A continuación, se presenta información detallada sobre el Impuesto Sobre Hospedaje (ISH), su implicación en plataformas digitales y los pasos para su correcta configuración y manejo dentro del sistema CONTPAQi.
¿Qué es el Impuesto Sobre Hospedaje (ISH)?
El Impuesto Sobre Hospedaje (ISH) es un gravamen estatal que se aplica al cobro por la prestación de servicios de alojamiento temporal. Este impuesto es independiente del ISR y del IVA. El ISH es el nombre abreviado por sus siglas del Impuesto Sobre Hospedaje.
El Impuesto Sobre Hospedaje es un gravamen estatal que se aplica al cobro por servicios de alojamiento temporal en hoteles, moteles, hostales, cabañas, casas de huéspedes y cualquier establecimiento que ofrezca hospedaje, incluyendo plataformas digitales como Airbnb.
Los recursos obtenidos por el pago del Impuesto Sobre Hospedaje sirven para impulsar a la industria turística en México, algo fundamental para un país que ocupa el sexto lugar mundial en el arribo de viajeros internacionales.
¿Quién Paga el ISH y Quién lo Retiene?
El ISH tiene dos partes involucradas:
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- El huésped: Es quien paga el impuesto como parte de su cuenta de hospedaje.
- El prestador del servicio: Es quien retiene el impuesto y lo entera a la autoridad fiscal estatal.
El impuesto lo paga el huésped como parte de su cuenta de hospedaje. Sin embargo, el prestador del servicio (hotel, motel, anfitrión de Airbnb) es quien lo retiene y lo entera a la autoridad fiscal estatal correspondiente.
El cobro del ISH se hace al huésped al momento de hacer check-in. Como propietario del establecimiento, debes indicarlo en la factura. Cada vez que un huésped hace check-in deberás cobrarle el Impuesto sobre Hospedaje.
Cálculo y Deducibilidad del ISH
El cálculo del ISH es sencillo. El ISH se calcula aplicando la tasa estatal correspondiente sobre el monto total cobrado por el servicio de hospedaje (sin incluir IVA). Por ejemplo, si la tasa es 3% y el hospedaje cuesta $1,000, el impuesto será de $30. El huésped deberá pagar, en total, 1,200 pesos (1,000 + 160 pesos del IVA + 40 pesos del Impuesto sobre Hospedaje).
Si el hospedaje está relacionado con tu actividad económica, el gasto puede ser deducible. Si el servicio de hospedaje está relacionado con una actividad económica y se cuenta con el CFDI correspondiente, el gasto total (incluyendo el ISH) puede ser deducible para efectos del ISR.
Tasas y Periodicidad del ISH
Los estados de la República generalmente cobran un impuesto sobre hospedaje. El impuesto que se aplica es aquél del Estado en donde se encuentre el inmueble. La tasa del ISH varía según el criterio de los Congresos locales de cada estado del país. Si bien algunos estados pueden aplicar hasta el 5%; como es el caso de Yucatán, Baja California y Baja California Sur.
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La periodicidad varía según el estado. La mayoría requieren declaración mensual (dentro de los primeros 10 a 22 días del mes siguiente), mientras que algunos como Jalisco, Morelos y Oaxaca tienen periodicidad bimestral. El pago del ISH debe realizarse de forma mensual, excepto en Morelos y en Oaxaca donde su cumplimiento es bimestral.
Cada autoridad local tiene su medio por el cual se hace el pago del Impuesto sobre Hospedaje (ISH). Algunos pueden hacerse por Internet, otros en las oficinas de la Tesorería del Estado.
Diferencias en Tasas por Tipo de Establecimiento
En varios estados los moteles tienen una tasa mayor de ISH.
| Estado | Tipo de Establecimiento | Tasa ISH (Ejemplo) |
|---|---|---|
| Baja California | Hoteles | 5% |
| Baja California | Moteles | 7% |
| Chiapas | Hoteles | 2-3% |
| Chiapas | Moteles | 5% |
| Colima | Hoteles | 2-3% |
| Colima | Moteles | 5% |
| Durango | Hoteles | 2-3% |
| Durango | Moteles | 5% |
| Yucatán | General | hasta 5% |
| Baja California Sur | General | hasta 5% |
Nota: La información presentada corresponde al ejercicio fiscal 2026 y se basa en las legislaciones estatales vigentes. Las tasas, plazos y denominaciones pueden cambiar conforme a reformas fiscales locales.
