Facturación de Contratos de Obra Pública con Complemento CFDI en Microsip

Facturar contratos de obra con complemento de pago es importante para registrar correctamente los ingresos cuando se manejan anticipos o pagos diferidos en este tipo de proyectos. Este proceso te permite cumplir con las disposiciones fiscales al vincular los pagos recibidos con las facturas emitidas, evitando errores o inconsistencias en tu información.

Importancia del Complemento de Pago en Contratos de Obra

Generalmente, se realiza cuando un cliente liquida parcial o totalmente un contrato de obra, por lo que conocer cómo hacerlo te ayudará a mantener un control claro y ordenado de tus operaciones. En los contratos de obra pública, las estimaciones aprobadas deben registrarse mediante un CFDI de tipo pago, una vez recibido el monto correspondiente.

Por ejemplo, si al mes siguiente de la emisión del CFDI por el valor total de la obra se genera una estimación por $100,000, y esta se liquida por transferencia el mismo día, se deberá registrar administrativamente el pago y emitir el CFDI con complemento de pago. El complemento de pago debe registrar el importe de saldo anterior, que representa la diferencia entre el valor total de la obra y el anticipo.

¿Qué es el Complemento de Recepción de Pago y Cuándo es Obligatorio?

El Complemento de Recepción de Pago es una serie de datos que se deben de manifestar cuando se recibe un pago, generando el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) denominado Pago.

¡Que no se te venga el tiempo encima! A partir del 1º de abril de 2018, el uso del Complemento de Recepción de Pago será obligatorio ante el SAT para poder hacer deducibles las facturas que no se paguen en una sola exhibición (PUE).

Lea también: ¿Cuándo emitir el Complemento de Pago?

Están obligados a emitir el complemento de pago tanto las personas físicas como morales que realicen transacciones que no se salden en una sola exhibición, es decir, en casos de pagos en parcialidades o diferidos.

El CFDI con complemento para recepción de pagos debe ser emitido a más tardar el décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago. Esto asegura que las transacciones se registren oportunamente para efectos fiscales.

Requisitos y Fundamento Legal del Complemento de Recepción de Pagos

A continuación, te mencionamos los requisitos principales para el complemento de recepción de pago en México:

• Certificado de Sello Digital (CSD): Es necesario contar con un CSD vigente y válido para poder emitir facturas electrónicas con el complemento de recepción de pago. El CSD es un archivo que contiene la información del emisor de la factura y se utiliza para firmar y sellar digitalmente los comprobantes.
• Uso de la versión adecuada del CFDI: El complemento de recepción de pago está disponible a partir de la versión 3.3 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Es importante utilizar esta versión o una posterior para asegurarse de incluir correctamente el complemento, como la versión 4.0.
• Registro de pagos recibidos: Es necesario registrar de manera detallada los pagos recibidos por parte de los clientes en la factura electrónica. Esto incluye información como el monto del pago, la forma de pago utilizada (efectivo, transferencia, cheque, etc.), el número de referencia o folio fiscal del pago, la fecha de pago, entre otros datos relevantes.
• Cumplimiento de las especificaciones técnicas: El SAT proporciona un catálogo de códigos y estructuras de datos específicos que deben ser utilizados al incorporar el complemento de recepción de pago en la factura electrónica. Es importante asegurarse de seguir correctamente estas especificaciones técnicas para garantizar la validez y cumplimiento de la factura.
• Almacenamiento y conservación de los comprobantes: Como con cualquier factura electrónica, es necesario cumplir con los requisitos de almacenamiento y conservación establecidos por el SAT. Esto implica guardar las facturas electrónicas y los archivos relacionados en formato XML de manera segura y accesible durante el tiempo requerido por ley.

El fundamento legal del complemento de recepción de pago en México se encuentra en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, que establece las disposiciones fiscales relacionadas con la emisión de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI). A continuación, se mencionan las principales referencias legales relacionadas con este complemento:

• Regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal: Esta regla establece la obligación de incorporar el complemento de recepción de pagos en los CFDI cuando se reciba el pago de una contraprestación. Define los datos y elementos que deben incluirse en dicho complemento, como la información del pago, el método utilizado, la moneda, el monto total de la operación, el saldo insoluto, entre otros.
• Regla 2.7.1.38 de la Resolución Miscelánea Fiscal: Esta regla indica que el emisor de los CFDI debe registrar los pagos recibidos en los comprobantes fiscales, incluyendo el uso del complemento de recepción de pagos cuando corresponda. Se especifica que esta información debe ser detallada y reflejar de forma adecuada los montos y características del pago.
• Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal: El Anexo 20 es un documento técnico que establece las especificaciones técnicas y los lineamientos para la generación de los CFDI, incluyendo el uso del complemento de recepción de pagos. Contiene información detallada sobre los elementos, atributos y estructura de datos que deben incluirse en los comprobantes.

