El proceso de calcular los impuestos en México es diferente para cada tipo de contribuyente y regularmente va sufriendo algunos cambios a través del tiempo debido a las modificaciones que se les hacen a las leyes.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal
¿Aún no sabes qué es el ISR? ¿Te has preguntado qué es el ISR? El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El ISR es el Impuesto sobre la Renta, un impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por una persona física o moral. Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral.
El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad. Su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
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Características Clave del ISR
- El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
- Es una carga tributaria progresiva, lo que significa que su tasa se incrementa a medida que aumentan los ingresos de la persona física o moral.
- Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones.
- Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
¿Cómo funciona el ISR? Fórmula Básica
Ahora qué conoces qué es el ISR es momento de que sepas cómo se calcula. Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
El ISR se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes. INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD. Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
Pasos para calcular el ISR:
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
- Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
¿Cuándo y cómo se paga el ISR?
¿Cuándo se paga el ISR? No. En trabajadores, se retiene mensualmente. Por lo tanto, los empleadores tienen la obligación de recolectar el impuesto correspondiente a cada una de las remuneraciones de su personal y enviarlo al SAT, como vimos antes, mes con mes.
Durante el año, las empresas hacen pagos provisionales de ISR. Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales. Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
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Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.
Para facilitar tus pagos, BBVA te ofrece la posibilidad de realizarlos de forma segura y directa a través de sus canales oficiales.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR? - Características de los Contribuyentes
Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
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Consideraciones Adicionales
- Deducciones: Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
- Subsidio al empleo: En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
- Ingresos adicionales: Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
- Múltiples empleos: Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. El único inconveniente que podría haber es que como cada uno de los patrones hará la retención de ISR, la tasa puede variar, dependiendo de la percepción que tenga en cada empleo.
- Freelancers: Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
- Declaración complementaria: Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
¿Cuál es el valor del ISR en México?
El valor del Impuesto Sobre la Renta en México varía año a año, por ello, para saber cuál es el actual, debes conocer la tabla ISR 2025. Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025.
De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
Si quieres saber cuánto te toca pagar (o si tienes saldo a favor), usa nuestra calculadora de ISR y obtén el resultado en segundos.
Tabla de Ejemplo: Tasa salarial
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | $ 8,924 |
| Tipo impositivo marginal | 18.8% |
| Tipo impositivo medio | 10.8% |
Con un salario anual de $ 120,000 en México, te gravarán $ 12,914. Es decir, tu salario neto será de $ 107,086 al año o $ 8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo.
Recomendaciones Finales
- Evita errores en el cálculo del ISR y cumple con todas las obligaciones fiscales ante el SAT.
- Planea con anticipación: Si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo.