¿Te imaginas viviendo en Panamá? Este país es uno de los más avanzados de América Latina y es conocido por tener un sistema tributario que resulta favorable, tanto para los residentes como para los extranjeros. Residir en este paraíso tropical es un sueño para muchas personas y conocer cuáles son los impuestos en Panamá, así como los beneficios fiscales que puedes obtener, puede ahorrarte muchos contratiempos.
Panamá utiliza un sistema tributario territorial, lo que significa que solo se gravan los ingresos generados dentro del territorio panameño. Por lo tanto, las ganancias obtenidas fuera de Panamá están exentas de impuestos, tanto para personas físicas como para empresas. Este desempeño consolida la confianza en la administración responsable de los recursos públicos y reafirma el compromiso del Estado con la transparencia, la disciplina fiscal y la estabilidad económica del país.
Desempeño de la Recaudación Tributaria Reciente
La recaudación de ingresos corrientes y de documentos fiscales en los primeros cinco meses de 2024 se ubicaron en B/. 2,842.8 millones, lo que representa un crecimiento de B/. 237.3 millones (9.1%) respecto al mismo periodo de 2023 y en relación al presupuesto Ley 2024 se registró un déficit. Los B/. 2,278 millones de ingresos tributarios recaudados, de enero a mayo de 2024, superaron las cifras registradas, en el mismo periodo, durante los últimos diez años, siendo el 2018 el año en el que mayor monto se había logrado, previo a la pandemia del Covid-19.
Tanto los ingresos corrientes como los tributarios crecieron, de enero a mayo de 2024, un 9.1% o B/. 237.3 millones y 9.3% o B/. 193.7 millones, respectivamente, en relación al mismo periodo del año 2023. El informe preliminar de recaudación de la DGI señala que se registró un crecimiento de 14% en los ingresos tributarios en el acumulado a septiembre.
Aunque el país recauda más que el año pasado, no logra cumplir la meta presupuestaria para atender los compromisos financieros que adquirió cuando planificó su presupuesto. Entra dinero a las arcas del Estado, pero no tanto como el que se necesita. Es más dinero que hace un año, sin embargo, los ingresos tributarios están 17.6% por debajo de la meta. Los ingresos corrientes subieron 13.8% y también se incumplió la meta en 24.2%.
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El informe preliminar de recaudación de la Dirección General de Ingresos (DGI) destaca que, en el acumulado hasta septiembre de este año, los ingresos tributarios alcanzaron los $4,738.5 millones, lo que representa un incremento de $587.2 millones respecto al mismo período del año anterior, equivalente a un crecimiento interanual del 14%. Sin embargo, la cifra se mantiene $1,012.9 millones por debajo del presupuesto, es decir, 17.6% por debajo de lo que se proyectaba de ingresos tributarios por $5,751.4 millones para el período enero-septiembre de 2025.
Del total recaudado, $4,599.1 millones corresponden a ingresos en efectivo y $139.4 millones a documentos fiscales. Al sumar los ingresos tributarios con los no tributarios, los ingresos corrientes del Estado ascendieron a $5,875.6 millones en nueve meses, es decir, $710.7 millones más que en 2024 (+13.8%). No obstante, sigue existiendo un déficit de 24.2%, equivalente a $1,872 millones, con respecto a la meta presupuestaria fijada entre enero y septiembre en $7,747 millones.
Del total de los ingresos corrientes, $1,106.5 millones correspondieron a ingresos no tributarios (+20%), impulsados principalmente por mayores aportes de empresas estatales, mientras que los otros ingresos corrientes totalizaron $30.6 millones, con una reducción interanual de 66.5%.
A través de un comunicado, el Ministerio de Economía y Finanzas y la DGI indican que los resultados reflejan un entorno económico en recuperación y un mayor dinamismo en la actividad productiva nacional, impulsados por la mejora en el empleo, el aumento del consumo interno y un clima macroeconómico estable.
Recaudación a Octubre de 2025
La Dirección General de Ingresos (DGI) de Panamá informó que, al cierre preliminar de octubre de 2025, los ingresos tributarios alcanzaron US$5.213 millones, lo que representa un crecimiento del 15,2 % en comparación con el mismo período del año anterior. Los ingresos corrientes del Estado panameño totalizaron US$6.458,6 millones, reflejando un crecimiento del 13.9 %, impulsados principalmente por mayores aportes de las empresas estatales.