Proceso para Generar el Complemento CFDI de Pago en Microsip

Para ello, realiza lo siguiente:

Lea también: Cumplimiento del Complemento de Pago

1. Configura las cuentas bancarias

Define las cuentas beneficiarias.

1. Ingresa a la ruta: menú Configuración, dirígete a Parámetros del sistema y da clic en Facturación electrónica.
2. En la pestaña Fiscales, dirígete a la sección Datos de cuentas fiscales, da clic en Agregar e ingresa los datos de la cuenta.
• Cuenta del banco: indica el número de cuenta a registrar.
• Nombre del banco: captura el nombre del banco al que pertenece la cuenta; con el botón Ayuda puedes acceder al catálogo del sistema.
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC): esta información la propone el sistema al seleccionarlo desde el catálogo.

Configura cuentas ordenantes.

1. Accede al menú Clientes, dirígete a Clientes, selecciona al cliente y da clic en el ícono Modificar.
2. En la pestaña Fiscales, dirígete a la sección Datos de cuentas fiscales, da clic en Agregar e ingresa los datos bancarios.
• Cuenta del banco: indica el número de cuenta a registrar.
• Nombre del banco: ingresa el nombre del banco a la que pertenece la cuenta, con el botón Ayuda puedes acceder al catálogo del sistema.
• RFC: esta información la propone el sistema al seleccionarlo desde el catálogo.

Importante: en el catálogo de formas de pago del Servicio de Administración Tributaria (SAT), las que involucran una entidad bancaria tienen campos de datos bancarios opcionales. Sin embargo, en SAE, si comienzas a capturar esta información, se vuelven obligatorios tanto para el beneficiario como para el ordenante.

2. Genera el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) tipo pago por cada pago recibido

Aplica la recepción del pago de manera administrativa.

1. Ingresa a: menú Clientes y da clic en Recepción de pagos.
2. En la pestaña Pagos, completa los siguientes campos:
• Clave del cliente: ingresa la clave del cliente o búscalo dando clic en Ayuda.
• Fecha: indica la fecha en la que se recibe el pago.
• Documento: selecciona el documento al que se le aplicará la recepción de pago.
• Concepto: escribe el concepto del pago.
• Documento de pago: indica el documento que respalda el pago.
• Monto: es el monto total con impuestos incluidos que se recibe del pago.
3. Una vez indicada la información, da clic en el ícono Guardar y se mostrará el reporte de emisión de documentos registrados.

Emite el complemento para la recepción de pagos.

Lea también: Todo sobre el Complemento de Pago en Dólares: Requisitos Actualizados

1. Ingresa al menú Clientes, dirígete a Comprobantes de pago y da clic en Alta de comprobante de pago.
2. En la ventana de alta de documentos, captura la información solicitada por el sistema:

3. Extrae el CFDI del complemento de pago

Para obtener el CFDI, accede a: menú Ventas y da clic en Comprobantes de pago.

1. Selecciona el pago, da clic en Timbrado de CFDI y, al desplegarse el menú, selecciona el botón Extraer CFDI para que indiques la ruta donde se va a guardar el XML o PDF.

Sanciones por No Emitir el Complemento de Pago

El no emitir el complemento de recepción de pago cuando corresponde puede llevar a sanciones y multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales en México. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de imponer sanciones en caso de detectar irregularidades en la emisión de facturas electrónicas. Las multas pueden variar dependiendo de la gravedad y el tipo de incumplimiento. Algunas de las sanciones comunes relacionadas con la falta de emisión del complemento de recepción de pago son:

• Multas por no expedir CFDI completos: En caso de que no se emita el complemento de recepción de pagos cuando corresponda, el SAT puede aplicar multas por no expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) completos, de acuerdo con lo establecido en el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación.
• Multas por incumplimiento de obligaciones fiscales: Si el SAT determina que el contribuyente ha incurrido en un incumplimiento grave de sus obligaciones fiscales, además de la falta de emisión del complemento de recepción de pago, pueden aplicarse multas adicionales conforme a las disposiciones fiscales correspondientes.

Actualizaciones del SAT en la Guía de Llenado del CFDI

El 14 de octubre de 2019, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó sobre algunos cambios que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2020 en la guía de llenado de CFDI, CRIP y CFDI de nómina. Estos cambios se publicaron en el portal del SAT y buscan asegurar una correcta administración tributaria en el contexto de las versiones actualizadas de los comprobantes fiscales.

¿Qué es la guía de llenado SAT?

