Al hablar de un sistema tributario hay que considerar siempre la realidad en el cual se aplica. La severa crisis económica de los últimos años ha puesto en evidencia, una vez más, la fragilidad de las finanzas públicas en México, caracterizada por una muy baja capacidad de recaudación tributaria. El incremento de los ingresos tributarios en México es fundamental para ampliar el desarrollo social, aunque a la par, debe darse en sintonía con la promoción del crecimiento y la competitividad de la economía en los mercados mundiales.
El diagnóstico de la realidad fiscal
Un trabajo titulado: Política Tributaria ¿Qué Gravar, Cómo Gravar, Qué Objetivos debe Procurar el Sistema Tributario?, realiza un diagnóstico de la situación fiscal de América Latina y el Caribe; el mismo concluye de que existe presión fiscal relativamente baja: el 22,8% del PIB. Sin embargo, existen grandes diferencias entre países en niveles de tributación. Además, hay en la región una mayor dependencia de la imposición indirecta y de la tributación sobre la renta de las sociedades que la OCDE.
Por otra parte, se destacan los elevados gastos tributarios, en torno a un 30% de la recaudación potencial. Todo ello produce un alto impacto de la erosión de las bases imponibles y el desplazamiento de los beneficios para evitar la tributación. En este sentido, la creciente economía digital ha agregado nuevas complejidades: plataformas de comercio electrónico, servicios de streaming y gambling apps que operan desde el exterior generan flujos de consumo que muchas legislaciones latinoamericanas todavía no logran captar de manera efectiva.
Propuestas para la infraestructura y productividad
En vísperas del proceso electoral, el presidente de la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción (CMIC) consideró que implementar una reforma fiscal e impulsar la coinversión pública-privada son los caminos más cortos para generar un nivel de productividad en el sector que permitan llegar la inversión en infraestructura hasta el deseado 6% como porcentaje del PIB.
Decálogo de propuestas de la CMIC
- Incrementar la inversión pública en infraestructura hasta el 6% del PIB.
- Elevar la recaudación tributaria, a través de ampliar la base de contribuyentes.
- Valorar la conveniencia de realizar una reforma integral de pensiones.
- Realizar una reestructura de la deuda pública y que los ahorros en el servicio se destinen a infraestructura.
- Abrir al sector privado el desarrollo de infraestructura energética.
De acuerdo con el presidente de la CMIC, México registra un muy bajo nivel de ingresos tributarios: mientras que el promedio de ingresos tributarios respecto al PIB de los países de la OCDE es del 34% y de América Latina y el Caribe es del 21.5%, el de México es del 16.9 por ciento. Además, los conceptos de gasto irreductible han crecido significativamente en los últimos años, acotando el margen de maniobra del presupuesto federal.
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Desafíos de la estructura tributaria actual
Tal como está diseñada la estructura tributaria del país resulta clara su ineficiencia para cerrar la brecha entre los ingresos potenciales y los reales, además de su incapacidad para lograr la distribución del ingreso. Ante tal situación se ha intentado el cambio de los tributos sobre la renta por los dedicados al consumo y su generalización, tratando de evitar con ello la evasión fiscal.
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Presión fiscal promedio (Latam) | 22.8% del PIB |
| Recaudación México | 16.9% del PIB |
| Inversión ideal en infraestructura | 5% - 6% del PIB |
Se ha identificado que la recaudación secundaria tiende a decrecer con el paso del tiempo. Dado el entorno internacional de altas tasas de interés, el financiamiento puede representar elevados costos presentes y futuros para el costo financiero de la deuda, lo que vulneraría la sostenibilidad fiscal. Por todo lo anterior, sigue pendiente una reforma fiscal que fomente la recaudación, la progresividad y la sostenibilidad del sistema fiscal. Enfrentar a la corrupción constituye un reto que requiere perseverancia en muchos ámbitos, pero que sin dudas tiene enormes dividendos más allá del ámbito tributario.
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