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Análisis de los Ingresos Tributarios por Tipo
El crecimiento de la recaudación estuvo impulsado, según el informe de la DGI, por el dinamismo de los impuestos directos. Entre los impuestos directos que más se incrementaron en mayo de 2024 respecto al mismo mes del 2023, se destacan: el impuesto sobre la renta de Zona Libre de Colón que pasó de B/.1.4 millones a B/. Mientras el impuesto sobre Ganancias de Capital - Valores, pasó de B/.1.7 millones a B/.2.4 millones, con un crecimiento de 35.9%. También el impuesto sobre planilla, mostró crecimiento.
En el acumulado hasta septiembre, los impuestos directos sumaron $2,781.7 millones, es decir, $570.9 millones adicionales frente a 2024 (+25.8%). A octubre de 2025, los impuestos directos totalizaron US$3.000.7 millones, registrando un incremento del 27,7 %.
Los impuestos indirectos que más crecieron en mayo de 2024 fueron: Primas de Seguro, que pasaron de B/. 8.3 millones a B/. 9.1 millones, con un incremento de 10% y el I.T.B.M.S. - Ventas, que pasó de B/. 69.2 millones a B/. Por su parte, los impuestos indirectos registraron un crecimiento moderado de 0.8%, alcanzando $1,956.8 millones en el acumulado a septiembre. A octubre de 2025, los impuestos indirectos de Panamá sumaron US$2,213.2 millones, con un crecimiento del 1,8 %.
Detalle de Impuestos Directos e Indirectos (Acumulado a Septiembre)
El informe de la DGI detalla los siguientes rubros con sus respectivos crecimientos:
| Tipo de Impuesto | Monto Acumulado (Septiembre) | Crecimiento Interanual |
|---|---|---|
| Impuestos Directos | $2,781.7 millones | +25.8% |
| Impuesto de Planillas | $1,105.7 millones | +52.9% |
| Impuesto de Inmuebles | $134.5 millones | +86.9% |
| Impuesto sobre la Renta de Personas Jurídicas | $755.1 millones | +8.3% |
| Ganancias de Capital (mercado de valores) | $72.8 millones | +201.2% |
| Impuesto de Dividendos | $154 millones | +14.4% |
| Impuestos Indirectos | $1,956.8 millones | +0.8% |
| Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) de cigarrillos importados | +110.4% | |
| Impuesto de Importación | +5.8% | |
| ISC a automóviles | +9.0% | |
| ISC a cervezas | +27.4% | |
| Primas de seguros | +12.4% |
Impacto de la Lotería Fiscal
En septiembre, durante el segundo mes de aplicación de la Lotería Fiscal, los ingresos tributarios reportaron una recaudación de $740.3 millones, un déficit de $210 millones con respecto a lo presupuestado, pero 37.2% por encima de septiembre de 2024. La DGI asegura que la Lotería Fiscal ha contribuido a una mayor recaudación del ITBMS.
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En detalle, los impuestos indirectos, entre los que está el ITBMS, totalizaron una recaudación de $221.06 millones, 5.6 % más que en septiembre de 2024, pero 34.1% o $114.4 millones menos que lo presupuestado para ese mes en 2025. Solo en concepto de ITBMS en ventas, la recaudación de septiembre aumentó 8% para totalizar $80.3 millones, aunque sigue estando por debajo de la meta fijada de $109.9 millones.
En el acumulado de enero a septiembre, en ITBMS de ventas se recaudaron $683.9 millones, lo que representó un descenso de 6% con respecto a los nueve meses de 2024, equivalente a $43.5 millones menos y 20.9% por debajo de lo presupuestado para este año.