ISH y Plataformas Digitales como Airbnb
Varios estados mexicanos ya contemplan tasas específicas para servicios de hospedaje ofrecidos a través de plataformas digitales. En algunos casos, las tasas son mayores que las aplicables a hoteles tradicionales. Si rentas tu propiedad a través de estas plataformas, debes verificar tus obligaciones fiscales estatales además de las federales relacionadas con el ISR.
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En la siguiente tabla puedes identificar el ISH cobrado por el servicio de alojamiento el que ofreces a través de Airbnb. Por favor recuerda que la información de dicho mapa no será siempre actualizada en tiempo real.
En algunos estados mexicanos, Airbnb retiene este impuesto por cada noche de hospedaje y lo paga por tu cuenta a las autoridades correspondientes, facilitándote así el cumplimiento de esta obligación.
Si tus servicios llevan ISH, ten en cuenta que si tu espacio está en Baja California, Baja California Sur, Campeche, Chiapas, Ciudad de México, Colima, Estado de México, Guerrero, Jalisco, Michoacán, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, Sinaloa, Sonora y Yucatán; Airbnb ya agrega el impuesto a tu precio y lo traslada al huésped, entonces no necesitas incluir ningún impuesto en el precio que subes a Airbnb.
Para facilitar la comprobación de esta retención, Airbnb ha creado un informe especial con los datos detallados del ISH. La emisión de estos certificados se hará al término de cada trimestre, abarcando el impuesto pagado durante esos tres meses en particular (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre). El proceso será similar al actual procedimiento para descargar las facturas mensuales de servicio y las constancias de retención de impuestos federales.
Manejo y Configuración del ISH en CONTPAQi
CONTPAQi ha implementado mejoras para la gestión de impuestos locales, incluyendo el ISH.
Mejoras en el Manejo de Impuestos Locales
A partir de esta versión se mejora el manejo de impuestos locales y su visualización al darlos de alta sin necesidad de descargar un complemento. En esta versión ya no necesitarás descargar un complemento para reflejar los impuestos locales en el XML. Solo basta con crear el impuesto base y se mostrará la columna Ámbito, la cual solo mostrará dos opciones Local y Otro.
- Si seleccionas el ámbito Otro, el cálculo se realizará en el documento, pero no se enviará en ningún apartado del XML.
En la parte derecha captura las tasas que puede tener el impuesto base. Haz clic en la pestaña Compuestos y define el nombre que agrupará los impuestos. Puedes elegir si el impuesto se calculará sobre el Subtotal con descuento o Subtotal sin descuento.
Configuración del ISH para Facturación Global en CONTPAQi
Para asegurar que el ISH se refleje correctamente en tus operaciones y facturación global dentro de CONTPAQi, sigue estos pasos:
- Respaldar empresa.
- Ingresar a configuración > concepto y seleccionar el concepto de remisión.
- En la pestaña de impuestos modificar los impuestos de IVA y de ISH en lectura y seleccionar neto - descuento.
- Ingresar a la pestaña transformación y deshabilitar la casilla de recalcular.
- Generar un nuevo concepto como tipo factura global con versión 4.0.
- Guardar el concepto e ingresar a la pestaña de impuestos y seleccionar IVA e ISH como lectura.
- Guardar el concepto y salir.
- Ingresar al cliente y agregar los porcentajes de IVA y de ISH.
- Ingresar a la redefinición de la empresa y en la pestaña impuesta declarar el porcentaje de IVA e ISH.
- Realizar la remisión de productos y validar que aparezca bien el cálculo en el total.
- Ingresar a la factura global y seleccionar al cliente y abrir la ventana de donde tomar el ticket (en este caso la remisión).
Cuando elabores tu factura deberás asegurarte de incluir el complemento de “Contribuciones locales”, para que en la factura se plasme el monto de este impuesto estatal.
Nota importante: Los nodos de impuestos en el XML solo serán los que tiene definidos para tipo de impuesto de IVA y no se mostrará lo del ISH en el XML, además se deberá de valorar con contador o fiscalista el resultado, ya que no los muestra.
Impresión del ISH en Plantillas HTML
Para imprimir los impuestos en la plantilla HTML puedes utilizar las referencias incluidas en el diccionario de referencias de la sección organización. Estas se pueden ubicar con los nombres ImpuestoNombre1... ImpuestoNombre10, las cuales traerán el nombre del impuesto, e ImpuestoVal1... ImpuestoVal10 que extraerán los importes de los impuestos.
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