Si usted tiene un negocio, tendrá que pagar impuestos federales y estatales. Es importante que toda empresa, independientemente de su tamaño, esté registrada en el Servicio de Administración Tributaria para cumplir con los distintos tipos de pagos. La frecuencia con la que debe declarar impuestos varía según el tipo de impuesto y las características de su empresa.
Tipos de Impuestos que su Negocio Puede Afrontar
Los tipos de impuestos de los que su empresa puede ser responsable incluyen impuestos sobre la renta, sobre la nómina y sobre las ventas. Todo negocio que vende debe pagar impuestos y declararlos anualmente.
Impuestos sobre la Renta
Todos los negocios, excepto las sociedades colectivas, deben presentar una declaración anual de los impuestos sobre los ingresos. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. Si una empresa prevé que deberá mil dólares o más en impuestos federales sobre la renta para final de año, tendrá que presentar declaraciones trimestrales del impuesto. El impuesto federal sobre los ingresos es un impuesto de pagos periódicos. Debe pagar el impuesto a medida que gane o reciba ingresos durante el año. Si usted no paga su impuesto a través de la retención, o no paga suficiente impuesto por ese medio, tal vez tenga que pagar el impuesto estimado. Por lo general, usted debe pagar impuestos sobre los ingresos, incluido el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, efectuando pagos habituales del impuesto estimado a lo largo del año.
- Corporaciones (C corp): Deben presentar su declaración (Formulario 1120, en inglés) el 15 de abril si su año fiscal coincide con el año calendario. Las corporaciones son las únicas entidades que pagan impuestos federales por su cuenta en función de las ganancias netas. En 2024, la multa mínima por no presentar una declaración con más de 60 días de retraso aumentó a $485 o al total del impuesto adeudado, la cifra menor.
- Sociedades y LLCs con múltiples miembros: Deben presentar el Formulario 1065 antes del día 15 del tercer mes siguiente a la fecha de finalización de su año fiscal. Las sociedades y LLCs no pagan impuestos técnicamente, sino que son consideradas entidades de transferencia. Esto significa que los socios pagan el impuesto personal sobre las ganancias.
- Propiedad individual: Un propietario único es alguien que es propietario de un negocio no incorporado por su cuenta. Las empresas de propiedad individual, asociaciones y sociedades de responsabilidad limitada (LLC) pagan impuestos a la tarifa personal del propietario, no como una corporación separada. Esto se puede ver en las disparidades promedio en la tasa de impuestos para diferentes tipos de empresas. El promedio para todas las pequeñas empresas puede ser del 19.8 %, pero para los propietarios únicos, es del 13.3 %, para las pequeñas asociaciones es del 23.6 % y para las pequeñas corporaciones de régimen fiscal simplificado (corporaciones S) es del 26.9 %.
- Impuesto sobre las ganancias de capital: Si las inversiones de tu empresa se valoran o si obtienes ganancias por la venta de activos de la empresa, es probable que pagues impuestos sobre la diferencia, lo que se conoce como ganancias de capital.
Impuestos sobre la Nómina y el Trabajo por Cuenta Propia
Si su negocio tiene empleados, debe pagar impuestos sobre la nómina y retener una parte de los cheques de pago de sus trabajadores, incluyendo Seguro Social y Medicare. Cuando tiene empleados, usted como el empleador tiene ciertas responsabilidades por el impuesto sobre la nómina que debe pagar y formularios que debe presentar.
- Impuesto al trabajo autónomo: Este es su impuesto de la FICA e incluye impuestos tanto del Seguro Social como de Medicare. Los empleados asalariados dividen estos costos con su empleador, pero los propietarios de una pequeña empresa son tanto el empleado como el empleador. Eso significa que tienen que pagarlo todo. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto SE, por sus siglas en inglés) es un impuesto al Seguro Social y al Medicare aplicable principalmente a las personas que trabajan por cuenta propia. Sus pagos del Impuesto SE contribuyen a su cobertura bajo el sistema de Seguro Social.
Impuestos sobre las Ventas
Es posible que las empresas también tengan que pagar impuestos sobre las ventas. Los impuestos sobre las ventas variarán mucho según el estado. Las fechas y frecuencia de los pagos varían según las leyes locales y el volumen de ventas de su negocio.
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Impuestos Especiales sobre el Consumo
Ciertos tipos de negocios, como los que involucran alcohol, deben pagar impuestos especiales. Es posible que deba presentar un formulario de impuestos especiales y pagar los impuestos asociados si fabrica o vende ciertos productos, o utiliza ciertos tipos de instalaciones, equipos o productos. El impuesto sobre el uso y consumo incluye varios programas generales del impuesto sobre el uso y consumo. Uno de los principales componentes del programa de impuesto sobre el uso y consumo es el combustible para motores.
- Formulario 2290(SP): Hay un impuesto federal sobre el uso y consumo aplicable a ciertos camiones, tractores de camiones y autobuses utilizados en las carreteras públicas. El impuesto se aplica a los vehículos cuyo peso bruto tributable es de 55,000 libras o más.