Perspectiva de Expertos
El economista Eric Molino Ferrer destacó que, si bien los resultados acumulados a septiembre muestran un incremento en la recaudación respecto al año pasado, el país sigue muy por debajo de las expectativas establecidas en el presupuesto nacional. Señaló que los impuestos directos, como el impuesto sobre la renta de personas naturales y jurídicas, crecieron 26.2 % frente a 2023, lo que calificó como un desempeño “robusto”, considerando el contexto económico actual. Sin embargo, advirtió que los impuestos al consumo, como el ITBMS, se mantienen prácticamente al mismo nivel que el año pasado, reflejando los efectos del desempleo y la alta informalidad en el mercado laboral.
Molino Ferrer recordó que el presupuesto de recaudación para 2025 aumentó en un 25% con respecto al de 2024 -pasando de $6,000 millones a $7,600 millones, un incremento de $1,600 millones- impulsado por presiones políticas para ampliar los gastos. “Esta dinámica histórica entre el Ejecutivo y la Asamblea ha llevado a establecer montos teóricos de ingreso que buscan cubrir aspiraciones de gasto más que realidades económicas”, comentó. Añadió que los resultados de este año confirman esa brecha, pues la recaudación está $1,000 millones por debajo del presupuesto, es decir, 18.3 % menos de lo previsto.
El economista reconoció la labor del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) en la preparación del presupuesto para 2026, al promover proyecciones más prudentes y realistas que finalmente fueron aceptadas por el Órgano Legislativo. “Hoy queda más clara la necesidad de aplicar medidas de austeridad para evitar que la desviación en los ingresos se traduzca en un aumento del déficit fiscal”, enfatizó. La mejora en el empleo estaría por confirmarse estos últimos meses del año, cuando se supone publicarán los datos oficiales de trabajo. La tasa de desempleo era de 9% en 2024 y los analistas calculan que este año cerrará en doble dígito.
Impuestos en Panamá para Personas Físicas
Vamos a desglosar los impuestos en Panamá para las personas físicas, empresas y para los extranjeros. Primero de todo, una persona física o natural es cualquier persona independiente con capacidad propia para realizar trámites legales, como firmar contratos o compraventas, así como atender a unas obligaciones y obtener sus propios derechos, según la ley del país donde resida. Los impuestos en Panamá para las personas físicas se centran en los trabajadores por cuenta ajena, los autónomos, como los nómadas digitales, que gracias a la visa para nómadas que el gobierno ha implantado, pueden residir y teletrabajar durante un tiempo en el país. También son los estudiantes o simplemente personas que deciden residir un tiempo por placer y disfrutar de una vida tranquila.
- Panamá utiliza un sistema fiscal territorial, por lo tanto, este impuesto solo es obligatorio para los ingresos obtenidos dentro del país. Las ganancias que provienen de países extranjeros están exentas de pagar este tributo. El impuesto sobre la renta para personas físicas o naturales en Panamá es progresivo, con tasas que varían entre el 0% al 25%, dependiendo del nivel de ingresos anuales de cada persona. Por ejemplo, los ingresos inferiores a 11.000 dólares al año están exentos de este impuesto.
- Otro tipo de impuestos en Panamá es el ITBMS, que equivale al IVA en otros países. Es un método de recaudación del Estado a través de la compra de bienes, contratación de servicios o importaciones de productos por parte de las personas físicas. La tasa estándar es del 7% y lo pagan los consumidores al comprar bienes o servicios. La tasa de este impuesto es realmente baja si la comparamos con el IVA en la mayoría de países europeos donde la media es de un 18%.
- Las propiedades adquiridas en Panamá tienen un tributo anual que se calcula según su valor catastral. Esto depende de su ubicación, metros cuadrados, etc, por lo que toda persona física propietaria de un bien inmueble en este país, tendrá que afrontar este tributo. Sin embargo, las propiedades de bajo valor quedan exentas de declarar este impuesto.
- El gobierno ha impuesto unos impuestos en Panamá con unos valores más altos para productos como el tabaco o las bebidas alcohólicas. El principal motivo es intentar desalentar su consumo entre la población. También, sobre este tipo de tributo recae el combustible.
Las declaraciones de impuestos para personas físicas o naturales deben presentarse antes del 15 de marzo. Los contribuyentes en Panamá pueden deducir gastos en su declaración de la renta y así reducir la base imponible como, por ejemplo: intereses hipotecarios, pagos de seguro médico y aportes a fondos de jubilación o pensiones privadas.
