En la actualidad, uno de los elementos clave que debemos de cuidar en nuestro día a día profesional y empresarial es la manera en la que efectuamos los gastos, ya que existen requisitos que se deben cumplir para que estos sí cuenten como deducibles. Si alguna vez has emitido o solicitado una factura en México, sabrás que es necesario indicar la forma en que se realizó el pago. Las claves garantizan que tu factura sea válida ante el SAT y que el gasto pueda deducirse correctamente si cumple con los requisitos fiscales.
Uso correcto de la forma de pago 04 en el CFDI
En el caso específico de pagos con tarjeta de crédito, existe una clave oficial del SAT que debes utilizar: la forma de pago 04. Debes usar esta forma de pago cada vez que el cobro se realice con tarjeta de crédito, ya sea personal, empresarial o de servicios. Sí, siempre que el pago esté correctamente registrado y vinculado a la tarjeta del contribuyente.
Los freelancers o profesionales independientes deben tener especial cuidado, pues el uso incorrecto de claves puede afectar su deducción anual. Si seleccionas una clave incorrecta, la factura podría no ser deducible o generar discrepancias fiscales. ¿Qué implica el tipo de pago retenido 04 en CFDI? Indica que el pago se realizó con tarjeta de crédito y que el emisor del comprobante debe registrar correctamente la transacción.
Documentación y requisitos
- El voucher bancario y el estado de cuenta son los principales documentos que respaldan este tipo de pago.
- ¿Puedo usar la clave 04 en compras internacionales? Sí, siempre que el pago provenga de una tarjeta emitida por una institución reconocida por el SAT y registrada en México.
- Que la factura venga dirigida al RFC del contribuyente que va a hacer deducible el gasto, no de quien lo pagó (o prestó la tarjeta de crédito).
- Que cuando se supere los límites para efectuar pagos en efectivo, estos sean pagados por un medio electrónico, es decir tarjetas de crédito o débito, transferencias, monederos electrónicos y/o cheques.
El IVA en servicios financieros y comisiones
¿Te ha pasado que ves “IVA” en un estado de cuenta o en el detalle de una comisión y te preguntas qué está pasando? Cómo funciona el IVA en créditos no tiene por qué ser un misterio: la clave está en identificar qué te están cobrando. El IVA es un impuesto que, en México, se calcula con una tasa general del 16% y se traslada de forma expresa y por separado en muchas operaciones.
En el mundo de los créditos, hay matices importantes: la Ley del IVA contempla exenciones para ciertos servicios financieros y algunos intereses, pero también marca excepciones y condiciones. Lo más común es ver IVA asociado a comisiones (por ejemplo, anualidad, disposición de efectivo, administración, etc.). En muchos casos, se aplica IVA sobre la comisión; es decir, el IVA no va sobre el total de tu venta, sino sobre el monto de la comisión.
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| Concepto | Tratamiento ante el IVA |
|---|---|
| Comisiones por servicio | Generalmente gravadas al 16% |
| Intereses de crédito | Pueden estar exentos según la Ley del IVA |
| Anualidad de tarjeta | Suele generar IVA |
Pagos a nombre de terceros
En primer lugar, el pago a nombre de terceros es la acción de pagar un gasto y pedir la factura a nombre de alguien más, un tercero, no importando sea persona o empresa. Esta dinámica cada vez es más común, sobre todo en las personas morales, ya que el uso de tarjetas de crédito y pagos en línea son más constantes y no siempre se cuenta con ellas a nombre del contribuyente.
Para que este gasto sea deducible, se deben cumplir condiciones estrictas:
- Que, en caso de ser efectuada la compra o el gasto en efectivo, no supere los 2 mil pesos si es persona física con actividad empresarial o persona moral, o 5 mil pesos si es RIF.
- Que al momento de reembolsar el gasto al tercero que pagó la factura, se le reembolse la cantidad exacta por medio de transferencia electrónica directo a la cuenta o tarjeta de la cual se hizo el pago.
Recuerden que la gasolina es el único gasto que no podrá ser efectuado en efectivo, a menos que seas RIF y no superes los 2 mil pesos mensuales. Si tienes dudas puntuales, lo más sano es validarlo con tu contador o asesor fiscal.
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