En México, el precio de la gasolina y el diésel vuelve a ocupar un lugar central en la conversación económica. Además del costo base de los combustibles, hay que sumar un impuesto especial llamado IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Este tributo puede sorprender si no se sabe cómo se calcula y cómo aprovechar estímulos y deducciones. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. El IEPS es un impuesto que grava productos como gasolina, diésel, tabaco y bebidas azucaradas. Se cobra por litro y se actualiza cada año de acuerdo con la inflación.
Origen y Evolución Histórica del IEPS
El IEPS impuesto en México representa una de las piezas clave del sistema tributario moderno. Creado en 1980 durante la administración de José López Portillo, este gravamen buscó fortalecer las finanzas públicas a través de un mecanismo específico: cargar impuestos adicionales a bienes y servicios considerados estratégicos o con externalidades sociales. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se instauró en un contexto económico marcado por crisis petroleras, presiones inflacionarias y la necesidad urgente de diversificar la recaudación. El IEPS, publicado en el Diario Oficial de la Federación en diciembre de 1980, nació con un enfoque claro: gravar productos cuyo consumo representaba beneficios inmediatos para las arcas públicas.
Más de cuatro décadas después de su creación, el IEPS impuesto en México se ha consolidado como un instrumento dual: por un lado, recaudatorio, y por otro, regulador. El IEPS aporta un porcentaje considerable a la recaudación federal no petrolera. En el ámbito de la salud pública, el IEPS también se utiliza como herramienta para desincentivar el consumo de tabaco y bebidas azucaradas, alineándose con recomendaciones internacionales de la Organización Mundial de la Salud (OMS). Sin embargo, el impacto social y económico del IEPS es motivo de debate constante.
El IEPS como Componente del Precio de los Combustibles
El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir. Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas. Para el sector energético, por ejemplo, este impuesto determina buena parte del precio final de las gasolinas. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación.
Cálculo del IEPS
Calcular el IEPS es sencillo. La fórmula es muy sencilla: se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. Por ejemplo, si una flota consume 3,000 litros de gasolina Magna, se pagarían 6.45 × 3,000 = 19,350 MXN de IEPS. Este importe se suma al precio base y otros impuestos, por lo que conviene tenerlo en cuenta al fijar tarifas o precios.
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Cuotas del IEPS y Ajustes Recientes
Las cuotas del IEPS se actualizan periódicamente. A continuación, se presentan algunas de las cuotas recientes y los incrementos:
IEPS Cuotas 2025
| Tipo de Gasolina | Cuota por Litro (MXN) |
|---|---|
| Magna | 6.45 |
| Premium | 5.45 |
| Diésel | 7.09 |
Estas cuotas se trasladan directamente al consumidor.
Incremento IEPS Combustibles 2022
Para 2022, Hacienda anunció que dicho impuesto, que se fija considerando el nivel de inflación observado al cierre del año, tendría un aumento de 7.3%. Dicho estímulo se aplicaría desde la primera semana de enero, como publicó Hacienda en el Diario Oficial. Los incrementos fueron los siguientes:
| Tipo de Combustible | Cuota Anterior (MXN/Litro) | Cuota Nueva (MXN/Litro) |
|---|---|---|
| Gasolina Magna | 5.11 | 5.49 |
| Gasolina Premium | 4.31 | 4.63 |
| Diésel | 5.62 | 6.03 |
La Historia de los "Gasolinazos" y los Estímulos Fiscales
Históricamente, el Gobierno mexicano ha destinado una parte del presupuesto para subsidiar los precios de la gasolina; el porcentaje de este subsidio se ajustaba cada año y la gasolina subía, este fenómeno se conoce comúnmente como “gasolinazo” y terminó con la reforma energética de la administración del presidente Enrique Peña Nieto. Al mismo tiempo que se dejó de invertir presupuesto para mantener la gasolina barata, se implementó el cobro de un Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS). Ante esta situación, se desató el descontento social y protestas alrededor del país, por lo que al poco tiempo la SHCP implementó una medida para aliviar la situación: dejar de cobrar parte del IEPS en algunos momentos para bajar el precio de la gasolina.
Este estímulo fiscal se determina todas las semanas y es una herramienta utilizada por el Gobierno para amortiguar el impacto del alza en los precios internacionales del petróleo. Cuando el precio del petróleo sube, el gobierno aumenta el estímulo y cobra menos IEPS, por el contrario, cuando el petróleo baja, el gobierno disminuye los estímulos fiscales y vuelve a cobrar más IEPS. Cuando el estímulo es alto, el impacto del impuesto se reduce y el precio al público se mantiene relativamente estable. La reducción del estímulo al IEPS no es un movimiento aislado ni accidental. Sostener estímulos elevados implica renunciar a ingresos importantes en un momento donde las finanzas públicas también están bajo presión. Este ajuste ocurre, además, en un entorno internacional marcado por la volatilidad.
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En 2017 no solo fue un incremento del IEPS, fue una liberalización de los precios. El gobierno en ese momento argumentó que era necesario dar ese paso, porque de seguir subsidiando la gasolina se quitarían recursos al gasto social. Cabe resaltar que el presidente Peña Nieto eliminó el subsidio del IEPS unas semanas antes de entregar la administración al presidente Andrés Manuel López Obrador, es decir que los cambios en la política fiscal de los combustibles son normales en las etapas de transición gubernamental. Si bien se anunció que por una semana no habría estímulo fiscal para las gasolinas, cabe recordar que, hasta la semana pasada, el estímulo era apenas del 3% para la gasolina magna ya que la Premium no recibe estímulo desde el 2023, por lo que no hay gasolinazo.
Recaudación del IEPS Petrolero: Desafíos Fiscales
El IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible. El comportamiento actual del precio del combustible en México es el resultado de una interacción compleja entre política fiscal y dinámica internacional. En 2022, los precios del petróleo han reportado un máximo en nueve años, pero este incremento ha sido opacado por la pérdida de ingresos derivados del petróleo y del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) de combustibles, ya que registraron una pérdida de 40 mmdp frente a lo estimado al primer trimestre. En marzo de 2022, la Mezcla Mexicana de Exportación registró un precio promedio de 104 dpb, el mejor nivel desde 2013. Lo anterior impulsó los ingresos petroleros en 31.7% (69 mmdp) frente al primer trimestre de 2021, y además se logró el mejor nivel desde 2014. Encima de esto, el Gobierno ha ‘echado la casa por la ventana’ con estímulos al IEPS para limitar el aumento de precios de los combustibles.
La recaudación por este gravamen fue de sólo 20.8 mmdp, una caída del 70.7% (50 mmdp) frente al mismo periodo de 2021 y el peor monto que se tenga registro desde 2015, cuando el nuevo sistema del cobro del IEPS entró en vigor. Al considerar los ingresos petroleros y el IEPS de combustibles, se tiene una recaudación en conjunto de 310 mmdp, un aumento de 6.7% (19.5 mmdp) frente a 2021, la mejor cifra del sexenio, pero inferior a los 325 mmdp obtenidos en el primer trimestre de 2018, cuando el petróleo era barato. Es decir, la recaudación por hidrocarburos simplemente no despega en este sexenio, incluso con el boom de precios del petróleo. Esta comparación es justa, porque en teoría la SHCP puede aplicar los estímulos al IEPS para limitar el aumento de precios de los combustibles y compensar esta pérdida recaudatoria con mayores ingresos petroleros. No obstante, la SHCP no ha podido o no ha querido equilibrar este mecanismo.
Al ritmo que se observa, el primer trimestre de 2022 podría empujar la pérdida neta de recaudación a por lo menos 160 mmdp. Esta estimación no es exagerada. En 2012 la MME promedió precios por encima de los 100 dpb y estuvo 20% por arriba de lo programado en los Criterios Generales de Política Económica (CGPE) (17 dpb). En esos años los ingresos petroleros fueron 1% (21 mmdp) superiores a lo programado, similar a 2022. Al mismo tiempo, las pérdidas por IEPS fueron infinitamente superiores a las anticipadas. En 2012 se anticipó un IEPS negativo de 37.6 mmdp; la realidad fue de -291 mmdp, ocho veces más. La pérdida recaudatoria de 2022 en realidad será mayor si se consideran los estímulos complementarios a los combustibles aplicados a partir de marzo, los cuales han hecho que el estímulo por litro llegara a 7.6 pesos para la gasolina Magna, 6.2 para la Premium y 11.9 pesos para el diésel. El estímulo adicional permite la acreditación de dicha cantidad contra los pagos de ISR de los vendedores de combustibles y, posteriormente, si hay saldo a favor, la acreditación del IVA.
En el 2010, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), por la enajenación de gasolinas y diésel, presentó una recaudación negativa de -$56,164.4 millones de pesos (mdp), equivalentes al -0.4% del Producto Interno Bruto (PIB) y al -1.9% de los ingresos del sector público. El IEPS petrolero fue igual al 93% del IEPS no petrolero. Entre los componentes de los ingresos petroleros (los cuales sumaron el 33% de los ingresos del sector público), el IEPS llegó a sufragar más de la cuarta parte en el 2002. No obstante, a partir del 2006, ha tendido a disminuir los ingresos petroleros en porcentajes considerables (-21% en 2008; -6% en 2010 y -13% en 2011). Desde hace cinco años, el IEPS petrolero ha generado pérdidas para el fisco, de tal magnitud que contrapesan la recaudación positiva, en términos nominales, de los primeros años de la década, generando un saldo neto del periodo 2000-2011 de -85,145.5 mdp. Cabe destacar que en el año 2011 se agravó la situación del 2010 y su década precedente. El subsidio fue 2.4 veces mayor que el año previo, con una magnitud equiparable al 0.9% del PIB. Lo anterior, disminuyó los ingresos tributarios en 11% y los del sector público en 4.5%.
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Impacto Social y Económico del IEPS en Gasolina
El impacto social y económico del IEPS es motivo de debate constante. El Gobierno busca recuperar el apoyo de la clase media, la cual perdió en gran medida, por ejemplo, en Ciudad de México. Además, esta estrategia es incompleta para combatir la inflación, pues actualmente el aumento de precios se genera por muchas otras variables económicas, como el precio del gas y de la luz. De recaudar más ingresos del IEPS, se podrían focalizar los esfuerzos en intervenciones sociales bien diseñadas y temporales, a través de las cuales se subsiden los precios de algunos bienes, como los alimentos.
En este boletín se muestra cómo se distribuyen, en promedio, dichos pagos de acuerdo a la edad y sexo de los individuos. Se encontró que el contribuyente promedio nacional recibió un subsidio de $1,668.8 pesos anuales. Además, la mayor cantidad de beneficiados se concentra en el segmento de personas de 40 a 60 años de edad. Se observa que, al avanzar de edad, la disminución en el consumo de gasolina es más paulatino en las mujeres que en los hombres. Los hombres entre 40 y 60 años de edad son el grupo con más cantidad de beneficiados. Lo anterior, dado que alrededor del 40% en cada segmento individual de edad de dicho rango, reciben subsidio a las gasolinas. Los jefes de hogar que reciben mayores montos de subsidio se encuentran en el grupo de edad de 40 a 60 años. Al mismo tiempo, este segmento concentra a la mayor cantidad de beneficiados. En el plano fiscal, lo anterior ilustra el futuro ensanchamiento de las erogaciones públicas por concepto de subsidio a gasolinas.
Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana. El caso del diésel es particularmente relevante. Sectores como transporte, logística y construcción no solo enfrentan un incremento en el costo por litro, sino una presión directa sobre sus márgenes. Esto genera un efecto acumulativo que eventualmente se traslada a toda la cadena productiva. Uno de los mayores retos en este escenario no es únicamente el incremento en los precios, sino la velocidad y frecuencia con la que pueden cambiar.
IEPS y Estrategias para Empresas: Acreditamiento y Deducción
Si su empresa consume mucho combustible, el IEPS puede representar una parte importante de sus gastos. En este contexto, reaccionar al precio ya no es suficiente. Las empresas que logran mantener estabilidad operativa son aquellas que entienden las variables detrás del movimiento. Para empresas y tomadores de decisión, entender esta lógica no es opcional. Es una herramienta clave para interpretar el presente y anticipar lo que viene. Con soluciones como Pluxee Movilidad, las empresas pueden gestionar de manera efectiva el consumo de combustible, generando ahorros significativos y mejorando la eficiencia operativa.
Acreditamiento del IEPS en Diésel
La buena noticia es que, si su empresa utiliza diésel para transportar personas o mercancías, la Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR. Para aprovechar este estímulo debe:
- Usar medios electrónicos autorizados: pagar el diésel con un monedero electrónico, tarjeta de crédito/débito o transferencia.
- Tener la factura o pedimento de importación que desglose el IEPS.
- Aplicar el acreditamiento en el mismo año en que se pagó el impuesto.
Si se cumplen estos requisitos, se puede restar el IEPS pagado del ISR que se debe. Esto aplica solo para diésel; la gasolina no se acredita, pero sí se deduce como gasto.
Deducción de la Gasolina
Aunque el IEPS de la gasolina no se acredita, se puede deducir el gasto total de combustible si se cumple con lo siguiente:
- Pagar con medios electrónicos autorizados y solicitar un CFDI correcto.
- Demostrar que el combustible es indispensable para la actividad de la empresa.
- Respetar los límites de deducibilidad: el vehículo no debe superar 175,000 MXN en valor si es de gasolina, o 250,000 MXN si es híbrido.
- Cargar el combustible en estaciones a menos de 50 km del domicilio fiscal para deducirlo al 100%.
Cumpliendo estos requisitos, se puede descontar el gasto de gasolina de los ingresos gravables y reducir la carga fiscal.
Ventajas de Usar Monederos Electrónicos Autorizados
Los monederos electrónicos, como los vales de gasolina, son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas son:
- Deducción al 100%: si se cumplen con los requisitos de distancia y valor del vehículo.
- Factura única: consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: se asigna un saldo a cada usuario y se evita el uso de efectivo.
Ejemplos como PulpoPay demuestran cómo un monedero electrónico puede integrarse con un sistema de gestión de flotas, registrar el kilometraje y justificar el uso del combustible, simplificando el cumplimiento fiscal.
Buenas Prácticas para Optimizar el IEPS
- Calcular el IEPS periódicamente y ajustar tarifas o presupuestos.
- Pagar siempre con medios electrónicos y guardar cada CFDI.
- Aprovechar el acreditamiento del IEPS en diésel si los vehículos lo utilizan.
- Utilizar monederos electrónicos autorizados para deducir al máximo la gasolina y simplificar la contabilidad.
- Consultar a un asesor fiscal para estar al día con la normativa y aprovechar los estímulos vigentes.
IEPS en Gasolina a Través de las Administraciones
Durante el Gobierno del presidente López Obrador, el aumento a la gasolina fue el menor de los últimos tres sexenios anteriores con un aumento del 24%, comparada con el sexenio del presidente Peña Nieto en el que se encareció hasta en un 82% en términos brutos. En lo que respecta al periodo panista, el periodo de Felipe Calderón registró un incremento del 58.59% y Vicente Fox del 33%. En diciembre de 2018 el precio promedio de la gasolina magna era 19.10 pesos, y en diciembre de 2021, de 20.58. En el caso de la Premium, el incremento fue de 21%. Y en cuanto al diésel, subió en ese lapso 15%, en términos nominales.