El Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) es una contribución que se aplica en México al adquirir un bien inmueble. Conocer cómo funciona este impuesto es fundamental para quienes estén considerando comprar una propiedad.
¿Qué es el ISAI y quién lo paga?
El ISAI, ISABI o Impuesto Sobre la Adquisición de Inmuebles es un impuesto que se genera al momento de la compraventa de un bien inmueble. También se le conoce como Traslado de Dominio porque dentro de su pago se incluye el derecho de cambiar el nombre del propietario de la propiedad.
El ISAI es un impuesto local que se aplica en México al adquirir un inmueble, ya sea por compra, herencia, donación u otra forma de transferencia. Es responsabilidad del comprador o adquiriente pagar este impuesto.
Existen ciertos casos extraordinarios donde se puede exceptuar el pago como puede ser la donación del inmueble entre familiares o asociaciones civiles.
Cálculo del ISAI
El cálculo del ISAI se basa en el valor de la transacción o el valor catastral del inmueble, dependiendo de cuál sea mayor.
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Para esto se tomará el valor más alto entre:
- Valor catastral de la propiedad. Puedes obtener esta información en el portal de la Agencia de Gestión Urbana o en la oficina de catastro de la alcaldía.
- El valor de adquisición de la propiedad
- El valor comercial que resulte del avalúo practicado por la autoridad fiscal o por personas registradas o autorizadas por la misma
¿Cuánto se paga por el ISAI?
En la mayor parte del país esta tasa es de un 2% sobre el valor de la propiedad.
En la Ciudad de México, para 2024, la tasa es progresiva según el precio de la propiedad.
Tabla de Tasas Progresivas del ISAI en la Ciudad de México (2024)
*Los valores de la tabla corresponden a la Ciudad de México en 2024 y pueden cambiar año a año.
| Rango de Valor de la Propiedad | Cuota Fija | Tasa Aplicable sobre el Excedente |
|---|---|---|
| [Insertar Rango 1] | [Insertar Cuota Fija 1] | [Insertar Tasa 1] |
| [Insertar Rango 2] | [Insertar Cuota Fija 2] | [Insertar Tasa 2] |
| [Insertar Rango 3] | [Insertar Cuota Fija 3] | [Insertar Tasa 3] |
¿Cómo calcular el ISAI en la Ciudad de México?
Para calcular el ISAI de una propiedad en la Ciudad de México debemos:
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- Tomar el valor más alto de la propiedad (entre precio de compraventa, avalúo y valor catastral) para ubicarnos en la categoría correspondiente según ese valor.
- Restar el limite inferior de la categoría al valor de la propiedad.
- Multiplicar el valor resultante por el factor de aplicación sobre el excedente y sumarle la cuota final para obtener monto del ISAI.
Proceso de pago del ISAI
Una vez adquirido el inmueble, es necesario realizar el pago del ISAI dentro del plazo establecido por la legislación estatal correspondiente. Es importante investigar los requisitos y plazos específicos en cada entidad, ya que pueden variar.
Consecuencias del incumplimiento
No pagar el ISAI en tiempo y forma puede conllevar recargos, multas e incluso la imposibilidad de realizar ciertos trámites relacionados con el inmueble.
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