- Formulario 730: Si su negocio es aceptar apuestas o conducir un grupo de apostadores o una lotería, usted puede ser responsable del impuesto federal sobre el uso y consumo aplicable a las apuestas.
Impuesto a la Propiedad
Estos son los impuestos pagados por terrenos o edificios, o “bienes inmuebles”, que posee tu empresa.
Variaciones Estatales en Impuestos
Los estados varían en cuánto gravan los ingresos comerciales. No todas las leyes impositivas estatales son iguales. De hecho, algunos estados no tienen ningún impuesto sobre la renta. Wyoming, Dakota del Sur, Alaska, Florida, Montana, Nuevo Hampshire, Nevada e Indiana no tienen impuestos o tienen impuestos muy bajos para las personas. Además, ni Wyoming ni Dakota del Sur tienen impuesto sobre la renta corporativa ni un impuesto sobre los ingresos brutos.
Obligaciones Fiscales en México para Negocios
En México, las empresas deben cumplir con diversas obligaciones fiscales a nivel federal, estatal y municipal. Los impuestos en México suelen ser un dolor de cabeza para los dueños de los negocios pequeños, que en México son mayoría: de acuerdo con datos del INEGI, el 99,8% de las empresas del país son micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes). El número de impuestos a pagar por un negocio en México es variado. Si bien, el IVA e ISR son los impuestos que todo negocio debe pagar, también existen otros tributos que dependerán de la actividad empresarial que realice la marca. La pequeña empresa promedio paga el 19.8 % de sus ingresos brutos anuales en impuestos.
Impuestos Federales en México
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): A nivel federal, el principal impuesto es el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que grava las utilidades con una tasa del 30% para personas morales. Es el tributo que pagan tanto personas físicas como morales sobre las ganancias obtenidas durante el año. Para calcular el ISR, primero habrá que identificar el régimen fiscal. Las personas físicas pagan un porcentaje entre 1.92% hasta 35%, dependiendo de la tarifa vigente. El cálculo del ISR para las PYMES se realiza aplicando una tasa progresiva sobre la utilidad fiscal, que se obtiene restando las deducciones autorizadas de los ingresos acumulables. Las PYMES deben presentar declaraciones mensuales y una declaración anual del ISR. El impuesto se aplica sobre la utilidad, no sobre el ingreso.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Del 16% sobre ventas y servicios. Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. El IVA se calcula aplicando una tasa del 16% sobre el precio de venta de los productos o servicios. En las regiones fronterizas hay una tasa reducida del 8%. Como negocio, tú cobras el IVA a tus clientes cuando compran, y luego lo remites al SAT. Cuando adquieres insumos o haces gastos necesarios para tu empresa, el IVA pagado se convierte en IVA acreditable, es decir, puedes restarlo del IVA que cobraste para determinar el monto final a pagar al SAT.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Es aplicable a productos específicos como alcohol, tabaco, combustibles, y algunos alimentos y bebidas con alto contenido calórico. La tasa del IEPS varía según el tipo de producto.
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): Es un impuesto que se aplica a aquellas empresas que enajenan vehículos nuevos, ya sean del país o importados.
- Aranceles e impuestos por comercio exterior: Aquellas marcas que exporten o importen productos deberán pagar los aranceles e impuestos requeridos por adquirir o vender artículos fuera del país.
Impuestos Estatales en México
- Impuesto sobre Nóminas (ISN): A nivel estatal, destaca el Impuesto sobre Nóminas (ISN). Este es un impuesto estatal que grava los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios a los empleados. Las tasas del Impuesto sobre Nóminas varían por estado, pero generalmente van del 1% al 4%.
Impuestos Municipales en México
Además de los impuestos federales y estatales, las PYMES pueden estar sujetas a impuestos locales y municipales, como el impuesto predial, derechos de uso de suelo, y licencias de funcionamiento.
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- Derechos por licencias de funcionamiento.
- Impuesto predial: Si se poseen inmuebles.
- Cuotas por recolección de basura comercial.
Aportaciones de Seguridad Social
Las aportaciones de seguridad social son contribuciones que las empresas deben realizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Las aportaciones se calculan aplicando diversas tasas sobre el salario base de cotización de los empleados.
Regímenes Fiscales Comunes en México para Pequeños Negocios
Los pequeños negocios en México pueden darse de alta bajo distintos regímenes. De esto dependerá el tipo de impuestos y la forma de tributar. Para comenzar debes registrarte como Persona Moral o Persona Física. Los más comunes para emprendimientos son el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y Régimen General de Ley para Personas Morales.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): En el caso del RESICO, los impuestos se calculan sobre los ingresos cobrados y la tasa va del 1% al 2.5% mensual para personas físicas (con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos), lo cual representa una carga fiscal reducida y simplificada. Además, bajo ciertas condiciones, podrías estar exento de presentar la declaración anual. Para ciertas personas físicas en RESICO, los pagos mensuales se consideran definitivos, por lo que están exentos de presentar la declaración anual. Para personas morales, la tasa es del 30% sobre ingresos, pero con reglas simplificadas para calcular los pagos. Además, estos negocios deben retener y enterar el IVA (16%) cuando venden productos o servicios, y también pueden estar obligados a cubrir el Impuesto sobre Nóminas (1% al 3%), en caso de tener empleados.
