En el dinámico entorno empresarial actual, las organizaciones buscan constantemente métodos innovadores para fortalecer sus procesos de control. La introducción de conceptos basados en la teoría de juegos permite estructurar de forma didáctica la toma de decisiones y el cumplimiento normativo. A través de este enfoque, se pueden analizar las interacciones entre las políticas de talento humano y la eficacia de la auditoría de información.
La teoría de juegos aplicada al control interno
Es posible analizar la gestión de la auditoría de información basado en la teoría de juegos no cooperativos, en la que, básicamente, tenemos un conjunto de jugadores, cada uno con estrategias a su disposición, y unas asignaciones de pagos que reciben por llevar a cabo tales estrategias. Bajo esta lógica y vorágine de la velocidad con la que se mueve el mundo empresarial, la satisfacción del empleado cobra una principal importancia, ya que un empleado satisfecho trata mejor a un cliente o un proveedor. Sin embargo, esto debe equilibrarse con la rigurosidad de los procesos de control.
Para ilustrar esta dinámica didáctica, se puede analizar el caso de una organización que tenía como política en el talento humano el de promocionar a niveles jerárquicos solamente a los funcionarios de la misma organización, solo que ciertas excepciones se autorizaba la contratación de cargos medios y superiores, todo esto con la finalidad que el personal tenga una perspectiva de carrera dentro la organización y así mejorar la retención del personal. De acuerdo al rol de los juegos de intereses y al ejemplo anterior donde la seguridad laboral se encontraba garantizada y existía deficiencias en el control interno, el cuadrante de satisfacción del recurso humano se encontraba muy satisfecho, es decir una puntuación 5, sin embargo el cumplimiento del control interno era ineficaz, recibiendo una ponderación extrema de 1 para el ejemplo.
Para resolver este conflicto de intereses mediante un equilibrio estratégico, la administración puede evaluar diferentes decisiones:
- Eliminación de la política de promoción: Para el caso extremo que la decisión administrativa del Directorio de eliminar la Política de promoción solo empleados, tendrá una efecto que los empleados al querer quedarse en la organización tendrán que cumplir la normativa para no ser despedidos y suplantados.
- Modificación con condicionantes: Una decisión que debe tener la administración es de romper la política de promoción con condicionantes esperando que el control interno sea fortalecido, por lo que la opción de disminuir el grado de satisfacción a la calificación 4, hará que se incremente el cumplimiento de control interno a 3.
- Búsqueda del punto de equilibrio: La opción faltante, rompiendo la política de promoción de tal manera que el grado de satisfacción del recurso humano sea aceptable con la ponderación 3, hará que la eficacia del control interno sea aceptable.
En conclusión, de acuerdo a la sistematización de Nash en el ejemplo planteado, es necesario tomar los intereses de los actores del Talento Humano con los objetivos de la organización con los controles internos que la regulan y como queda demostrado en este ejemplo, el interés de la organización debe ser algo más que el interés del talento humano o al menos se proyecta en ese sentido.
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Herramientas clave para el desarrollo de la auditoría
Para dar soporte a estas evaluaciones y garantizar que la auditoría de información no sea un tema ajeno, las organizaciones deben valerse de herramientas metodológicas tradicionales y digitales. El uso de cuestionarios, entrevistas y checklists estructurados facilita la recolección de datos y la evaluación del entorno de control.
Uso de cuestionarios y entrevistas
Lo primero que hace un auditor es comprender el entorno de la empresa y lo hace por medio de los cuestionarios que son los que le permiten entender qué hace la empresa, cuáles son sus procesos y le ayudan a identificar el ambiente de control existente. Un aspecto clave de los cuestionarios es que ayudan a conocer el grado de control que tiene la empresa y la participación de los trabajadores de la organización con el mantenimiento del ambiente de control. Además, la entrevista se basa en una serie de preguntas previamente armadas con los documentos o evidencias recibidas antes y durante el ejercicio de auditoría, sirviendo como complemento directo de la información cuantitativa recolectada.
El papel del checklist
Contar con un checklist de auditoría de IT es una forma inteligente de mantenerse organizado y asegurarse de no pasar por alto pasos importantes. Proporciona una guía clara para el equipo, ahorra tiempo y facilita adaptar el proceso al tamaño y la industria de cada organización.
Software y automatización en las auditorías de información
En este Especial te compartimos 10 software para la gestión de auditorías. Estas herramientas tecnológicas promueven la automatización y eficiencia, precisión y consistencia, mejor planificación, documentación y evidencias, y el cumplimiento normativo. A continuación, se detallan sus principales funcionalidades:
| Software | Descripción y Funcionalidades Clave |
|---|---|
| 1. Funcionalidades Generales | Permite crear y gestionar planes de auditoría de manera estructurada, ofrece listas de chequeo personalizadas y facilita la evaluación y registro de hallazgos. Almacena todos los registros en una plataforma segura y centralizada. |
| 2. OpsAudit (AuditBoard) | Se destaca por permitir a los equipos de auditoría la planificación, ejecución y gestión de auditorías de forma eficiente. Ofrece demostraciones personalizadas bajo solicitud. |
| 3. Workiva | Plataforma en la nube que ofrece diferentes soluciones para el cumplimiento y la creación de informes de ESG, financieros y normativos. |
| 4. Thoropass | Permite agendar demostraciones en la nube orientadas a la evaluación del cumplimiento normativo y seguridad de la información. |
| 5. Fastpath | Permite a las organizaciones preparar y ejecutar sus auditorías internas y cumplir con las obligaciones reglamentarias aplicables. |
| 6. Ease | Permite realizar una prueba gratuita durante 30 días y programar demostraciones personalizadas para evaluar el flujo de los controles de calidad y procesos. |
| 7. TeamMate+ | Sistema de gestión de auditorías que permite a los auditores líderes y sus equipos ejecutar y administrar de forma fácil el flujo de trabajo de las revisiones. |
| 8. AuditBrain | Software en la nube que ayuda a los auditores a simplificar la documentación, la gestión de sus equipos y la generación de informes de auditoría. |
| 9. Ideagen Internal Audit | Abarca todas las etapas de la auditoría, desde la programación y planificación hasta la generación de los informes de hallazgos y el seguimiento de las acciones de remediación. |
| 10. Audisoft | Permite crear planes de auditoría basados en riesgos, gestionar los planes de trabajo, diseñar la metodología y monitorear los hallazgos identificados. |
La combinación de dinámicas basadas en la teoría de juegos con el uso de plataformas tecnológicas adecuadas permite a las empresas alinear los objetivos del talento humano con los estrictos estándares de seguridad y cumplimiento del control interno.
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