Cuando se habla de “paraísos fiscales” se tiende a asumir que siempre se trata de las mismas jurisdicciones. Sin embargo, el panorama global de los centros financieros offshore es dinámico, con jurisdicciones tradicionales experimentando un declive y otras emergentes con fuerza. En línea con los nuevos parámetros internacionales, se adecúa el término de paraísos fiscales al de jurisdicciones no cooperativas, reflejando un enfoque más preciso sobre el cumplimiento de estándares internacionales.
El think tank Civismo, apoyándose en datos del Financial Times, ha analizado el último lustro, mostrando un claro movimiento de capitales. El mejor ejemplo de declive está en Gibraltar, donde el número de nuevas empresas registradas cae más de un 30% a lo largo del periodo que va entre 2011 y 2015. También se mueven en tasas muy discretas las Islas del Canal: Guernsey, Jersey y la Isla de Man.
Por el contrario, surgen con fuerza nuevos destinos para el capital que huye de los impuestos altos. En Delaware hay ya 1,14 millones de empresas registradas, lo que supone una subida del 23% desde 2010. Nevada se mueve en niveles de aumento superiores al 15% y ya tiene 325.000 firmas bajo su jurisdicción.
El Auge de Seychelles como Centro Financiero
El caso de las Seychelles es llamativo: en apenas un lustro ha crecido más de un 50% el número de firmas registradas en su jurisdicción, hasta superar holgadamente la barrera de las 150.000 empresas. Los principales motores económicos de Seychelles son el turismo, la pesca y los servicios financieros (es decir, la banca, los servicios empresariales, los servicios fiduciarios, los valores, etc.).
La siguiente tabla ilustra la evolución del registro de empresas en diversas jurisdicciones:
Lea también: Ventajas y Desventajas de Operar en Las Bahamas
| Jurisdicción | Crecimiento (Periodo) | Empresas Registradas (último dato disponible) |
|---|---|---|
| Gibraltar | Cae más del 30% (2011-2015) | N/A |
| Islas del Canal (Guernsey, Jersey, Isla de Man) | Tasas muy discretas (2011-2015) | N/A |
| Delaware | Sube 23% (desde 2010) | 1.14 millones |
| Nevada | Aumentos superiores al 15% (N/A) | 325.000 |
| Seychelles | Más del 50% (en un lustro) | Más de 150.000 |
La Posición de la Unión Europea frente a Seychelles
La lista de paraísos fiscales de la UE, o más precisamente, el grupo de países considerados no cooperativos en materia fiscal, vuelve a adelgazar. El Consejo Europeo actualiza dos veces al año su listado de paraísos fiscales -en febrero y octubre-. La primera edición se publicó en 2017 e incluía a 17 países, jurisdicciones opacas, que no tenían abierta comunicación alguna en ámbito tributario con la UE o que no habían llevado a cabo las reformas que se les habían exigido.
Recientemente, el Consejo Europeo ha decidido sacar a cuatro territorios en su última actualización: Bahamas, Belice, Seychelles y las Islas Turcas y Caicos, de la lista de jurisdicciones no cooperativas. Esto reduce el grupo de 16 a 12 jurisdicciones, que ahora incluyen a Samoa Americana, Anguila, Antigua y Barbuda, Fiji, Guam, Palaos, Panamá, Samoa, Trinidad y Tobago, Islas Vírgenes de Estados Unidos, Vanuatu y Rusia, esta última incluida en febrero de 2023.
Asimismo, disminuyen los países de la llamada lista gris. En este catálogo se incluyen aquellas jurisdicciones que se han comprometido a llevar a cabo reformas para cumplir con los requerimientos de Bruselas. En esta última revisión, el Consejo ha sacado a seis territorios -Albania, Aruba, Botswana, Dominica, Hong Kong, e Israel- y ha incorporado a tres a la lista gris -Bahamas, Belice y Seychelles-. Esto indica que, si bien fueron retirados de la lista negra, ahora están en un proceso de seguimiento para asegurar su plena cooperación.
En total, hay 10 países que la UE considera cooperativos a la espera de que se materialicen las mejoras requeridas: Armenia, Belice, Islas Vírgenes Británicas, Costa Rica, Curazao, Esuatini (Suazilandia), Malasia, Turquía y Vietnam.
Lea también: Islas Caimán: Impuestos y Finanzas
Para que la UE considere un territorio como cooperativo, este tiene que seguir una serie de criterios de gobernanza fiscal vinculados a la transparencia y el intercambio de información, así como a las medidas contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios corporativos -en particular los desarrollados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)-.
Aparecer en estas listas no tiene solo un impacto reputacional, también supone desventajas en la práctica para los actores que operan en estos lugares, como una mayor vigilancia, la imposibilidad de deducir gastos o de recibir fondos europeos.
