue del 21%.
- En cuanto al diésel, subió un 15% en términos nominales en ese lapso.
- Para 2022, Hacienda anunció un aumento del 7.3% en el IEPS:
- Gasolina Magna: de 5.11 pesos por litro a 5.49 pesos.
- Gasolina Premium: de 4.31 pesos por litro a 4.63 pesos.
- Diésel: de 5.62 pesos por litro a 6.03 pesos.
- En 2025 las cuotas fueron:
- 6.45 MXN por litro para gasolina Magna.
- 5.45 MXN por litro para gasolina Premium.
- 7.09 MXN por litro para diésel.
- A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación.
Incremento de Precios por Sexenio
- Durante el Gobierno del presidente López Obrador, el aumento a la gasolina fue el menor de los últimos tres sexenios anteriores con un aumento del 24%.
- Comparado con el sexenio del presidente Peña Nieto, en el que se encareció hasta en un 82% en términos brutos.
- En lo que respecta al periodo panista, el periodo de Felipe Calderón registró un incremento del 58.59%.
- El sexenio de Vicente Fox registró un incremento del 33%.
Impacto en Empresas y Gestión del Gasto
Para las empresas, el IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible, lo que significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana. El caso del diésel es particularmente relevante, ya que sectores como transporte, logística y construcción no solo enfrentan un incremento en el costo por litro, sino una presión directa sobre sus márgenes. Esto genera un efecto acumulativo que eventualmente se traslada a toda la cadena productiva.
Uno de los mayores retos en este escenario no es únicamente el incremento en los precios, sino la velocidad y frecuencia con la que pueden cambiar. En este contexto, reaccionar al precio ya no es suficiente. Las empresas que logran mantener estabilidad operativa son aquellas que entienden las variables detrás del movimiento. Para empresas y tomadores de decisión, entender esta lógica no es opcional, es una herramienta clave para interpretar el presente y anticipar lo que viene.
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Acreditamiento del IEPS en Diésel
Si tu empresa utiliza diésel para transportar personas o mercancías, la Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR. Para aprovechar este estímulo debes:
- Usar medios electrónicos autorizados: paga el diésel con un monedero electrónico, tarjeta de crédito/débito o transferencia.
- Tener la factura o pedimento de importación que desglose el IEPS.
- Aplicar el acreditamiento en el mismo año en que se pagó el impuesto.
Si cumples estos requisitos, puedes restar el IEPS pagado del ISR que debes. Esto aplica solo para diésel; la gasolina no se acredita, pero sí se deduce como gasto.
Deducción de la Gasolina
Aunque el IEPS de la gasolina no se acredita, puedes deducir el gasto total de combustible si cumples con lo siguiente:
- Paga con medios electrónicos autorizados y solicita un CFDI correcto.
- Demuestra que el combustible es indispensable para la actividad de tu empresa.
- Respeta los límites de deducibilidad: el vehículo no debe superar 175 000 MXN en valor si es de gasolina, o 250 000 MXN si es híbrido.
- Carga el combustible en estaciones a menos de 50 km de tu domicilio fiscal para deducirlo al 100%.
Cumpliendo estos requisitos, puedes descontar el gasto de gasolina de tus ingresos gravables y reducir tu carga fiscal.
Uso de Monederos Electrónicos Autorizados
Los monederos electrónicos, como los vales de gasolina, son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas son:
- Deducción al 100%: si cumples con los requisitos de distancia y valor del vehículo.
- Factura única: consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: asignas un saldo a cada usuario y evitas el uso de efectivo.
En Pluxee entendemos la importancia de optimizar los gastos operativos de tu empresa, especialmente en lo que respecta al combustible. Aunque el IEPS en gasolina representa un costo adicional, con soluciones como Pluxee Movilidad puedes gestionar de manera efectiva el consumo de combustible en tu empresa, generando ahorros significativos y mejorando la eficiencia operativa.