El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar como una película de terror fiscal, pero aquí te lo explicamos sin rodeos. En esencia, el primero es el IVA que ya cobraste a tus clientes y el segundo, el que tienes pendiente de cobrar. Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México.
¿Qué es el IVA Trasladado?
IVA trasladado es aquel que cobramos a nuestros clientes. Es un traslado impositivo a quienes compran aquello que nosotros producimos. El IVA trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda.
El IVA trasladado lo cobran las personas físicas, autónomos, y morales con la realización de las facturas por los bienes o servicios que prestan a los clientes.
Ejemplo práctico: si vendes un pastel por $100 más $16 de IVA, ese dinerito extra no es tuyo, aunque lo tengas en tu cuenta bancaria.
¿Qué es el IVA por Trasladar?
Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares. ¿Por qué? Porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas.
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Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
Ejemplos Prácticos para Entender Mejor
Ejemplo 1: Negocio de Pizzas
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual. No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
Ejemplo 2: Tratamiento de Ortodoncia
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440. Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
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¿Cómo Funciona el IVA Trasladado?
El IVA trasladado funciona para que las personas morales y físicas puedan cobrar el IVA y después este sea pagado a la Secretaría de Hacienda. En la práctica es complicado que las autoridades fiscales recauden este impuesto a cada uno de los contribuyentes, es por ello que se estableció un esquema en el cual los productos, bienes y servicios son grabados.
Se podría decir que este esquema vuelve a las personas físicas y morales en recaudadores de impuesto, ya que al final el dinero que se genera de este IVA lo cobran las empresas y personas, pero no es de ellos, ya que deben pagarlo a Hacienda y declararlo al SAT. En este punto es donde entra la declaración de impuesto, deducción de impuestos, devolución de impuesto y demás términos.
Tasas del IVA Trasladado en México
En México hay dos tasas diferentes de cobro de IVA:
- En la frontera se aplica un IVA de 8% para que los costos de productos y servicios sean más competitivos en relación a Estados Unidos.
- En el resto de país la tasa de IVA es del 16% y se aplica en la mayoría de los sectores de producción y comercialización.
También existen productos y actividades que se les aplica una tasa del 0%.
Productos y Actividades Gravadas con IVA Trasladado
Son cuatro las actividades a las que se les aplica el cobro de IVA y que deben hacer el respectivo cobro para poder considerar el concepto de IVA trasladado:
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- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Otorguen en uso o goce temporal de bienes.
- Importación de bienes o servicios.
Productos y Actividades con Tasa del 0% de IVA
Algunos productos y actividades con tasa del 0% incluyen:
- Productos Animales y vegetales.
- Medicinas de patente.
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.
- Ixtle, palma y lechuguilla.
- Caviar, salmón ahumado y angulas.
- Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios.
- Jarabes o concentrados para preparar refrescos.
- Chicles o gomas de mascar.
- Tractores para accionar implementos agrícolas.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
- Libros, periódicos y revistas.
IVA Acreditable vs. IVA Trasladado
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Hay que aclarar que este se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar. Se trata del IVA que efectivamente se abona.
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
Importancia de Calcular y Reportar Correctamente el IVA
Si no calculas o reportas el IVA correctamente, el SAT puede multarte, cobrarte recargos y hasta darte un buen susto fiscal. Manejar bien ambos no solo te evita problemas, sino que también te ayuda a mantener tus finanzas en orden.
Tipos de IVA Trasladado
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Proceso para Calcular el IVA a Pagar al SAT
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
Pasos para Calcular el IVA a Cargo
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
IVA a Cargo. Es el IVA que debemos pagar al SAT.
IVA a Favor.
Sujetos Pasivos del IVA
Sujetos pasivos: Son aquellas personas que tienen que recopilar los impuestos para que posteriormente, sean entregados a Hacienda. Es importante que los sujetos pasivos entreguen lo recaudado, por lo que es necesario declararlo trimestralmente.
Recuerda que el IVA se traslada cuando facturas a tus clientes y se acredita cuando compras bienes o servicios a tu proveedor de confianza.
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