Marco Regulatorio Internacional y Compromisos de Seychelles
Seychelles goza de buena reputación ante organismos reguladores internacionales como el Foro Fiscal Mundial de la OCDE y el Grupo de Acción Financiera Internacional. Seychelles está comprometida con la iniciativa de la OCDE sobre la erosión de la base y el traslado de beneficios (BEPS).
El Debate en Argentina sobre Seychelles como Paraíso Fiscal
El estatus fiscal de Seychelles ha sido objeto de debate en otros contextos, como en Argentina. En un monólogo, Jorge Lanata afirmó que “Sacaron a Seychelles de la lista de paraísos fiscales. Hasta ese momento era un paraíso fiscal, después dejó de serlo”. Sin embargo, esta afirmación no es correcta, según lo que se desprende del Decreto Nº 589/2013 y de la interpretación de especialistas.
La Isla de Seychelles continúa formando parte del listado de paraísos fiscales reconocido por la Argentina. Francisco D’ Albora, profesor de Derecho Penal de la Universidad de Buenos Aires (UBA), aclaró que “Un paraíso fiscal es un país que para atraer capitales ofrece beneficios impositivos, y es un instrumento absolutamente lícito”. Por este motivo, existen listas de los países con los que los Estados deben tener un tratamiento particular.
Lea también: Cómo las redes sociales transforman el discurso político
La AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) de Argentina utiliza un listado de paraísos fiscales que fue establecido por el Decreto Nº 1037/2000, que modificó la Ley de Impuesto a las Ganancias. El Decreto 589/13, de mayo de ese año, estableció un nuevo cambio en la reglamentación de Ganancias. En su segundo artículo, se facultó al ente recaudador a elaborar el listado de países que sí son considerados cooperadores.
A diferencia de lo expresado por Lanata, este decreto fue publicado en el Boletín Oficial del 30 de mayo de 2013, mientras que el Boletín Oficial que comunicó la visita de CFK a Seychelles es del 13 de marzo. Carlos Gonella, titular de la Procuraduría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos (PROCELAC), explicó que “Hay que hacer una doble lectura porque existe una vigencia desdoblada de la aplicación de esta norma. Lo que ya tiene fuerza legal de este decreto es la orden a la AFIP para hacer la lista o revisar los convenios”.
El fiscal general ante la Cámara de Casación Penal, Raúl Pleé, coincidió con esta interpretación: “La letra del artículo es clara, sólo va a ser aplicable cuando la AFIP publique su listado. Por lo que una interpretación de buena fé indicaría que sigue vigente la lista de 2000 hasta su reemplazo por la de la AFIP”. D’ Albora relativizó la importancia de la lista del país, señalando que “Seychelles está en los listados internacionales, de manera que si la Argentina lo removiera o no, lo único que tendría es validez local. No hay una derogación sino una sustitución”.
Contexto Geográfico, Histórico e Infraestructura de Seychelles
La República de Seychelles es un país independiente situado en el microcontinente de las Seychelles, en el océano Índico, como un archipiélago de 115 pintorescas islas del mundo. Las Seychelles abarcan una zona económica de unos 1,4 millones de km2. 41 de estas islas, incluida la mayor, Mahe, son las más antiguas del mundo de granito en el medio del océano, y el resto son islas de coral. El clima es cálido durante todo el año y suele mantenerse entre los 24 y los 32 grados centígrados.
Las islas Seychelles fueron vistas por primera vez por los comerciantes árabes hacia el año 850 d.C. y posteriormente fueron visitadas por los comerciantes portugueses con Vasco da Gama hacia 1502. En 1742, el capitán francés Lazare Picault descubrió finalmente las Seychelles. Los primeros asentamientos se establecieron hacia 1770, cuando las islas fueron colonizadas por los franceses. Desde el principio, Seychelles ha sido un crisol de diferentes etnias, religiones y tradiciones, que pervive hoy en día en el "espíritu criollo".
Seychelles siguió siendo un territorio francés hasta que fue cedido a Gran Bretaña tras el Tratado de París de 1814. En 1903, las Seychelles obtuvieron el estatus de corona británica y formaron parte del Imperio Británico hasta 1976, cuando obtuvo la independencia. Actualmente, Seychelles es miembro de las Naciones Unidas, la Unión Africana, la Mancomunidad de Naciones y la Francofonía.
En cuanto a infraestructura, Seychelles está a la cabeza de la Unión Africana en velocidad de Internet. Seychelles cuenta con una avanzada infraestructura inalámbrica 4G. La mayoría de las empresas están conectadas por cable de fibra óptica. Otras de las principales compañías aéreas con más vuelos a Seychelles son Emirates y Qatar Airways, que vuelan a diario.
tags: #islas #seychelles #paraiso #fiscal #información