Descubre todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto Sobre la Renta o ISR en México. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal, este es la contribución proporcional que las personas físicas y morales realizan ante los Servicios de Administración Tributaria (SAT). En este artículo, aprenderás qué es el ISR y cómo se aplica a personas físicas y morales. Conocerás quiénes están obligados al pago, cómo se realizan los pagos provisionales y qué son las deducciones autorizadas.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y morales en un determinado periodo fiscal. Este impuesto se basa en el principio de capacidad contributiva, es decir, quienes ganan más deben pagar un porcentaje más alto y quienes ganan menos pagan un porcentaje más bajo. Como mencionamos anteriormente, tanto las personas físicas como las personas morales están obligadas a realizar el pago ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se trata de un tributo que grava sus ingresos.
Aplicación del ISR
En el caso de las personas físicas, el ISR se aplica sobre sus ingresos anuales, que pueden provenir de sueldos y salarios, honorarios, arrendamientos, inversiones, entre otros. Se permite restar ciertos gastos, conocidos como deducciones personales y créditos fiscales directamente a los ingresos, para calcular el impuesto para determinar si existe un «saldo a cargo» o «un saldo a favor». Si del resultado al cálculo del impuesto es Saldo a favor, y créditos fiscales antes de calcular el impuesto a pagar, lo que se conoce como el «saldo a favor» o «saldo a cargo».
Para las personas morales, el ISR se aplica sobre sus utilidades o ingresos netos después de restar los gastos deducibles permitidos por la legislación fiscal. Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
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¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros. Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Las personas físicas están obligadas a presentar su declaración anual si han obtenido ingresos por distintos conceptos, como servicios profesionales, renta de bienes inmuebles, actividades empresariales, enajenación o adquisición de bienes, entre otros. También se incluyen aquellos que recibieron préstamos, premios o donativos superiores a 600,000 pesos, así como ingresos por intereses reales o salarios que tienen ingresos arriba de $400,000, tuvieron dos o más patrones en un año, o recibieron ingresos adicionales a los sueldos y salarios.
Por otra parte, no están obligados a presentarla aquellos que no tuvieron ingresos en el periodo fiscal o que obtuvieron ingresos únicamente por salarios de un solo patrón, entre otras excepciones.
Pagos Provisionales del ISR
Son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al fisco durante el año fiscal en curso, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El objetivo de los pagos provisionales es que el contribuyente vaya abonando parte de su impuesto a lo largo del año, evitando que tenga que realizar un pago único y considerable al presentar su declaración anual. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Las personas físicas pueden tributar bajo diferentes regímenes fiscales, como el régimen de asalariados, el régimen de actividades empresariales y profesionales, entre otros. Cada régimen tiene sus propias reglas de cálculo y pagos provisionales.
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Declaración Anual del ISR
La declaración anual de ISR es un trámite obligatorio en México para personas físicas y morales. Consiste en informar a la autoridad fiscal sobre los ingresos y gastos del año fiscal anterior. A partir de esta información, se determina si hay saldo a favor o a pagar de impuestos. En esta declaración, se deben incluir los pagos provisionales realizados, los comprobantes de nómina de sueldos, salarios y asimilados, entre otros datos relevantes. Además, la declaración anual debe realizarse de forma digital, conforme al artículo 31 del Código Fiscal de la Federación.
Para facilitar el proceso a los contribuyentes, el SAT cuenta con herramientas que te hacen más fácil el trabajo.
- El Visor de nómina: Con este sistema, puedes ver reflejada la información que el SAT recibió de parte de tu empleador. Si hay errores, puedes avisar y pedir la corrección.
- El Simulador: Muestra cómo aparecerá tu declaración anual.
Con solo utilizar la App de TaxDown o acceder a su página web www.taxdown.com.mx y registrarse con el RFC y contraseña, el proceso se vuelve sumamente ágil y eficiente.
Tasas del ISR
Las tasas del Impuesto sobre la Renta (ISR) varían dependiendo del nivel de ingresos, de la actividad económica y tipo de ingreso del contribuyente. En México, las tasas del ISR pueden ir desde el 1.92% hasta el 35%. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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Deducciones Autorizadas del ISR
Las deducciones para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) son aquellos gastos o conceptos que la ley fiscal permite restar o descontar de los ingresos totales de una persona física o moral al calcular el impuesto a pagar.
Ejemplos de deducciones:
- Educación: Se pueden deducir las colegiaturas de instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios, desde preescolar hasta bachillerato o equivalente.
- Otros: Se pueden deducir gastos funerarios de cónyuges, concubinos/as, padres, abuelos, hijos y nietos con cualquier medio de pago y se requiere contar con la factura.
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica.
¿Cómo se calcula el ISR?
Aquí te presentamos los pasos básicos para calcular el ISR:
- Obtén tu sueldo total antes de descontar impuestos.
- Mira la tabla de impuestos para saber qué porcentaje se aplica a tu sueldo gravable.
- Multiplica tu sueldo gravable por ese porcentaje para obtener el ISR.
Por ejemplo, si tu sueldo gravable es de $10,000 y el porcentaje de impuesto en la tabla es del 10%, el cálculo sería: ISR = $10,000 x 10% = $1,000. Al presentar tu declaración anual se hace el cálculo de los impuestos que pagaste y si resulta que pagaste más ISR de lo que debías, tendrás un saldo a favor el cual podrás solicitar la devolución automática.
Para calcularlo, se debe restar el límite inferior de ingresos correspondiente al nivel salarial. Además de cumplir con las obligaciones fiscales, ofrecer vales de despensa Pluxee Tienda es una excelente alternativa para optimizar la carga fiscal en la nómina y brindar beneficios atractivos a los colaboradores. Estos vales, otorgados a través de monederos electrónicos autorizados, no solo aumentan el poder adquisitivo de los empleados, sino que además pueden ser exentos del ISR, siempre que cumplan con los requisitos fiscales establecidos por el SAT.
Ingresos Exentos de ISR
En México, ciertos tipos de ingresos están exentos de ISR, lo que significa que no están sujetos al pago de este impuesto. Los ingresos percibidos por concepto de seguridad social, como las pensiones y jubilaciones pagadas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), están exentos de ISR. El aguinaldo está exento de ISR hasta un límite de 30 veces la UMA. Algunos beneficios otorgados a los empleados, como los vales de despensa Pluxee Tienda que son considerados previsión social, pueden estar exentos hasta en un 53% en ISR siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos por la ley.
Preguntas Frecuentes sobre el ISR
- ¿En 2025, se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN?
No. En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). - Si tienes dos trabajos, ¿cómo se calcula el ISR?
Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. - Si eres freelancer, ¿cómo se calcula el ISR?
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%. - ¿Qué pasa si no declaras tus ingresos y pagas el ISR?
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. - ¿Qué es el subsidio al empleo?
Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales. - ¿Tienes hasta cuánto tiempo para presentar una declaración complementaria?
Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
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