El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este impuesto es un gravamen indirecto que recae sobre la producción, venta o importación de ciertos bienes y servicios que, por sus características, generan externalidades negativas o buscan regular el consumo. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. El IEPS es una herramienta del Estado no solo para generar ingresos fiscales, sino también para desincentivar el consumo de productos que afectan la salud o el medio ambiente.
Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. El IEPS es un impuesto federal que se traslada al consumidor final mediante el precio de los bienes o servicios gravados.
¿Quiénes están obligados a pagar el IEPS?
Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. Lo pagan de forma directa las empresas que producen, importan o venden estos bienes o prestan determinados servicios. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras.
Bienes y Servicios Gravados por el IEPS
El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. Un ejemplo particular es el aguamiel y derivados, que son parte de la cultura tradicional mexicana y tienen un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas. Adicionalmente, bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero también pueden ser gravados. Es importante destacar que, eventualmente, se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad.
El IEPS en el Combustible: Un Componente Clave
Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas. El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir. El IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible.
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A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación. Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana.
Cálculo del IEPS
Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. Calcular el IEPS es sencillo. Se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. Por ejemplo, tomando estas tasas en cuenta, se requiere calcular el IEPS de una bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00.
Implicaciones Fiscales y Cumplimiento
El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS. La gestión del IEPS es compleja y un error puede significar sanciones. El cálculo debe hacerse de forma precisa para evitar discrepancias con el SAT que puedan generar multas o sanciones.
El contribuyente puede acreditar el IEPS efectivamente pagado en la adquisición o importación de bienes contra el impuesto que cause. El impuesto trasladado debe detallarse en el CFDI emitido. El IEPS se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda la operación. En importaciones se liquida junto con el impuesto general de importación. Utilizando estas herramientas, las empresas pueden planear su pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales.
Además de su impacto fiscal directo, el IEPS no solo tiene impacto fiscal, sino que también es un componente clave en las estrategias de precios de las empresas. El correcto cálculo y traslado del IEPS permite fijar precios competitivos sin sacrificar la rentabilidad. El IEPS también influye en las decisiones de inversión y expansión de las empresas, ya que afecta directamente los márgenes de ganancia en productos específicos.
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La fiscalización del IEPS se ha vuelto más estricta en los últimos años, con un incremento en las auditorías electrónicas y el cruce de información a través de los CFDI. Otro punto importante es que el IEPS, al ser un impuesto indirecto, se convierte en un elemento que puede impactar el comportamiento del consumidor. Finalmente, el IEPS forma parte de los impuestos que pueden ser un foco de reformas fiscales.
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