Obligaciones Fiscales para Empresas y Personas Jurídicas
Las empresas en Panamá están sujetas a un sistema tributario diseñado para fomentar la inversión y la actividad económica. Si estás pensando montar tu propio negocio en este país o expandir tu empresa con nuevas sucursales, existen diferentes impuestos que el sistema fiscal panameño ha diseñado exclusivamente para ti. Para hacer frente a estos pagos, deberás tener una cuenta en un banco de Panamá.
- Entre los impuestos en Panamá para las empresas, está el de la renta corporativa, pero el sistema tributario territorial de este país exime los ingresos generados fuera del país. Por lo tanto, solo es aplicable a las ganancias de las empresas provenientes de la actividad generada en Panamá. Para ingresos brutos superiores a $1.5 millones, se aplica el mayor valor entre el 25% sobre ingresos netos o el 4.67% sobre ingresos brutos, conocido como Cálculo Alternativo del Impuesto sobre la Renta (CAIR).
- Al igual que hemos visto con las personas físicas, el ITBMS también se aplica a las empresas que venden bienes o servicios. Estas empresas deberán sumar un porcentaje a sus productos que se verá reflejado en la factura que emitan a los clientes y más tarde, tendrán que incorporar el ITBMS en su declaración tributaria. Recordamos que la tarifa general es del 7% sobre el valor de los bienes y servicios. Las empresas actúan como recaudadoras de este impuesto mediante sus facturas.
- Los impuestos en Panamá sobre dividendos son aquellas ganancias que los accionistas reciben a través de los dividendos de las empresas.
- Este impuesto se aplica a las empresas que operan dentro del territorio panameño y se calcula sobre los ingresos brutos. Es un tipo de contribución de carácter obligatorio y tiene una tarifa general del 2% sobre los ingresos brutos, con un pago mínimo anual de 100 dólares y un máximo de 60.000 dólares. Por ejemplo, una empresa con ingresos brutos de 1.000.000 de dólares deberá pagar 20.000 dólares de este impuesto. Por otra parte, existe otra tarifa inferior al 1% para las zonas libres o francas del país, en cualquier caso, no podrá ser menos de 100 dólares y no deberá exceder de 50.000 dólares.
- Las empresas propietarias de inmuebles corporativos en el país de Panamá, están sujetas al pago de este gravamen que se rige según la actividad comercial de la empresa, así como de su ubicación.
Las declaraciones de impuestos para las empresas tienen un poco más de plazo, hasta el 31 de marzo. Las empresas extranjeras que operan en Panamá pagan impuestos únicamente sobre los ingresos generados por la actividad realizada en el país. Además, estas empresas pueden beneficiarse de ciertas exenciones fiscales, por ejemplo, si se establecen en zonas económicas especiales como la Zona Libre de Colón.
Beneficios Fiscales en Panamá
Después de ver con detalle todos los impuestos en Panamá para personas físicas, jurídicas y empresas, debes saber que el gobierno de este país ha implantado una serie de beneficios fiscales. De esta forma, Panamá se beneficia del desarrollo tecnológico de las empresas que deciden investigar en esta área. Otro beneficio es el aumento de los puestos de trabajo entre la población, además, se establecen lazos culturales entre diversos países. No hay que olvidar también que los fondos del Estado crecen con la aportación que las empresas o personas físicas recaudan anualmente a través de los impuestos.
Los extranjeros tienen algunas ventajas fiscales en Panamá como exenciones en los ingresos obtenidos fuera del país, también incentivos fiscales para quienes invierten en bienes raíces o negocios y beneficios para los jubilados.
| Beneficio Fiscal | Detalles |
|---|---|
| Exenciones fiscales para empresas en zonas especiales | Las áreas de Zona Libre de Colón o la Ciudad del Saber están exentas del impuesto sobre la renta, importaciones y el ITBMS. |
| Residencia fiscal mediante inversión | Los extranjeros que invierten en Panamá pueden obtener la residencia fiscal y exención de impuestos sobre ingresos obtenidos fuera del país. |
| Beneficios para startups y pequeñas empresas | Tarifas reducidas del impuesto sobre la renta para pequeñas empresas con ingresos menores a 200.000 dólares. |
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