En el Anexo 20 se encuentra el estándar técnico que especifica la estructura, forma y sintaxis que deben contener los CFDI digitales por Internet. Esta guía se aplica a las versiones 3.3 y 4.0 de los comprobantes fiscales.

Guía de llenado CFDI

Para el 1 de enero de 2020, no se modifica el estándar técnico, sin embargo, se limita a ofrecer orientación sobre el llenado del CFDI:

• Se ajustó la redacción y se actualizó la liga en el Apéndice 3 Clasificación de Productos y Servicios y Apéndice 4 Catálogos del comprobante.
• En el Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos, se realizó el cambio de referencia del nodo CfdiRelacionados en los puntos I, II y III.
• Se eliminaron las ligas del Apéndice 8 Caso de Uso Facturación de Anticipos y Apéndice 9 Caso de Uso Facturación por contratos de obra pública.
• Se realizó precisión en el campo Descripción de la representación gráfica de las facturas del Apéndice 10 Caso de Uso Emisión del CFDI por donativos otorgados en numerario o en especie y donativos globales en numerario o en especie.
• En la guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara las retenciones e información de pagos, se precisa que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.

Guía de llenado del comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos (CRIP)

Se agregó un segundo párrafo en el Apartado II de la guía de llenado del CFDI que ampara retenciones e información de pagos, para precisar que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.

Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento

• En la nota del Nodo: Receptor, campo RFC, se elimina la referencia a la regla 2.7.1.26.
• Se eliminó el último párrafo del campo TipoNómina que indicaba que en un solo complemento se podían agregar conceptos de nómina ordinaria y extraordinaria, ya que no podrán aplicarse en la nueva clase 13 del catálogo c_TipoRegimen.
• Se eliminó el cuarto párrafo del campo NumDiasPagados ya que de acuerdo a los cambios realizados en la guía de nómina se indica que no puede haber en un mismo complemento de nómina conceptos ordinarios y extraordinarios y dicho párrafo se contrapone.
• En el campo TipoContrato se actualizó el fundamento legal debido a la reforma de la Ley Federal del Trabajo.
• Se adicionó un último párrafo al campo TipoRegimen, para aclarar que se deben de emitir dos CFDI cuando se pague una nómina ordinaria y a su vez el pago de separación del trabajador, o bien se puede emitir un CFDI con dos complementos de nómina para que en uno se especifique el sueldo ordinario y en el otro el pago de la separación del trabajador.
• Se precisa en el campo Año del Nodo CompensacionSaldosAFavor que para determinar al año en curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”.
• Se actualizó la Nota 5 del Apéndice 1 Notas Generales para especificar que conceptos deben de clasificarse con la clave “051” y se eliminó el fundamento legal referente a las exenciones establecidas en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
• Se actualizó la referencia para ingresar a la liga de los catálogos del comprobante del Apéndice 2 Catálogos del comprobante.
• Se eliminó la pregunta 19 del Apéndice 3 Preguntas y respuestas sobre el Complementos de nómina versión 1.2, ya que no se pueden registrar en un mismo complemento en el CFDI conceptos de percepciones para nómina ordinaria y extraordinaria, y por ende se modificó la numeración de las preguntas.
• Se modificó la representación del CFDI del Apéndice 5 Procedimiento para registrar de Subsidio para el empleo causado, cuando se no entregó en efectivo.
• Se modificó la descripción de la clave 047 en el apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina.
• Se adiciona el Apéndice 7 Procedimiento para el registro del ajuste del Subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes.
• Se adiciona el Apéndice 8 Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina.

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En el sistema ERP Microsip consideramos importante y recomendable que empieces a trabajar con el Complemento de Recepción de Pago lo antes posible por las siguientes razones:

• Generar complemento de pago SAT: Para usarlo, tu empresa va a tener que redefinir sus procesos, ya que se incrementará el número de operaciones y registros.
• Como es un documento completamente nuevo, será necesario dedicar tiempo para capacitación.
• Hacer complemento de pago SAT: Esto implicará un ajuste en la forma de registrar y emitir el CFDI, así como en la comunicación con el SAT a través de su portal.
• Documento relacionado: El complemento de pago es esencial para asegurar que tus facturas sean deducibles y cumplan con los requisitos legales.
• Métodos de pago: Es fundamental registrar correctamente los métodos de pago utilizados, la fecha de pago y cualquier detalle adicional requerido.
• Recibo electrónico de pago: Garantiza que todos los pagos recibidos estén correctamente documentados y registrados en tus sistemas.

Para más información y para asegurarte de cumplir con todas las disposiciones fiscales, visita el portal del SAT y consulta la última versión del Anexo 20.

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