Mucho escuchamos sobre este impuesto, pero realmente cuánto sabemos de él. En México, conocer y cumplir con tus obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden. Uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales es el Impuesto sobre la Renta (ISR).
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. Este impuesto es anual. El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal.
¿Cómo Funciona el ISR y Cómo Calcularlo?
Para calcular el monto a pagar, se pueden seguir las siguientes recomendaciones. Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. Para calcular el ISR, se deben seguir los siguientes pasos clave:
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT y que varía de acuerdo al nivel de ingreso.
Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año.
Consideraciones por Tipo de Contribuyente
- Para las personas morales, el cálculo del ISR se hace de manera anual, aunque deben realizarse pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal estimada.
- Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA. Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
- Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR. Por ejemplo, si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia es de $30,000.
- Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
- El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales.
Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales.
Lea también: Normativa de ingresos y deducciones para el sector financiero
Deducciones en el ISR: Un Ahorro Significativo
En México, comprender y aplicar correctamente los gastos deducibles es fundamental para optimizar los impuestos y garantizar el cumplimiento normativo. Los gastos deducibles permiten reducir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR), representando un ahorro significativo para las empresas con actividad empresarial. Deducir gastos te puede ayudar a ahorrar dinero.
¿Qué son los Gastos Deducibles (Deducciones Autorizadas)?
Los gastos deducibles son aquellos que, de acuerdo con la Ley del ISR, pueden restarse de los ingresos acumulables para calcular el impuesto sobre la renta a pagar ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Estos gastos deben estar directamente relacionados con la actividad económica de la empresa y cumplir ciertos requisitos legales y fiscales.
Tipos de Gastos Deducibles para Empresas y Actividad Empresarial
Para poder entender mejor, es necesario saber cuáles son:
- Devoluciones y Descuentos: Las devoluciones recibidas y los descuentos otorgados en el ejercicio fiscal.
- Costo de lo vendido: El costo de los bienes o servicios vendidos.
- Gastos netos: Los gastos realizados, ya descontados de bonificaciones o devoluciones.
- Inversiones: Gastos en activos fijos necesarios para la operación.
- Créditos incobrables y pérdidas: Pérdidas por causas fortuitas o bienes enajenados no relacionados con inventarios.
- Cuotas al IMSS: Aportaciones de seguridad social al IMSS y al Seguro de Desempleo.
- Intereses devengados: Los intereses generados por deudas de la empresa en el año correspondiente.
- Ajuste anual por inflación y otros ajustes específicos.
- Para personas físicas con actividad empresarial: También pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral.
Estos conceptos son básicos, pero la clave está en cumplir con los requisitos específicos para que puedan ser deducidos correctamente durante la declaración de impuestos.
Requisitos para que los Gastos sean Deducibles
No todos los gastos relacionados con la empresa pueden formar parte de la deducción de impuestos. De hecho, es fundamental cumplir con ciertas condiciones, entre ellas:
Lea también: Deducciones autorizadas e ingresos acumulables para profesionales
- Relación directa con la actividad económica: los gastos deben ser indispensables para la operación de la empresa.
- Comprobantes fiscales válidos: se requiere emitir o recibir facturas electrónicas (CFDI) que cumplan con los datos correctos.
- Pagos mayores a 2,000 MXN: deben realizarse a través de medios electrónicos (transferencias, cheques, tarjetas) y no en efectivo. Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo.
- IVA desglosado: en los gastos que incluyen IVA, este debe estar claramente separado en la factura.
- Documentación actualizada: es necesario mantener un registro adecuado y accesible de todos los comprobantes.
- Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
Cumplir con estos requisitos no solo evita sanciones fiscales, sino que también asegura una correcta optimización de los impuestos, facilita la transparencia financiera.
Deducciones Personales para Personas Físicas
Las deducciones personales son los gastos que las personas físicas pueden restar de su base gravable al presentar la declaración anual del ISR en abril. A diferencia de las deducciones de actividad empresarial, no están relacionadas con la generación de ingresos - son gastos personales que la ley reconoce expresamente. Las deducciones personales son gastos extrafiscales: la ley las reconoce no porque sean indispensables para tu actividad, sino como un estímulo para reducir la carga fiscal de las personas físicas. En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente.
Principales Deducciones Personales
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Son deducibles los honorarios pagados al contribuyente y a su cónyuge, concubino/a, ascendientes y descendientes en línea recta, siempre que estas personas no perciban ingresos que superen una UMA anual ($43,794.64 MXN en 2026).
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Primas de seguros complementarios o independientes de los servicios de salud del IMSS o ISSSTE, cuando el beneficiario sea el contribuyente, su cónyuge, concubino/a, ascendientes o descendientes en línea recta. Sin límite propio por concepto. Solo son deducibles las primas de seguros de gastos médicos.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente. El Decreto del DOF aplica únicamente de preescolar a bachillerato o equivalente. Nota: estos montos no han sido actualizados desde 2011. Con más del 90% de inflación acumulada, resultan insuficientes para cubrir las colegiaturas actuales.
- Transporte escolar obligatorio. Es deducible únicamente cuando la contratación del transporte escolar es obligatoria - es decir, cuando la institución educativa lo establece expresamente como requisito para inscribirse, y así consta en la factura. El transporte voluntario no es deducible aunque tenga CFDI.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
- El pago de impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%. Este concepto no está en el artículo 151 LISR - es un estímulo fiscal independiente establecido por el Decreto del DOF del 26 de diciembre de 2013.
Límites y Requisitos Clave de las Deducciones Personales
- El límite global aplica así: suma todas las deducciones del artículo 151. Si el total supera $218,973 MXN o el 15% de los ingresos totales del ejercicio (lo que sea menor), solo puedes deducir hasta ese tope.
- Cuatro conceptos quedan fuera del límite global: gastos médicos por incapacidad/discapacidad ≥50%, donativos, aportaciones voluntarias de retiro y colegiaturas.
- El requisito de pago con medios electrónicos es absoluto. Un gasto médico de $3,000 pagado en efectivo, aunque tenga CFDI, no es deducible.
- El campo «Uso del CFDI» debe decir «Deducción personal» (código D01 a D10). Si el emisor capturó un uso distinto, el gasto no aparecerá precargado.
- Al presentar la declaración anual, el sistema del SAT precarga automáticamente los CFDI con uso «Deducción personal» que tus clientes emitieron durante 2025. Desde 2026, el SAT muestra en este apartado CFDI que tiene registrados pero no clasificó automáticamente.
- Cuando los gastos médicos derivan de una incapacidad o discapacidad certificada con un grado igual o superior al 50%, no aplica el límite global - se deducen en su totalidad.
- Solo si el prestador puede emitir CFDI, lo cual generalmente no aplica en el extranjero.
Aspectos Generales y Obligaciones Fiscales
- ¿Todos deben pagar este año el ISR? De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México.
- Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
- Sí. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
- Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
- Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
- Contribuyentes del RESICO PF: el artículo 113-I de la LISR establece que quienes tributan en este régimen no pueden aplicar tratamientos fiscales adicionales que otorguen beneficios o estímulos. Al tener pagos mensuales definitivos, no presentan declaración anual en condiciones normales.
Lea también: cómo tributan los productos financieros en la declaración
tags: #ingresos #y #deducciones #isr #guía