En México, conocer y cumplir con tus obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden. Uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales es el Impuesto sobre la Renta (ISR). Mucho escuchamos sobre este impuesto, pero realmente cuánto sabemos de él. En esta guía te explicamos, de forma clara y paso a paso, cómo calcular el ISR en México dependiendo de tu situación fiscal.
¿Qué es el ISR?
El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es uno de los impuestos más relevantes en México porque representa una gran parte de los ingresos del Gobierno. Es un impuesto que se aplica sobre los ingresos que obtienen tanto personas físicas como morales en México. Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
Es un impuesto anual que durante el año se va cubriendo mediante pagos provisionales o retenciones, y se determina al final en tu declaración anual, la cual se presenta en abril del año siguiente ante el SAT.
Orígenes y Entidad Recaudadora
El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal.
Fundamentos para el Cálculo del ISR
Ingresos Acumulables y Pagos Provisionales
Los ingresos acumulables son aquellos que se obtienen por la actividad principal de la empresa, como venta de servicios o productos. Durante el año, las empresas hacen pagos provisionales de ISR. Para las personas morales, el cálculo del ISR se hace de manera anual, aunque deben realizarse pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal estimada. Finalmente, tienes que considerar algunos elementos que juegan un papel importante dentro del ISR para personas morales.
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Deducciones y Exenciones
Otro punto importante al momento de hablar de ISR son las deducciones. Este cálculo es progresivo, es decir, a mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica, y siempre puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, funerarios, o colegiaturas para reducir lo que debes pagar, según las reglas de deducciones personales del Servicio de Administración Tributaria.
En el caso específico de sueldos y salarios, no hay deducciones para los trabajadores. Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos. El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS. Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
Cómo Calcular el ISR
Fórmula General
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. Para calcularlo, sigues una fórmula básica:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
Esto quiere decir que se aplica el mismo procedimiento para calcular el ISR, mas no significa que sea un trabajador. Dependiendo del monto de tu utilidad, aplicas la tasa del ISR. A esa cantidad le aplicas la tarifa del ISR, que va aumentando según el nivel de tus ingresos. Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
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Pasos para el Cálculo Anual del ISR
A pesar de que este impuesto es anual, los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año. El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos.
Para determinar el monto del ISR, se pueden seguir los siguientes pasos:
- Primero restas tus gastos deducibles a tus ingresos y así obtienes la utilidad.
- Después ubicas esa cantidad en la tabla de ISR, en un rango de límite inferior y superior.
- Le restas el límite inferior de dicho rango.
- Al resultado, lo multiplicas por el porcentaje que le corresponda. En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- Le sumas la cuota fija que marca el SAT y que varía de acuerdo al nivel de ingreso. La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT y que varía de acuerdo al nivel de ingreso, dando como resultado el impuesto del ejercicio conforme a la tarifa del artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- Por último, le disminuyes el impuesto que se retuvo o pagó durante el año.
Ejemplo de Cálculo Anual del ISR
Aquí tienes un ejemplo práctico para el cálculo del ISR anual:
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000. Ya te retuvieron $90,000 de ISR y has hecho pagos provisionales por $10,000.
- Restas el límite inferior de la tabla de ISR:
- 500,000.00 - 424,353.98 = 75,646.02
- Aplicas la tasa correspondiente:
- 75,646.02 x 0.2352 = 17,791.94
- Sumamos la cuota fija:
- 17,791.94 + 67,981.92 = 85,773.86
- Restas lo que ya te retuvieron:
- 85,773.86 - 90,000 = (4,226.14)
- Descuentas los pagos provisionales:
- (4,226.14) - 10,000 = (14,226.14)
En este caso, obtienes un saldo a favor de $14,226.14 porque te retuvieron y pagaste más de lo que debías.
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Consideraciones Específicas del ISR
ISR para Freelancers
Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA.
Situaciones Particulares para Trabajadores
Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina. En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste. Todo esto, a través de los recibos de nómina anteriores.
El único inconveniente que podría haber es que como cada uno de los patrones hará la retención de ISR, la tasa puede variar, dependiendo de la percepción que tenga en cada empleo.
Inversiones en Bolsa
Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR. Por ejemplo, si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia es de $30,000.
Saldo a Favor y Reclamaciones
Saldo a Favor
Si al calcular tu ISR resulta que pagaste o te retuvieron más de lo que debías, entonces tienes un saldo a favor. Puedes solicitar la devolución de ese dinero directamente al SAT.
Reclamación Económico-Administrativa
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales.