Conocido oficialmente como Impuesto a los Ingresos Personales, este tributo anual impacta en tu bolsillo. Es un impuesto nacional que se aplica sobre tu sueldo si supera un determinado "piso" (el Mínimo No Imponible). Se trata del mismo tributo que históricamente conocemos como "Impuesto a las Ganancias”, solo que, tras las reformas introducidas por el Decreto 652/2024, pasó a llamarse “Impuesto a los Ingresos Personales (Ganancias de la Cuarta Categoría)”.
No todas las personas que trabajan deben pagar este impuesto porque el sistema es progresivo: paga más quien gana más.
Alcance del Impuesto para Jubilados
Lo pagan solamente si su haber mensual supera los 8 haberes mínimos e, igual que para empleados, los montos se actualizan semestralmente por IPC. Para saber si debés pagarlo, tenés que mirar tu sueldo bruto y compararlo con el Mínimo No Imponible vigente.
Según informó la ANSES a Chequeado, hoy hay 100.535 jubilados que deben pagar el impuesto a las ganancias sobre un total de 6,5 millones (es decir, el 1,5%). Según explicó el organismo, ese tributo alcanzaba a 322 mil jubilados en diciembre de 2015.
| Período | Cantidad de Jubilados Afectados | Notas |
|---|---|---|
| Diciembre de 2015 | 322.000 | |
| Actualidad (según ANSES) | 100.535 | 1,5% del total de 6,5 millones de jubilados |
Fallo de la Justicia sobre la Inconstitucionalidad
La Sala II de la Cámara Federal de la Seguridad Social declaró inconstitucional el cobro del impuesto a las ganancias a los jubilados. El tribunal resolvió en el caso del jubilado Leonardo Calderale y el fallo sólo tiene efecto sobre él.
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Aunque el fallo impacta directamente en un caso individual, es de esperar que muchos jubilados que pagan ganancias apelen a este fallo para iniciar acciones legales similares.
Proceso de Cálculo del Impuesto
Calcular el monto exacto puede parecer complejo, pero la mecánica tiene una lógica clara. Existe una escala que determina la aplicación del impuesto.
- Primero, a tu sueldo bruto se le restan los descuentos obligatorios por ley (Jubilación, Obra Social, PAMI).
- Una vez que tenés esa base, se restan las deducciones permitidas (te contamos más sobre esto a continuación).
- Sobre el monto final (la ganancia neta sujeta a impuesto), se aplica una alícuota que crece progresivamente.
Deducciones para Reducir la Base Imponible
Para pagar solo lo que corresponde, es clave que deduzcas tus gastos para reducir la base del cálculo. Esto se carga en el formulario SIRADIG (F.572 Web) a través del sitio de ARCA (ex AFIP), donde también podés consultar los valores vigentes.
- Cargas de Familia: Las cargas de familia incluyen: Esposa /o y/o hijos hasta los 18 años de edad.
Consideración del Sueldo Anual Complementario (SAC)
El Sueldo Anual Complementario (SAC) también se considera ganancia. Sin embargo, para evitar que en junio y diciembre el descuento sea muy fuerte, la ley suele permitir que el empleador divida (o “prorratee”) la incidencia del aguinaldo a lo largo de los 12 meses.
El Art.3 de la Resolución General N° 5531/2024 fija el procedimiento a aplicar por los empleadores para prorratear el sueldo anual complementario, determinando que los agentes de retención deberán adicionar a la ganancia bruta de cada mes calendario, una doceava parte de la suma de tales ganancias en concepto de sueldo anual complementario, para la determinación del importe a retener en dicho mes.
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Requisitos Específicos para Personal Militar Retirado y Pensionista
El personal militar retirado y pensionista deberán realizar la presentación del mismo mínimo una vez por año y/o cuando comienza a percibir sus haberes o cuando se produzcan modificaciones en los datos. Esto es fundamental para mantener su situación fiscal actualizada.
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