Requisitos para entrar al RESICO (para empresas)
- Estar dentro del sector agrícola, pesquero, ganadero, empresarial, profesional o de renta de bienes.
- Los ingresos anuales no deben exceder los 35 millones de pesos.
- Estar al corriente en tus obligaciones fiscales y no tener créditos fiscales firmes.
- Contar con tu e.firma y buzón tributario activo.
- Comprobante de domicilio de la empresa.
- Instrumento notarial del representante legal.
- Identificación oficial vigente del representante legal.
Facturación en RESICO
Si estás en RESICO para empresas deberás generar una factura cada vez que recibas ingresos. Puedes hacerlo directamente desde la plataforma del SAT o a través de la app Factura SAT Móvil. Si lo prefieres, tienes la opción de utilizar los servicios gratuitos que ofrecen los proveedores autorizados por el SAT. Si tienes personal, deberás extenderles comprobantes de nómina de sus pagos y retenciones. También, tendrás que entregar comprobantes de retenciones cuando hagas operaciones con terceros.
- Actividades Empresariales: Este caso aplica cuando al año tienes ganancias totales por tus ventas de más de 2 millones de pesos.
- Incorporación Fiscal (RIF): Esta opción aplica cuando tu negocio no sobrepasa los 2 millones de pesos anuales. Tienes facilidades para realizar los pagos y contarás con descuentos al momento de hacerlos. Por ejemplo, el primer año te dan un descuento del 100%, el segundo año del 90% y así sucesivamente hasta cumplir con 10 años de actividad en tu negocio.
Declaraciones y Pagos en México
La declaración del IVA y el ISR debe hacerse mensualmente antes del día 17 de cada mes, y cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, así como el ISR que ya declaraste. Dar de alta en Hacienda a tu pequeño negocio no tiene ningún costo. Para inscribirte, deberás generar una cita en el portal de citas en el apartado de Inscripción de Personas Morales. Acude a tu cita en el día y horario acordados con tus documentos.
Ejemplo de Cálculo Mensual de Impuestos para una Pequeña Empresa en México
Para saber cuánto paga un negocio de impuestos mensualmente es necesario conocer el tipo de régimen al que pertenece, sus gastos e ingresos. A continuación, un ejemplo simple para una pequeña cafetería:
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| Concepto | Monto | Cálculo / Notas |
|---|---|---|
| Ingresos mensuales | $100,000 pesos | |
| Gastos mensuales | $60,000 pesos | Renta del local, salarios, insumos, etc. |
| Utilidad neta | $40,000 pesos | $100,000 (Ingresos) - $60,000 (Gastos) |
| ISR (30% sobre utilidad) | $12,000 pesos | 30% de $40,000 |
| IVA cobrado a clientes | $16,000 pesos | 16% de $100,000 |
| IVA pagado en gastos | $9,600 pesos | 16% de $60,000 |
| IVA a pagar | $6,400 pesos | $16,000 (IVA cobrado) - $9,600 (IVA acreditable) |
| Nómina mensual | $30,000 pesos | |
| Impuesto sobre Nóminas (3%) | $900 pesos | 3% de $30,000 (varía por estado) |
| Total de Impuestos Aproximado al Mes | $19,300 pesos | $12,000 (ISR) + $6,400 (IVA) + $900 (ISN) |
Consecuencias de No Cumplir con las Obligaciones Fiscales
No cumplir con las obligaciones fiscales puede tener graves consecuencias. Entre las principales repercusiones se encuentran las multas y recargos que pueden incrementarse con el tiempo, aumentando considerablemente la deuda fiscal. En casos extremos, la empresa podría enfrentar procedimientos legales que podrían culminar en el embargo de bienes y cuentas bancarias, poniendo en riesgo la continuidad del negocio.
Reforma Fiscal en México 2026
Importante: en 2026 entrará en vigor una nueva reforma fiscal en México que impactará principalmente a vendedores de plataformas intermediarias como marketplaces, ya que estarán sujetos a retenciones automáticas de ISR e IVA a las ventas. Por eso, más del 50 % de quienes venden en marketplaces ya aplica estrategias para redirigir clientes a su tienda propia, un canal con mayor autonomía financiera, según el mismo reporte.
Consejo Profesional
Todo lo que tiene que ver con el pago de impuestos y deducciones es complicado, más si se trata de empresas. Para realizar este proceso, lo recomendable es que acudas con un especialista para que te explique de forma detallada cómo debes pagar tus impuestos. Para obtener asesoría legal específica, es recomendable obtener la orientación de un profesional. Un abogado destacado en derecho mercantil puede ayudarle a entender sus opciones y defender sus derechos. Tener un negocio formal y regulado ante la ley es importante si quieres que tu marca crezca. Cumplir con las obligaciones fiscales no tiene por qué ser complicado si se implementan buenas prácticas desde el inicio.